摘 要：近年來，隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，人們的保險意識也在逐步地提高。在企業(yè)的運行中，要給單位重要資產(chǎn)和設備投入保險，來降低公司運營的管理風險，給公司帶來更多的保障。隨著人們保險意識提升，給保險公司也帶來較大的市場發(fā)展機會，同時企業(yè)之間的競爭日益激烈。保險公司就要提高單位的經(jīng)營管理水平，優(yōu)化完善內(nèi)部控制體系。針對內(nèi)部控制中存在的問題，來優(yōu)化設計內(nèi)部控制管理制度，對內(nèi)部控制條款、內(nèi)部控制機制不足之處，要進行修訂處置。

關(guān)鍵詞：保險公司;財產(chǎn)險;內(nèi)部控制

一、 內(nèi)部控制的意義分析

國內(nèi)的保險行業(yè)在近期處于一個快速的發(fā)展階段，而且保險業(yè)的業(yè)務規(guī)模有了較大的拓展。保險公司在運營過程中，需要面臨許多風險，公司要提高對內(nèi)部控制的重視程度，保險公司內(nèi)部的各類保險業(yè)務的拓展都要滿足保監(jiān)會的監(jiān)督。內(nèi)部控制可以幫助保險公司優(yōu)化梳理單位中存在的各類風險，并設置比較明晰的工作職責、工作權(quán)限。優(yōu)化設計組織架構(gòu)，給各部門制訂科學合理的工作職責和工作權(quán)限，確保單位的董事會、監(jiān)事會各部門的工作職責比較清晰。針對保險公司內(nèi)承保、銷售、理賠各類運營活動，而制訂內(nèi)部控制管理制度，逐步增強保險公司運作的穩(wěn)定性，來促使國內(nèi)的保險產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展。

二、 財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制問題分析

（一）控制環(huán)境欠缺

控制環(huán)境是保險公司推動內(nèi)部控制制度落實的一個重要基礎(chǔ)，也能夠保證單位的各項管理制度被職工應用到運營工作中。推動內(nèi)部控制制度的落實，也可以使整個公司的整體發(fā)展目標實現(xiàn)。公司要在單位內(nèi)部的內(nèi)部控制環(huán)境上，投入大量資金、人力、物力，但是有些公司高層領(lǐng)導卻不太重視單位內(nèi)部控制環(huán)境創(chuàng)造。部分保險公司治理體系不健全，有些國有的保險公司內(nèi)的國有資本股權(quán)比例較高，而使公司運營充滿了行政管理色彩，董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營層人員等工作權(quán)責劃分的不夠清晰。有些職工重視業(yè)績，而沒有給予財務內(nèi)部控制應有的指導和監(jiān)督，經(jīng)過長時間的積累，就會造成內(nèi)部控制作用弱化。

（二）風險評估機制不健全

公司開展風險評估要對風險進行量化，然后確保風險可以處于可控的范圍內(nèi)，來衡量風險發(fā)生的概率，以及研究風險給予單位運行帶來的影響程度，并制訂風險評估報告。對保險公司的理財產(chǎn)品、保險業(yè)務拓展時，所形成的風險要進行系統(tǒng)的梳理優(yōu)化，還應該針對承保記錄中所產(chǎn)生的較大理賠的風險進行分析。有些保險公司制訂的風險評估報告僅僅評估了火災、雷擊和暴風雨等自然災害等風險，然而卻遺漏了與單位業(yè)務運營相關(guān)的風險。在部分工程分析報告當中，由于評估人員忽略了設備的故障和工程設計錯誤帶來的風險，這就會造成單位業(yè)務出現(xiàn)較大的運營風險。風險評估機制不夠健全，也會降低保險公司的風控能力，使公司產(chǎn)生較大的經(jīng)濟損失。

（三）財務控制活動執(zhí)行力較弱

保險公司在經(jīng)營管理中，要加強對各業(yè)務運行工作的控制，但是有些公司卻沒有在單位建立起承保與理賠工作職責相分離的機制，展業(yè)和核保也未能夠分離。開展理財產(chǎn)品的業(yè)務中，未能夠去明確地規(guī)定各級承保人、理賠人員的工作權(quán)限和相應工作職責。一些保險公司也未能夠設置人員的績效考核，當職工考核不達標時，公司也不能夠給職工開展一系列的獎懲，使現(xiàn)有的工作人員在運行中出現(xiàn)了許多失誤問題。公司比較習慣應用流行的預算管理方式，來檢查其預算目標是否達標，以及檢查預算差異性，就會造成內(nèi)部控制沒有得到有效的執(zhí)行。有些公司設計的績效考核指標不夠完善，部分公司比較側(cè)重于財務指標和短期的目標，卻未能夠針對單位未來的發(fā)展戰(zhàn)略和資源配置，設計相應的考核指標。

（四）信息溝通交流不暢

財產(chǎn)保險公司業(yè)務規(guī)模的不斷擴增，內(nèi)部控制的工作量也會逐步的提高，這就給項目的運營管理帶來較大的復雜度，給經(jīng)營人員的內(nèi)部控制信息處理、溝通交流提出了更高的要求標準。保險公司由下至上的依次開展信息的反饋、溝通交流，部分基層人員在實際業(yè)務拓展期間，經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)政策在執(zhí)行中存在的一些問題，但是職工并沒有將這種問題及時地上報，有些職工盡管上報了，但是對于問題只有簡單的描述，并沒有深層次地去發(fā)現(xiàn)問題的成因，無法就出現(xiàn)的問題進行科學正確的分析，而提出解決方案，這就造成信息溝通失去了其管理的意義。

（五）內(nèi)部控制監(jiān)管力度不足

內(nèi)部控制監(jiān)管是檢查監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制制度創(chuàng)建和實施的一個重要方式，并且監(jiān)督也能夠有效地評價單位內(nèi)部控制的執(zhí)行結(jié)果，對存在的各類內(nèi)部控制管理缺陷進行及時的修訂。部分保險公司沒有在單位大力地推行內(nèi)部控制制度，導致員工存在一些僥幸的心態(tài)，為自己謀取更多的利益，而違法違規(guī)的操作。內(nèi)部控制人員監(jiān)管的職責缺位，公司內(nèi)運營人員數(shù)量較多，各層級之間的管理關(guān)系比較復雜，公司要避免內(nèi)部控制監(jiān)管形式化，單位違法違規(guī)現(xiàn)象增多，要嚴格地監(jiān)管各運營人員的操作過程。

三、 財產(chǎn)保險公司的供機制建設策略研究

（一）提高職工的內(nèi)部控制管理意識

財產(chǎn)保險公司在運營中，要構(gòu)建一個完善的內(nèi)部控制體系，同時還要改善單位內(nèi)部的內(nèi)部控制管理氛圍。保險公司應該針對單位的現(xiàn)代化法人治理結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化設計，使董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營層之間的工作權(quán)限比較明晰。高層的董事會要在單位內(nèi)著重地去強調(diào)內(nèi)部控制在公司運營的重要作用，讓單位全體的職工都提高對內(nèi)部控制的重視，然后確保單位的內(nèi)部控制體系可切合實際。落實公司內(nèi)的各個部門的業(yè)務職責，然后要加強單位職工的履職能力建設，增強公司監(jiān)督指導，逐步地去打造一個治理體系優(yōu)良的財產(chǎn)保險公司。使單位的內(nèi)部控制管理制度更加的規(guī)范、制度化，讓公司去主動地控制風險，以增強公司的運營保障能力。

（二）提升職工的專業(yè)素養(yǎng)

財產(chǎn)保險公司為了穩(wěn)定發(fā)展，就要為公司儲備大量的人才，提高公司的競爭優(yōu)勢。公司由職工去推動制度的落實，以及開展制度的編制，并在單位創(chuàng)建一個良好的學習氛圍。讓全體職工相互溝通交流，取長補短，學習新型的內(nèi)部控制管理理念和內(nèi)部控制方法。公司給內(nèi)部的職工要開展一系列的內(nèi)部控制管理培訓，將內(nèi)部控制培訓作為年度的一項重要運營管理工作，也是提高職工內(nèi)部控制能力的一個重要方式。單位要做好與國家政府部門、高等院校、金融機構(gòu)之間的交流溝通。在必要的條件下，公司要與外部的同行業(yè)進行互動交流，引入國外新型的管理思想、技術(shù)，開展跨行業(yè)跨區(qū)域的交流，逐步讓公司的職工從理論專項實踐的業(yè)務實操上，不斷地去優(yōu)化完善現(xiàn)有內(nèi)部控制管理措施。

（三）增強操作的執(zhí)行能力

保險公司組建審計部，來加強對審計工作的管理。例如，安邦財產(chǎn)保險公司由審計人員去開展內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)察，了解單位員工存在的各類風險，安邦保險審計部有效整合各部門的工作流程，讓各部門針對自身的運營業(yè)務工作，去開展風險事故分析?；诟鞑块T的工作職能，來促使職工去加大業(yè)務執(zhí)行，讓企業(yè)可以明晰業(yè)務工作流程，逐步地使復雜工作簡單化，將復雜工作分解到各部門工作人員身上，確保內(nèi)部控制得以高效穩(wěn)定的運作。管理層人員要定期地去評估單位的內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境、外部經(jīng)營環(huán)境。在承保理財?shù)雀黜棙I(yè)務中，檢查其是否合法，以及分析單位的業(yè)務運作是否符合未來戰(zhàn)略發(fā)展變化，來及時地調(diào)整業(yè)務管控制度。

（四）增強管理能力的建設

財險公司內(nèi)部的各個業(yè)務都需要在信息化系統(tǒng)上來實現(xiàn)，建立一個高效的信息系統(tǒng)，要使單位的財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)實現(xiàn)對接，使業(yè)務數(shù)據(jù)信息可以及時地流動到財務信息平臺上。公司要為內(nèi)部控制機制的建設、信息管理平臺建設提供資源支持、技術(shù)支持、資金支持，使各層級的人員高效溝通聯(lián)系。要建立健全完善的權(quán)限管理機制，構(gòu)建信息安全管控體系，能夠保障單位所有用戶都擁有相同的權(quán)限，使權(quán)限可以合理地分配。在信息系統(tǒng)上，制訂操作說明書，來正確地引導并規(guī)范人員對系統(tǒng)的操作，以提升內(nèi)部控制人員的信息化水平。

四、 結(jié)語

財產(chǎn)保險公司在長期的運營發(fā)展過程中，單位內(nèi)部的內(nèi)部控制制度也會產(chǎn)生一定的變化，而且內(nèi)部控制制度設計是符合財產(chǎn)保險公司的運營發(fā)展和戰(zhàn)略的執(zhí)行。企業(yè)經(jīng)營人員要明確內(nèi)部控制管理的目標，組織人員去編制內(nèi)部控制制度。在執(zhí)行中，也要檢查內(nèi)部控制執(zhí)行的狀況，來根據(jù)執(zhí)行部門的問題，不斷地去優(yōu)化完善內(nèi)部控制體系，使內(nèi)部控制制度符合未來企業(yè)的發(fā)展需要。

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作者簡介：

劉麗，中國大地財產(chǎn)保險股份有限公司嘉興中心支公司。