鄭康寧　劉艷斌

摘要：企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)重要組成，在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要位置，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題也頗受關(guān)注。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集難、當(dāng)期基金收不抵支、個(gè)人賬戶(hù)空賬規(guī)模逐年增加、資金的保值增值難、覆蓋面難擴(kuò)大、法制滯后、人才缺乏等等自身的缺陷，使得其養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的貫徹與落實(shí)不到位，本文總結(jié)現(xiàn)有研究成果，進(jìn)一步完善我國(guó)企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，同步推動(dòng)社會(huì)的公共利益和企業(yè)的效益共同發(fā)展，對(duì)于健全我國(guó)社會(huì)保障體系、維護(hù)社會(huì)安定穩(wěn)定意義深遠(yuǎn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；養(yǎng)老保險(xiǎn)體制；研究綜述

我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一直在改革中前行，1991年國(guó)務(wù)院正式推出企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合、部分積累的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在中國(guó)正式建立起來(lái)的標(biāo)志是1997國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度》。目前我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)基于1995年國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，和有關(guān)部委制定的兩個(gè)具體改革方案。然而，在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)了保險(xiǎn)基金入不敷出、逃避繳費(fèi)、覆蓋面小等現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中推廣和改革緩慢等問(wèn)題也逐漸凸顯。

一、 企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)理論變遷

關(guān)于企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的理論變遷，學(xué)術(shù)界主要集中在制度變遷、變遷的背景和過(guò)程。

一是制度變遷。制度包括內(nèi)在制度和外在制度。因而制度的變遷也是內(nèi)外變遷的過(guò)程。以科斯、威廉姆森和諾斯等代表的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)（New Institutional Economics）認(rèn)為， 制度創(chuàng)新的需求產(chǎn)生在制度不均衡情況且制度變革的收益大于成本時(shí)，從而誘發(fā)了實(shí)際的制度變遷，導(dǎo)致新的制度不均衡。同時(shí)，又會(huì)引發(fā)相應(yīng)的制度變遷。學(xué)界對(duì)于我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變遷的研究主要從歷史、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、利益集團(tuán)四個(gè)方面進(jìn)行研究。如：鄭功成（2002）按時(shí)間順序梳理了我國(guó)城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。黃少安（2000）認(rèn)為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革以效率提高為取向。雷根強(qiáng)，蘇曉春（2010）認(rèn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展變革和行政利益因素影響我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變遷。袁志剛、王燕，徐滇慶等（2001）從宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)動(dòng)態(tài)運(yùn)行和模型對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系選擇和我國(guó)養(yǎng)老金改革的影響進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析。李連友（2000）認(rèn)為各利益主體不斷與政府博弈，追逐自身利益是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變遷的過(guò)程的常態(tài)。吳連霞（2012）認(rèn)為國(guó)家干預(yù)理論是政府干預(yù)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，提高效率的合理性與現(xiàn)實(shí)性。

二是經(jīng)濟(jì)制度安排的改變影響我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變遷的背景。從而引起制度環(huán)境的改變與制度不均衡，社會(huì)化的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度安排的服務(wù)需求，使城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由單位制向社會(huì)化的變遷。

三是企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變遷的過(guò)程是根據(jù)個(gè)人是否需要承擔(dān)自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任。鄭功成（2002）將中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變遷分為：初創(chuàng)時(shí)期、調(diào)整時(shí)期、挫折時(shí)期、恢復(fù)發(fā)展、改革創(chuàng)新時(shí)期四個(gè)階段?？禎h真（2006）將我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變遷過(guò)程劃分為國(guó)家福利時(shí)期和個(gè)人承擔(dān)部分責(zé)任時(shí)期兩個(gè)階段。

二、國(guó)內(nèi)外對(duì)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的相關(guān)研究

國(guó)內(nèi)和國(guó)外的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不同決定了社會(huì)保障體系的不同，所以國(guó)內(nèi)外企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也因國(guó)情而相異。

一是國(guó)外對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的研究主要以定量研究為主要突破口，取得了一系列有價(jià)值的研究成果。薩繆爾森（Samuelson，1958）通過(guò)儲(chǔ)蓄型疊代模型中現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老制度的運(yùn)行機(jī)制得出養(yǎng)老功能可以通過(guò)代際交換實(shí)現(xiàn)。戴蒙德（Diamond，1965）建立的代際交疊模型研究表明在一個(gè)只有儲(chǔ)蓄，沒(méi)有生產(chǎn)和投資的純粹經(jīng)濟(jì)中，養(yǎng)老金的增加主要取決于人口的增長(zhǎng)。艾倫（Uaron，1966）在疊代模型中引進(jìn)生產(chǎn)和投資，認(rèn)為養(yǎng)老金的增長(zhǎng)取決于人口的增長(zhǎng)率和勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)率兩個(gè)因素。

二是國(guó)內(nèi)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的研究。鄭功成（2008）、楊燕綏（2010）認(rèn)為我國(guó)社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的養(yǎng)老金制度模式的選擇，是值得肯定的制度模式。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度安排具有“公共物品”的性質(zhì)，我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變遷是以國(guó)家為主體的強(qiáng)制性變遷，誘致性變遷作為適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充，同時(shí)誘致性變遷推動(dòng)強(qiáng)制性變遷的發(fā)展。在定量分析方面，鄭偉（2005）利用兩期迭代模型分析制度變遷深層的原因受經(jīng)濟(jì)和社會(huì)福利等的影響。康漢真以A-K模型為基礎(chǔ)， 分析養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變遷過(guò)程中政府的制度選擇問(wèn)題，得出政府收益=人均產(chǎn)出增加+人均消費(fèi)效用增加一人均轉(zhuǎn)軌成本。

三、我國(guó)企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題研究

我國(guó)企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度漸進(jìn)式變遷在實(shí)際的運(yùn)行中，個(gè)人賬戶(hù)部分“空賬”運(yùn)行等問(wèn)題日益突出。國(guó)家在制度轉(zhuǎn)軌的實(shí)際操作中的， 主要矛盾是新制度的社會(huì)統(tǒng)籌資金無(wú)力承擔(dān)自行消化轉(zhuǎn)軌成本。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付壓力較大、覆蓋面小、企業(yè)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)不規(guī)范， 因養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益引發(fā)的矛盾增多。

褚福靈（2010）認(rèn)為在科學(xué)的基礎(chǔ)上重構(gòu)社會(huì)保障制度，才能從根本上解決我國(guó)社會(huì)保障制度缺乏整體設(shè)計(jì)的問(wèn)題。吳連霞（2009）認(rèn)為企業(yè)職工對(duì)繳費(fèi)高而養(yǎng)老待遇水平低而抱怨，企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金差距加大，導(dǎo)致企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系財(cái)務(wù)不可持續(xù)。江必達(dá)（2006）認(rèn)為我國(guó)部分企業(yè)存在拖欠、瞞繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金的局面是由于企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在法制建設(shè)不足、企業(yè)職工基本養(yǎng)老基金收支和運(yùn)營(yíng)管理效率低、社會(huì)化管理服務(wù)體系不健全。沈蔚（2008）認(rèn)為人口老齡化速度加快、個(gè)人帳戶(hù)空帳運(yùn)轉(zhuǎn)、隱性債務(wù)加大嚴(yán)重影響企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展。鄭秉文（2009）認(rèn)為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在著嚴(yán)重的碎片化趨勢(shì)，這使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度客觀上存在著管理困難，分配不公，效率低下等問(wèn)題。

四、解決對(duì)策

我國(guó)企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在一定程度上降低了企業(yè)的社會(huì)保障成本和職工的福利依賴(lài)，促進(jìn)了企業(yè)微觀效率的提高。為了提高我國(guó)企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保率，促進(jìn)管理和保障職工權(quán)益等，大多數(shù)的學(xué)者普遍認(rèn)為企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)由國(guó)家、單位、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)。

一是在政策宣傳方面，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍；制度改革方面，改革與推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；加強(qiáng)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)， 提高執(zhí)法維權(quán)服務(wù)效能。加強(qiáng)調(diào)研， 完善養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。二是合理吸收并借鑒國(guó)外改革經(jīng)驗(yàn)。如提高退休年齡，以智利為代表的養(yǎng)老金私有化模式。有學(xué)者認(rèn)為，從艾倫條件出發(fā)我國(guó)堅(jiān)持實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是相對(duì)理性的選擇。鄭秉文（2008）認(rèn)為加拿人的主權(quán)基金模式和法國(guó)碎片化的社保制度分別是制度改革的正反教材。鄭功成（2010）認(rèn)為以政府為主導(dǎo)建立的社會(huì)保障制度的東亞國(guó)家的共同特點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)了從高增長(zhǎng)低福利向國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)福利同步發(fā)展。三是不斷創(chuàng)新和改革。鄭秉文（2009）認(rèn)為要建立基于國(guó)民身份的單一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“大一統(tǒng)”基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，就要打破城鄉(xiāng)的界限和職業(yè)的界限，跨越各省戶(hù)籍制度。樊云霞（2011）認(rèn)為應(yīng)該從建設(shè)完善的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理體制、強(qiáng)化相關(guān)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理工作、對(duì)企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行社會(huì)化的管理、政府職能應(yīng)滿(mǎn)足市場(chǎng)的要求、不斷完善社會(huì)保障的法制體系以及司法機(jī)制五個(gè)方面來(lái)進(jìn)行企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的發(fā)展和創(chuàng)新。

在今后對(duì)企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的研究中，可以從責(zé)任分擔(dān)、繳費(fèi)模式、養(yǎng)老金給付方式和待遇享受等多個(gè)方面入手，定性分析和定量分析相結(jié)合。同時(shí)，堅(jiān)持政策的制定和政策的執(zhí)行雙手抓，切實(shí)維護(hù)好不同群體間的利益，保障社會(huì)弱勢(shì)群體的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，讓全體社會(huì)成員共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果。（作者單位：湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)公共管理與法學(xué)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)

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