沈虞挺

摘 要：臨時接電費管理是營業(yè)收費的一項重要內(nèi)容，但長期以來，由于技術(shù)手段和管理方式的限制造成了臨時接電費財務(wù)、營銷不同步的客觀存在。為規(guī)范管理，保障企業(yè)合法權(quán)益，做到收費及時、管理規(guī)范、退費合法，供電公司“強管理、促效益”，從完善內(nèi)控機制入手，扎實開展臨時接電費動態(tài)稽核。通過差別化管理和采取多種措施，對歷史遺留的臨時接電費核對難開展和財務(wù)、營銷不一致等“陳欠舊債”問題進行了全面清理，實現(xiàn)了余額一致和收、退費明細一致，在促進管理水平提升的同時，有效防范了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和廉政風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：供電公司；臨時接電費；財務(wù)稽核經(jīng)驗

一、專業(yè)管理的目標(biāo)描述

1.專業(yè)管理的理念或策略

臨時接電費管理是營業(yè)收費的一項重要內(nèi)容。但長期以來，由于財務(wù)、營銷缺乏收費系統(tǒng)集成，“各自為政”現(xiàn)象和收費、入賬的不同步造成了臨時接電費財務(wù)、營銷不同步的客觀存在。為規(guī)范管理，保障企業(yè)合法權(quán)益，供電公司“強管理、促效益”，從完善內(nèi)控機制入手，扎實開展臨時接電費動態(tài)稽核。財務(wù)稽核包含日?；撕蛯ｍ椈恕?/p>

2.專業(yè)管理的范圍和目標(biāo)

臨時接電費稽核的范圍是與供電公司建立供用電關(guān)系的廣大臨時用電客戶。目標(biāo)是立足于提升風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)化、內(nèi)部控制規(guī)范化和財務(wù)監(jiān)督常態(tài)化水平，堅持全面統(tǒng)籌、協(xié)同推進和循序漸進的原則，財務(wù)、營銷實現(xiàn)數(shù)據(jù)一致，動態(tài)核對，確保不發(fā)生管理、廉政風(fēng)險和優(yōu)質(zhì)服務(wù)“零投訴”。

二、專業(yè)管理的主要做法

1.專業(yè)管理工作的流程圖

2.主要流程說明

（1）建立管理組織機構(gòu)。建立起營銷局長主抓的稽核管理組織機構(gòu)。成員由財務(wù)部主任、營銷部主任及財務(wù)、營銷各專責(zé)。通過專題調(diào)研、現(xiàn)場走訪等形式，廣泛聽取各基層站所的一線營業(yè)收費人員意見，對存在的差異進行一一分析、確認，并提出解決方案。明確由營銷部門負責(zé)對臨時接電費進行全面清理并提供明細清單，財務(wù)部門負責(zé)對明細清單進行核對，協(xié)同開展工作。

（2）摸底排查（關(guān)鍵點1）。長期以來，由于技術(shù)條件和管理手段的限制，財務(wù)、營銷在臨時接電費收、退費管理上“各自為政”，加之核對困難，造成了費用余額與收、退費清冊不一致的歷史問題客觀存在。在排查中，按照“做實做細，不留隱患和死角”原則，分三步走：第一步，由客服中心整理出營銷系統(tǒng)內(nèi)存在記錄的全部臨時接電費收費明細清單，與財務(wù)部門的收退費明細進行逐一核對；第二步，以財務(wù)余額為底本進行核對，梳理出三張表格：第一張表格為“財務(wù)余額與營銷對應(yīng)一致清單”，經(jīng)過梳理，財務(wù)余額均能在營銷余額中一一對應(yīng)；第二張表格為“財務(wù)、營銷余額不一致清單”，即營銷多出的余額清單；第三張表格為“財務(wù)轉(zhuǎn)收入清單”。通過摸排，整理出差異。

（3）核查情況分類。對雙方一致的用戶，歸集一個無差異應(yīng)對表，從雙方表中除去，表示已核對無誤。對于有疑問的，主要做法：（1）對營銷、財務(wù)“用電人”不一致的，通過逐一詢問、了解經(jīng)手的當(dāng)事工作人員進行查清；（2）對營銷、財務(wù)“臨時接電費”不一致的，在詢問當(dāng)事工作人員的基礎(chǔ)上，以財務(wù)憑證為準(zhǔn)；（3）對于有的用戶戶名相同戶號不同臨時接電費開戶特別多辨別不清的，在詢問當(dāng)事人的基礎(chǔ)上，翻財務(wù)原始憑證和進營銷系統(tǒng)模糊查詢，把同一個戶名所有開戶的都逐筆清查。

（4）整理差異。分兩類處理，一類是2012年10月以后已經(jīng)規(guī)范的，依靠“財務(wù)與營業(yè)收費集成系統(tǒng)”規(guī)范處理，并動態(tài)核對。一類是“舊債處理”，逐項整改。

（5）整改落實（關(guān)鍵點3）。明確要求各基層一線站所規(guī)范臨時接電費臺帳，并根據(jù)不同差異情況，逐項落實整改。通過整改，實現(xiàn)了財務(wù)、營銷臨時接電費兩個一致：臨時接電費余額的一致，臨時接電費收、退費明細的一致，達到了專項稽核預(yù)期效果，使?fàn)I業(yè)收費更規(guī)范，控制了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

3.確保流程正常運行的人力資源保證

（1）成立營銷局長主抓的稽核管理組織機構(gòu)（專項稽核小組）。成員由財務(wù)部主任、營銷部主任及財務(wù)、營銷各專責(zé)。

（2）強化標(biāo)準(zhǔn)化工作培訓(xùn)。依托供電所隱患問題治理和供電所管理提升工程，以精益化管理為抓手，努力消除工作中的薄弱環(huán)節(jié)；組織業(yè)務(wù)專家開展形式多樣的提升培訓(xùn)，對標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)體系進行宣貫，讓員工知道服務(wù)理念，掌握服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，固化服務(wù)行為，做到人人過關(guān)。提倡“服務(wù)我第一”，形成你追我趕的良好服務(wù)氛圍，從而達到整體服務(wù)水平的提升。

4.保證流程正常運行的專業(yè)管理的績效考核與控制

為保證臨時接電費管理規(guī)范化和稽核動態(tài)開展。一是修訂《供電公司營銷精益計分績效考核體系》，并適時完善，滿足情勢變更。通過月評月考，使管理得以持續(xù)提升。二是開展?fàn)I銷工作指標(biāo)報告，季度通報，表揚先進，鼓勵后進。三是各基層生產(chǎn)單位的的工分制，與個人獎金績效掛鉤。四是財務(wù)、營銷專業(yè)管理部門進行不定期核對，并開展現(xiàn)場核查，形成管理閉環(huán)。

三、評估與改進

1.專業(yè)管理的評估方法

采用對比法進行評估。

（1）初步建立了臨時接電費稽核分析報告和跟蹤機制，真正做到了早發(fā)現(xiàn)、早防范?！芭f債”得到清理，“新債”不再發(fā)生，有效防范了服務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險。

（2）抄核收人員業(yè)務(wù)技能得到提升，服務(wù)更加規(guī)范、優(yōu)質(zhì)。促進員工遵循及執(zhí)行既定的政策與規(guī)定，完成企業(yè)的總體目標(biāo)，工作質(zhì)量更加規(guī)范、高效。

2.今后的改進方向或?qū)Σ?/p>

（1）深化稽核成果應(yīng)用，推廣至其他營業(yè)收費管理中，從而防止工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，通過稽核，對于財務(wù)日常核算工作中出現(xiàn)的疏忽、差錯等及時加以糾正或者阻止，以提高會計工作的信息質(zhì)量。實現(xiàn)問題得到整改，漏洞及時堵牢，提高會計信息質(zhì)量，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

（2）完善用戶檔案，明確聯(lián)系方式，方便管理，特別是做好銷戶用戶的提醒告知，避免出現(xiàn)因客戶自行原因造成的不能退費情況（如忘記退費），提高客戶滿意度。（作者單位：國網(wǎng)浙江奉化市供電公司）