肖慶馥/中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司哈爾濱市分公司

企業(yè)財產(chǎn)保險問題研究

肖慶馥/中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司哈爾濱市分公司

企業(yè)在發(fā)展的過程中，購買企業(yè)財產(chǎn)保險是一種規(guī)避自身風(fēng)險的重要方式，對于企業(yè)的長足發(fā)展有較為重要的意義。但是，企業(yè)財產(chǎn)保險在購買和使用的過程中也會存在著諸多的問題，需要相關(guān)的工作人員對其加強重視，從實際出發(fā)。本文主要對企業(yè)財產(chǎn)保險問題進行深入介紹和探討，旨在找到企業(yè)財產(chǎn)保險中存在的問題，進而采取措施進行改進和完善。

企業(yè)；財產(chǎn)保險；險種；研究

企業(yè)要想長期穩(wěn)定地發(fā)展，需要不斷應(yīng)對內(nèi)部和外部等環(huán)境，采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣硪?guī)避風(fēng)險。同時做好風(fēng)險管理工作，優(yōu)化自身。其中，購買財產(chǎn)保險是較為常見的一種方式。尤其是社會發(fā)展的新時期，企業(yè)的財產(chǎn)保險問題較為突出，企業(yè)所面臨的發(fā)展環(huán)境更加惡劣，競爭性和挑戰(zhàn)性較強。

一、企業(yè)財產(chǎn)保險發(fā)展現(xiàn)狀

企業(yè)財險是伴隨著企業(yè)的發(fā)展而產(chǎn)生的，但是在發(fā)展的過程中會受到多種因素的影響，在企業(yè)中，風(fēng)險意識，風(fēng)險結(jié)構(gòu)以及競爭力等等都是影響企業(yè)財險的重要因素。企業(yè)財產(chǎn)保險的份額以及數(shù)量等都在逐漸下降。但是，市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，不僅給企業(yè)的發(fā)展帶來一定的契機，同時也為企業(yè)財產(chǎn)保險發(fā)展提供一定的平臺，可見其發(fā)展空間較大。企業(yè)的財產(chǎn)管理者可以根據(jù)企業(yè)財產(chǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀來制定相應(yīng)的策略。

從目前財產(chǎn)保險發(fā)展的實際情況來看，企業(yè)財產(chǎn)保險呈現(xiàn)增長趨勢，同時企業(yè)財產(chǎn)保險正處于一種較好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。但是近期通過分析后卻發(fā)現(xiàn)，雖然企業(yè)財產(chǎn)保險在不斷增加，但是其在整個企業(yè)業(yè)務(wù)中所占的比重卻呈現(xiàn)出了下降趨勢。之所以會出現(xiàn)這種情況，主要是受經(jīng)濟發(fā)展的影響。具體來說，當(dāng)前的市場化發(fā)展為企業(yè)聚集財富提供了非常大的便利，但同時企業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險也隨之增大，所以企業(yè)規(guī)避和轉(zhuǎn)移風(fēng)險的需求也在不斷增大，所以企業(yè)財產(chǎn)保險是呈現(xiàn)增加趨勢的。但是企業(yè)存在的目的是為了盈利，當(dāng)企業(yè)的經(jīng)濟效益不斷提升時，企業(yè)的財產(chǎn)購買能力也在不斷的增大，此時企業(yè)在其他業(yè)務(wù)方面的投資會增大，這樣就會造成企業(yè)財產(chǎn)險在企業(yè)整體業(yè)務(wù)中所占比重下降。

二、企業(yè)財產(chǎn)保險需求的影響因素

從當(dāng)前我國企業(yè)財產(chǎn)保險的發(fā)展現(xiàn)狀可以得知，當(dāng)前企業(yè)財產(chǎn)險投保不足的問題依然是一個顯著問題。投保不足是影響企業(yè)財產(chǎn)保險的因素。在此筆者認為，影響因素主要有兩點：

第一，從稅收政策的角度出發(fā)，依國際通行企業(yè)才會規(guī)則，企業(yè)購買企業(yè)財產(chǎn)保險能夠相應(yīng)的減低期望稅負，避稅效應(yīng)也就是因此而來，這也是企業(yè)購買財產(chǎn)保險的動力源。在了解我國稅法后發(fā)現(xiàn)有兩點阻礙了企業(yè)對財產(chǎn)保險的需求，表現(xiàn)在企業(yè)所得稅為固定稅率，換言之，就是沒有采用稅率累進的方式，稅法雖然強制要求企業(yè)購買財產(chǎn)險可以通過稅前列支的方式完成，但是和其它國家所實行的累進稅率相比，政府補貼不夠明顯，而企業(yè)方面對于購買保險可以避稅，這方面表現(xiàn)不是那么明顯。再有，保險賠款不夠全面，稅法中只規(guī)定在受到不可抗拒因素時可以向相關(guān)部門申請免稅，企業(yè)無法準(zhǔn)確估算在優(yōu)惠政策下和實際過程中所獲得的收益，在這種情況下很難抉擇，稅法對企業(yè)財產(chǎn)保險的作用沒有充分發(fā)揮。

第二，行業(yè)規(guī)制。企業(yè)財產(chǎn)保險作為一個特種行業(yè)，國家會出臺相應(yīng)的監(jiān)督措施，保證其平穩(wěn)運行。倘若這些行業(yè)遭受損失危害的不僅僅是其自身利益，更加關(guān)乎到廣大人民的利益。國家就會根據(jù)不遵循自愿原則要求其投保財產(chǎn)安全和責(zé)任保險。再有，保險行業(yè)就是被規(guī)制的企業(yè)，可以向投保方傳遞出具有保障的信息，而其所交的保險費可以歸納到成本行列，部分讓消費者受益。所以在相同條件下，被規(guī)制的企業(yè)與未被規(guī)制的企業(yè)相比，前者更愿意購買保險。因而也就得出一個結(jié)論，風(fēng)險較大的企業(yè)更愿意購買企業(yè)財產(chǎn)保險，但是經(jīng)過長時間發(fā)展，保險公司經(jīng)濟穩(wěn)定器作用得不到顯現(xiàn)，在一定程度上還影響其自身發(fā)展。

三、改善企業(yè)財產(chǎn)保險現(xiàn)狀的措施

1.強化企業(yè)風(fēng)險意識。為了改進企業(yè)財產(chǎn)保險的問題，企業(yè)應(yīng)該盡量避免僥幸心理的存在，使得企業(yè)的財產(chǎn)保險的發(fā)展處于主動的狀態(tài)。要根據(jù)實際的問題，提高企業(yè)風(fēng)險意識，認識到企業(yè)購買財產(chǎn)保險的重要性，尤其是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和決策人員。

2.對企財險險種結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化。

（1）專業(yè)化經(jīng)營?，F(xiàn)階段，市場上的險種結(jié)構(gòu)幾乎千篇一律，且過分強調(diào)短期效益。所以，財險公司應(yīng)致力于專業(yè)化經(jīng)營之路。在此過程中，財險公司應(yīng)重視企財險業(yè)務(wù)的開展，設(shè)計一種專業(yè)險種，不僅要體現(xiàn)自身特色，還應(yīng)該能夠較好地滿足企業(yè)的一系列需求。除此之外，還應(yīng)該重視并做好目標(biāo)市場的拓展，走上一條良性的、可持續(xù)的經(jīng)營道路。

（2）調(diào)整業(yè)務(wù)考核機制。財險公司對業(yè)務(wù)人員進行考核時，通常將重心放在總保費這一塊，受此影響，業(yè)務(wù)員更熱衷于那些操作簡單且收入較快的險種，車險業(yè)務(wù)便是其中的代表。為改善該局面，財險公司應(yīng)著手業(yè)務(wù)考核制度的不斷完善，刺激業(yè)務(wù)人員推銷企財險的熱情。

3.強化企財產(chǎn)品競爭力

財險公司要想進一步的強化自身的企財險產(chǎn)品的競爭力，就必須要加強產(chǎn)品的創(chuàng)新，并注重完善產(chǎn)品條款。這是因為當(dāng)前的企財保險需求不斷變化，財險公司只有不斷的創(chuàng)新來適應(yīng)市場需求的變化才能占領(lǐng)更大的市場。而創(chuàng)新力薄弱這一問題也是我國大多數(shù)財險公司普遍存在的問題，這一點必須要引起財險公司的重視。另外，財險公司還要注重對產(chǎn)品的維護與升級，做好企業(yè)財產(chǎn)險業(yè)務(wù)條款的完善工作。在推廣財險業(yè)務(wù)的過程中，財險公司應(yīng)為企業(yè)制定一份清單明細，將可保財產(chǎn)、特保財產(chǎn)以及不保財產(chǎn)詳細列出，并為客戶進行細致說明，避免誤解或者其它紕漏。與此同時，應(yīng)制定某些條款以實現(xiàn)事故責(zé)任的明確劃分，從而防止糾紛的出現(xiàn)。

四、結(jié)束語

總之，在當(dāng)前的社會發(fā)展新形勢下，企業(yè)對于財產(chǎn)險的需求會隨著自身發(fā)展而不斷發(fā)生變化，此時保險公司要想獲得更大的保險市場，就必須要及時的了解企業(yè)財產(chǎn)險投保需求，并制定出有針對性的可行方案，為更多的企業(yè)提供更加優(yōu)質(zhì)的保險服務(wù)，同時也能夠提升自身的市場競爭力。

[1]楊月芬，楊克泉，呂立偉.規(guī)模歧視還是供求錯位———我國制造業(yè)企業(yè)財產(chǎn)保險行為研究[J].會計之友（上旬刊）.2010（09）.

[2]楊克泉，呂立偉，劉新君.外部公司治理與企業(yè)財產(chǎn)保險行為研究———我國制造業(yè)非上市公司經(jīng)驗證據(jù) [J].財會通訊. 2010（30）.