徐嬌嫦

摘 要：目的：加強(qiáng)和完善公立大醫(yī)院的票據(jù)管理。方法：從制度規(guī)范、人員管理、技術(shù)和信息化等多方面入手，解決目前存在的問題。結(jié)果：票據(jù)管理更加完善，符合醫(yī)院發(fā)展需求。結(jié)論：票據(jù)管理作為醫(yī)院財務(wù)管理的重點，為醫(yī)院良好運營提供支持。

關(guān)鍵詞：票據(jù)管理；醫(yī)院財務(wù)

近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，醫(yī)院之間的競爭也越發(fā)激烈，這對醫(yī)院的經(jīng)營模式的改善也提出了更高的要求。票據(jù)管理作為醫(yī)院財務(wù)管理中的重要組成部分，只有得到進(jìn)一步的加強(qiáng)和完善，才能真正提升醫(yī)院財務(wù)管理水平，為醫(yī)院創(chuàng)造實際效益。

一、票據(jù)管理現(xiàn)狀及存在問題

醫(yī)院的票據(jù)可以分為兩大部分，收入類的票據(jù)和支出類的票據(jù)。收入類票據(jù)包括門診票據(jù)，住院票據(jù)以及行政事業(yè)單位統(tǒng)一票據(jù)；支出類票據(jù)主要有藥品、材料的采購，固定資產(chǎn)的購置及日常報銷發(fā)票。

（一）收入類票據(jù)的管理

1、票據(jù)的購置。醫(yī)院使用的所有收費票據(jù)，都應(yīng)該由財務(wù)票據(jù)專管員憑財政部門的《票據(jù)準(zhǔn)購證》核準(zhǔn)的種類和醫(yī)院日常的用量，向財政局票據(jù)處領(lǐng)購票據(jù)。領(lǐng)購之后，按票據(jù)種類登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量，以備領(lǐng)用。

2、票據(jù)的使用

（1）門診票據(jù)的使用。①對于門診票據(jù)我院目前實行二級分管模式，即財務(wù)處設(shè)一級管理員，收費處設(shè)二級管理員，各門診收費員根據(jù)各自收費窗口情況統(tǒng)計票據(jù)領(lǐng)用量上報給一級管理員，再由一級管理員報從財務(wù)處統(tǒng)一領(lǐng)取。票據(jù)領(lǐng)用時需要在登記簿上記錄領(lǐng)用人的姓名、領(lǐng)用日期、票據(jù)起訖號碼等，一級管理員將相關(guān)信息輸入電腦票據(jù)領(lǐng)用系統(tǒng)；使用時，有二級管理員審核后方可使用。②門診票據(jù)的核銷：收費處的票據(jù)管理負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)打印每日收入?yún)R總表，檢查各個收費員日報表的當(dāng)天票據(jù)起始號與前一天終止號是否相連，退費、作廢收據(jù)號是不是與上交的收據(jù)一致，如果有作廢票據(jù)，是否完整，如果出現(xiàn)跳號錯號，必須由當(dāng)事人在日報表上注明原由，由收費處負(fù)責(zé)人審核后簽字確認(rèn)。票據(jù)審核無誤后，登記核銷收費員每日所用票據(jù)的起止號，把日報表送交財務(wù)處。③門診退票、廢票的管理：門診作廢、退費票據(jù)雖是個別現(xiàn)象，但也不可忽視。退票必須手續(xù)齊備才可退票，患者需提供票據(jù)與病歷及身份證明，經(jīng)醫(yī)生同意簽字，才能退票。

（2）住院收費票據(jù)的使用。住院收費票據(jù)包括預(yù)交款票據(jù)、記賬票據(jù)和出院結(jié)算發(fā)票。住院收費票據(jù)由住院收費人員到財務(wù)處領(lǐng)取， 分管住院票據(jù)的負(fù)責(zé)人每日將出院病人結(jié)賬交回的收據(jù)聯(lián)，收取押金的記賬聯(lián)以及結(jié)賬發(fā)票的核算聯(lián)等匯總后， 與當(dāng)日的住院報表一起交給會計做賬。會計人員需審核收據(jù)使用是否規(guī)范；交回的記賬聯(lián)、收據(jù)聯(lián)是否和住院收費日報表中的預(yù)交款收入數(shù)、沖減數(shù)一致， 并核對住院病人預(yù)交款余額是否與會計總賬相符。

（3）對于行政事業(yè)單位統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用，不可由其他人員代領(lǐng)代開。出納員領(lǐng)用時需登記票號并簽字。一本使用完畢，既是交給銷號人員審核銷號，對于作廢的票據(jù)一定確保存根聯(lián)、記賬聯(lián)、收據(jù)聯(lián)齊全。

（二）支出類票據(jù)的管理

醫(yī)院支出類票據(jù)涉及的主要有藥品、材料的采購，固定資產(chǎn)的購置，以及日醫(yī)療活動與行政管理所涉及的差旅費、會務(wù)費等日常報銷。因為發(fā)票的經(jīng)手人有時并非專業(yè)的財務(wù)人員，對發(fā)票真?zhèn)蔚谋鎰e已及對開具發(fā)票的規(guī)范性，有效性等識別能力有限，這都增加了對這類發(fā)票管理的難度和必要性。我們的發(fā)票審查工作中出現(xiàn)過使用假發(fā)票、虛開發(fā)票、代開發(fā)票、使用作廢發(fā)票和超經(jīng)營范圍填開發(fā)票、發(fā)票內(nèi)容不規(guī)范等問題。

二、根據(jù)票據(jù)管理目前的現(xiàn)狀以及存在的問題，我們還要強(qiáng)化財務(wù)票據(jù)管理的措施，我認(rèn)為可以從以下幾個方面著手

（一）建立健全醫(yī)院票據(jù)管理制度

制定和完善一套合理有效的票據(jù)管理制度，對票據(jù)的購買、領(lǐng)用、使用、審核、核銷、保管都要有明確的規(guī)定，制定規(guī)范嚴(yán)密的退費流程和制度。有效地避免票據(jù)使用過程中的違規(guī)行為，對于發(fā)生的違規(guī)違法行為要嚴(yán)厲查處。

（二）提高票據(jù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高管理水平

財務(wù)管理人員要通過對法律、財務(wù)制度的學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)自己的法律意識，增強(qiáng)對票據(jù)的管理水平，同時還應(yīng)注重其思想覺悟的提高，防止工作紕漏和違紀(jì)違法事件的發(fā)生。醫(yī)院收費人員是票據(jù)使用的關(guān)鍵人員，要定期的對醫(yī)院收費人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、思想教育和交流，加強(qiáng)其對自身工作重要性的認(rèn)識，讓醫(yī)院的資金能夠及時、安全、準(zhǔn)確、地納入醫(yī)院的財務(wù)管理，按照正常的渠道運轉(zhuǎn)，從而保證醫(yī)院的建設(shè)。

（三）對出納人員使用的票據(jù)，要及時收回，及時核銷，核銷時，要確保票據(jù)實際入賬金額與存根金額一致，做到賬表相符，帳票相符

（四）對于從外部取得的票據(jù)，財務(wù)部門要嚴(yán)格審查。發(fā)票審查包括樣式的審查和內(nèi)容黨的審查

1、發(fā)票樣式方面： 審核發(fā)票代碼（即第一行數(shù)字）是否為12位阿拉伯?dāng)?shù)字，發(fā)票號碼（即第二行數(shù)字）是否為8位阿拉伯?dāng)?shù)字。審核發(fā)票代碼前八位是否符合普通發(fā)票分類代碼編制規(guī)則 。審核各種號碼的印制位置。審核分類代碼印制規(guī)格（即字體、字高、字寬、字間距）是否與發(fā)票號碼印制規(guī)格一致 。

2、發(fā)票開具內(nèi)容方面：審核發(fā)票開具的字跡和加蓋的印章是否清楚，易于辨認(rèn) ；發(fā)票開具的付款單位是否為公司全稱；發(fā)票填開項目是否齊全以及發(fā)票填開內(nèi)容是否真實。

在增強(qiáng)財務(wù)人員的發(fā)票真?zhèn)巫R別能力的同時，應(yīng)對廣大員工普及發(fā)票真?zhèn)伪鎰e意識。目前我們醫(yī)院采取的措施是每個員工對到手的發(fā)票通過網(wǎng)絡(luò)查詢真?zhèn)危恳粡埌l(fā)票后都要簽上經(jīng)辦人姓名，對發(fā)票的真?zhèn)呜?fù)最終責(zé)任，加強(qiáng)每個部門，每個員工對發(fā)票真?zhèn)蔚闹匾暥?，這樣可以及早的發(fā)現(xiàn)和杜絕假發(fā)票，避免給往來單位騙取、套取資金以可乘之機(jī)。

（五）充分利用HIS系統(tǒng)完善醫(yī)院財務(wù)票據(jù)管理

隨著醫(yī)院信息化的深入， 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)充分利用信息化的工具來強(qiáng)化其在財務(wù)票據(jù)管理方面的應(yīng)用。HIS系統(tǒng)使票據(jù)管理實現(xiàn)電子化錄入、電子化審批、電子化査詢等。這樣一方面避免了錯漏、空白票據(jù)、隨意篡改、憑證丟失等多種問題，也極大的提高了工作效率。

三、小結(jié)

加強(qiáng)醫(yī)院票據(jù)管理關(guān)系到國家、醫(yī)院、個人的利益，關(guān)系到是否能如實反映醫(yī)院的財務(wù)收支情況。醫(yī)院財務(wù)部門一定要將其作為重中之重，從制度、人員、技術(shù)各方面加強(qiáng)管理，使良好規(guī)范的票據(jù)管理為醫(yī)院良好運營提供支持。（作者單位：溫州醫(yī)科大學(xué)附屬第二醫(yī)院）