□文/張衛(wèi)枚 陳紅宇

（湖南城市學(xué)院商學(xué)院湖南·益陽(yáng)）

基于平衡計(jì)分卡的高?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

□文/張衛(wèi)枚 陳紅宇

（湖南城市學(xué)院商學(xué)院湖南·益陽(yáng)）

我國(guó)高?，F(xiàn)有績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中普遍存在指標(biāo)缺乏戰(zhàn)略性、客觀性、可操作性和平衡性等問(wèn)題，存在較大局限和弊端。平衡計(jì)分卡具有系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性、平衡性等特點(diǎn)，在高校績(jī)效評(píng)價(jià)中應(yīng)用平衡計(jì)分卡，從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度構(gòu)建基于平衡計(jì)分卡的高?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，有助于對(duì)高校進(jìn)行更加科學(xué)、客觀的績(jī)效評(píng)價(jià)，促進(jìn)高校的長(zhǎng)遠(yuǎn)和健康發(fā)展。

高校；績(jī)效評(píng)價(jià)；平衡計(jì)分卡；評(píng)價(jià)指標(biāo)

收錄日期：2014年7月19日

傳統(tǒng)高?？?jī)效考核方式主要側(cè)重于財(cái)務(wù)、科研等方面的量化指標(biāo)，具有一定的局限和弊端。平衡計(jì)分卡在盈利性組織和非盈利性組織中廣泛實(shí)踐應(yīng)用表明，在高?？?jī)效管理中應(yīng)用平衡計(jì)分卡，有助于高校建立一套科學(xué)、客觀的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，改善傳統(tǒng)的高校績(jī)效考核方式，實(shí)現(xiàn)高校長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

一、平衡計(jì)分卡的內(nèi)涵

平衡計(jì)分卡是由羅伯特·S·卡普蘭和大衛(wèi)·P·諾頓共同開(kāi)發(fā)，在1992年提出的一種新的組織績(jī)效評(píng)價(jià)工具。平衡計(jì)分卡從財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)4個(gè)角度關(guān)注企業(yè)的績(jī)效，并就這4個(gè)方面的關(guān)鍵因素建立指標(biāo)和目標(biāo)體系。財(cái)務(wù)方面，從股東的角度看企業(yè)員工的努力是否對(duì)企業(yè)收益產(chǎn)生了積極的作用，是其他3個(gè)方面的起點(diǎn)和終點(diǎn)。顧客方面，從顧客的角度看企業(yè)，也就是從時(shí)間、質(zhì)量、服務(wù)和成本等方面關(guān)注顧客的需求和滿意程度。內(nèi)部業(yè)務(wù)流程方面，是企業(yè)改善其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的關(guān)鍵所在，對(duì)股東利益最大化和顧客滿意度的實(shí)現(xiàn)影響最大。內(nèi)部運(yùn)作流程根據(jù)運(yùn)作周期可以劃分為創(chuàng)新過(guò)程、運(yùn)作過(guò)程和售后服務(wù)過(guò)程。學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面，關(guān)注企業(yè)的未來(lái)成功基礎(chǔ)，人才、信息系統(tǒng)和組織程序是關(guān)鍵因素。

平衡計(jì)分卡作為一種全新的績(jī)效評(píng)價(jià)工具，能較好地將企業(yè)戰(zhàn)略與評(píng)價(jià)指標(biāo)緊密聯(lián)系起來(lái)，將長(zhǎng)期目標(biāo)和短期目標(biāo)行動(dòng)緊密聯(lián)系起來(lái)，將財(cái)務(wù)目標(biāo)和非財(cái)務(wù)目標(biāo)緊密結(jié)合起來(lái)，是全方位、多維度、多層次、注重全面管理的管理工具。

二、當(dāng)前高校績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中存在的問(wèn)題

近年來(lái)，我國(guó)高?？?jī)效評(píng)價(jià)取得了長(zhǎng)足發(fā)展，但與企業(yè)相比，高?？?jī)效評(píng)價(jià)的應(yīng)用范圍和應(yīng)用程度還不夠深入，在指標(biāo)體系構(gòu)建中還存在較大問(wèn)題。

（一）評(píng)價(jià)指標(biāo)缺乏戰(zhàn)略性。高校缺乏明確的發(fā)展目標(biāo)，在分解目標(biāo)和建立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)容易忽略愿景和目標(biāo)，甚至以教師個(gè)人發(fā)展目標(biāo)和院系發(fā)展目標(biāo)代替高校發(fā)展目標(biāo)。缺乏戰(zhàn)略性的高?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)在考核過(guò)程中，被考核者容易專注于短期性行為，將個(gè)人的發(fā)展目標(biāo)與高校的戰(zhàn)略發(fā)展總目標(biāo)分割開(kāi)，造成教師、院系和高校的失衡和不匹配，阻礙了高校的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)缺乏客觀性。高?？?jī)效評(píng)價(jià)中教師的評(píng)價(jià)考核部分由于教師工作難以有效計(jì)量，大多高校績(jī)效考核體系建立不規(guī)范，不健全。教師部分的評(píng)價(jià)基本圍繞“能、德、勤、績(jī)”四個(gè)方面進(jìn)行，部分指標(biāo)不能量化，以此建立的指標(biāo)體系考核的結(jié)果容易失真。有些高校教師評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)主要依靠主觀判斷和經(jīng)驗(yàn)，甚至是用其他高校評(píng)價(jià)指標(biāo)的生搬硬套，缺乏深入實(shí)踐研究和相關(guān)的科學(xué)依據(jù)，指標(biāo)設(shè)計(jì)不合理、不客觀，嚴(yán)重影響了高?？?jī)效評(píng)價(jià)體系中教師部分績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性、科學(xué)性和有效性。

（三）評(píng)價(jià)指標(biāo)缺乏可操作性。高校制定的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不是太過(guò)復(fù)雜就是太過(guò)簡(jiǎn)單，詳盡復(fù)雜的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系并不適合高?？?jī)效考核，大量的評(píng)價(jià)工作和眾多的評(píng)價(jià)者以及時(shí)間的局限使得評(píng)價(jià)工作過(guò)于困難，實(shí)施可能性小。高校在制定評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行反復(fù)的修改，讓被考核者難以適應(yīng)，難以執(zhí)行。高?？?jī)效評(píng)價(jià)體系中一些定性指標(biāo)沒(méi)有統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，難于操作。

表1 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

表2 客戶評(píng)價(jià)指標(biāo)

（四）評(píng)價(jià)指標(biāo)缺乏平衡性。很多高校在評(píng)價(jià)體系中沒(méi)有明確的考核目標(biāo)，各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)沒(méi)有準(zhǔn)確、全面的反映各部門(mén)、各考核主體與組織戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系。在高?？?jī)效評(píng)價(jià)中，教學(xué)、科研評(píng)價(jià)內(nèi)容比重不平衡，大多高?？?jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容集中在科研工作方面，忽視了其他的影響因素。

三、構(gòu)建基于平衡計(jì)分卡的高?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系可行性

（一）高校實(shí)施平衡計(jì)分卡的理論支持?？ㄆ仗m與諾頓認(rèn)為平衡計(jì)分卡應(yīng)用在政府機(jī)構(gòu)和非盈利性機(jī)構(gòu)的管理上效果會(huì)更好?；谄胶庥?jì)分卡的績(jī)效評(píng)價(jià)體系已經(jīng)在眾多世界一流大學(xué)中廣泛成功應(yīng)用，極大促進(jìn)了世界一流大學(xué)的發(fā)展。在我國(guó)，學(xué)者對(duì)平衡計(jì)分卡在高?？?jī)效管理中的應(yīng)用不斷探索，為基于平衡計(jì)分卡的高?？?jī)效評(píng)價(jià)體系提供更多的理論支持。

（二）高校具備實(shí)施平衡計(jì)分卡的條件。平衡計(jì)分卡的實(shí)施條件：一是具備明確的且能層層分解的戰(zhàn)略目標(biāo)；二是存在較健全的與實(shí)施平衡計(jì)分卡相配套的其他制度。我國(guó)高校有其明確需承擔(dān)的使命和發(fā)展目標(biāo)，具備了健全的機(jī)構(gòu)體系和完善的制度，在高?？?jī)效管理中實(shí)施平衡計(jì)分卡是可行的。

（三）高?？?jī)效考核與企業(yè)績(jī)效考核具有同一性。企業(yè)績(jī)效考核是通過(guò)制定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，對(duì)員工進(jìn)行評(píng)價(jià)，并用其評(píng)價(jià)結(jié)果反激勵(lì)員工從而使企業(yè)達(dá)到更好的經(jīng)濟(jì)效益的管理工具。高?？?jī)效考核也是通過(guò)制定一定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，評(píng)估高校運(yùn)作的過(guò)程，實(shí)現(xiàn)高校更好發(fā)展的重要手段。從本質(zhì)來(lái)說(shuō)，企業(yè)和高校具有同一性，這個(gè)同一性也決定了平衡計(jì)分卡能夠適用于高?？?jī)效考核中。

表3 內(nèi)部業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)指標(biāo)

表4 學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)評(píng)價(jià)指標(biāo)

四、基于平衡計(jì)分卡的高?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

本文以平衡計(jì)分卡理論為基礎(chǔ)，結(jié)合我國(guó)高校績(jī)效管理相關(guān)現(xiàn)狀，將高校的愿景使命層層分解，從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)角度設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

績(jī)效指標(biāo)的選取采用調(diào)查問(wèn)卷的方式，首先通過(guò)查閱相關(guān)文獻(xiàn)資料，初步提取匯總了大量評(píng)價(jià)指標(biāo)，再根據(jù)SMART原則對(duì)指標(biāo)進(jìn)行篩選，以此編制《高?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)選取調(diào)查問(wèn)卷》。調(diào)查問(wèn)卷發(fā)放對(duì)象以高校管理人員、高校教師為主，包括部分社會(huì)人士、大學(xué)生和學(xué)生家長(zhǎng)。調(diào)查問(wèn)卷發(fā)放500份，回收460份，作廢30份，有效問(wèn)卷430份。通過(guò)對(duì)回收的調(diào)查問(wèn)卷進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總和統(tǒng)計(jì)，計(jì)算各指標(biāo)的算術(shù)平均值，以分值3作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，選取平均分值≥3的評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)構(gòu)建基于平衡計(jì)分卡的高?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)計(jì)。財(cái)務(wù)是高校實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要基礎(chǔ)，是高?？?jī)效最直接、最重要的反映。高校財(cái)務(wù)收入渠道主要有國(guó)家財(cái)政撥款、科研收入、學(xué)費(fèi)收入、社會(huì)捐贈(zèng)和自籌經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)支出主要有教學(xué)支出、行政支出、科研支出和設(shè)備、管理成本。財(cái)務(wù)維度指標(biāo)從財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)支出、財(cái)務(wù)使用效率三個(gè)方面建立，具體指標(biāo)內(nèi)容見(jiàn)表1。（表1）

（二）客戶指標(biāo)設(shè)計(jì)。高校的主要任務(wù)就是為國(guó)家和社會(huì)輸送優(yōu)秀的人才，為國(guó)家和社會(huì)的發(fā)展提供人力、智力的支持。因此，高校的客戶對(duì)象主要有學(xué)生和家長(zhǎng)、用人單位、社會(huì)關(guān)注者。顧客評(píng)價(jià)指標(biāo)從生源評(píng)價(jià)、就業(yè)評(píng)價(jià)、社會(huì)評(píng)價(jià)三個(gè)方面建立，具體指標(biāo)內(nèi)容見(jiàn)表2。（表2）

（三）內(nèi)部業(yè)務(wù)流程指標(biāo)設(shè)計(jì)。高校內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度是促進(jìn)客戶維度的重要影響因素，它將高校戰(zhàn)略目標(biāo)和使命分解轉(zhuǎn)換為具體的行為。按照高校的特點(diǎn)，將高校內(nèi)部業(yè)務(wù)流程劃分為創(chuàng)新、運(yùn)作過(guò)程、跟蹤服務(wù)三個(gè)階段。創(chuàng)新階段，高校需要明確顧客的需求，即調(diào)查學(xué)生的需求和用人單位的需求；運(yùn)作階段，高校內(nèi)部業(yè)務(wù)流程體現(xiàn)在教學(xué)條件、教學(xué)質(zhì)量和教學(xué)管理方面；跟蹤服務(wù)階段，即高校在完成任務(wù)后，繼續(xù)向客戶對(duì)象提供善后服務(wù)，主要對(duì)畢業(yè)生的跟蹤服務(wù)。（表3）

（四）學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)指標(biāo)設(shè)計(jì)。高校學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)指標(biāo)主要?jiǎng)澐譃闈M意度、能力素質(zhì)、培訓(xùn)發(fā)展三個(gè)方面。教職工滿意度調(diào)查，可以了解和關(guān)注教職工的需求和發(fā)展，調(diào)動(dòng)工作積極性；能力素質(zhì)，是教職工能力水平高低的直接表現(xiàn)，與學(xué)校戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展密切相關(guān)；培訓(xùn)，是激勵(lì)員工、提高教職工自身能力最重要的途徑。（表4）

［1］閆華飛.基于平衡計(jì)分卡的高校績(jī)效管理［J］.武漢工程大學(xué)學(xué)報(bào)，2009.

［2］程卓蕾.高?？?jī)效管理體系的研究與設(shè)計(jì)［D］.長(zhǎng)沙：中南大學(xué)，2011.

［3］葉瑩.高等學(xué)校教師績(jī)效管問(wèn)題研究［D］.哈爾濱：東北林業(yè)大學(xué)，2012.

2011年湖南省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃基金項(xiàng)目“地方應(yīng)用型本科院?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建”（編號(hào)：11YBB066）

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