張科軍

【摘 要】當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的矛盾和問題，且仍較為突出，加之市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，這也使得經(jīng)濟(jì)犯罪案件的發(fā)生呈現(xiàn)迅速增長的趨勢。然而，獲取打擊經(jīng)濟(jì)犯罪案件所需要的證據(jù)卻因其發(fā)生的愈加隱蔽化、智能化、專業(yè)化而變得尤為困難。對于經(jīng)濟(jì)犯罪案件證據(jù)的收集不僅需要明確當(dāng)前的現(xiàn)狀，更需要有明確的目標(biāo)和切實(shí)可行的針對性措施。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)犯罪；證據(jù)；收集

經(jīng)濟(jì)犯罪是指在商品經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，為謀取不法利益，違反國家法律規(guī)定，嚴(yán)重侵犯國家經(jīng)濟(jì)管理制度，破壞社會經(jīng)濟(jì)秩序，依照刑法應(yīng)受刑罰處罰的行為。作為一種新的犯罪領(lǐng)域，經(jīng)濟(jì)犯罪近些年呈上升的趨勢，對國家和社會造成的影響日趨嚴(yán)重。

一、我國經(jīng)濟(jì)犯罪證據(jù)收集的現(xiàn)狀和問題

我國經(jīng)濟(jì)犯罪證據(jù)收集的問題較為突出，主要特點(diǎn)有以下幾點(diǎn)：

第一，經(jīng)濟(jì)犯罪的絕對數(shù)量較大且呈現(xiàn)上升趨勢，現(xiàn)有傳統(tǒng)收集證據(jù)的方法已經(jīng)難以適應(yīng)司法需求。為此，必須擴(kuò)大收集證據(jù)的措施種類，尤其是增加一些諸如秘密偵查取證、技術(shù)取證等特殊收集證據(jù)的手段。

第二，經(jīng)濟(jì)犯罪日趨專業(yè)化和科技化，實(shí)踐中傳統(tǒng)取證方法已經(jīng)難以應(yīng)對，收集手段相對被動、滯后。在實(shí)踐中，經(jīng)濟(jì)犯罪主體往往受過專業(yè)教育，具有一定的財政、金融、稅收、貿(mào)易、會計及法律方面的專業(yè)知識，并有經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)驗(yàn)，有能力運(yùn)用高科技手段實(shí)施犯罪。且經(jīng)濟(jì)犯罪行為廣泛涉及到信息技術(shù)、電子技術(shù)、會計技術(shù)和其他現(xiàn)代技術(shù)，電子證據(jù)、數(shù)字證據(jù)等新型證據(jù)形式不斷出現(xiàn)，這給偵查人員在收集和運(yùn)用證據(jù)時帶來較大的困難。

第三，經(jīng)濟(jì)犯罪案件證據(jù)不易發(fā)現(xiàn)，而且還容易滅失。這主要因?yàn)榉缸飳?shí)施者一般都具備相當(dāng)?shù)闹R能力和人脈資源，一旦案發(fā)，他們往往有能力迅速銷毀罪證。

第四，經(jīng)濟(jì)犯罪證據(jù)多為間接證據(jù)，無法單獨(dú)直接證明案件主要事實(shí)，現(xiàn)有證據(jù)收集方式較為滯后，所得證據(jù)往往難以形成足以定案的證據(jù)鏈。

二、經(jīng)濟(jì)犯罪證據(jù)收集的目標(biāo)

經(jīng)濟(jì)犯罪種類繁多，每一類經(jīng)濟(jì)犯罪都有其產(chǎn)生和生存的特殊背景。為此，針對經(jīng)濟(jì)犯罪的特點(diǎn)及偵辦過程中存在的問題，在收集經(jīng)濟(jì)犯罪證據(jù)時，辦案人員應(yīng)在諳熟相關(guān)法條及司法解釋的基礎(chǔ)上從宏觀的角度把握整個案件的證據(jù)收集目標(biāo)。

第一，確定經(jīng)濟(jì)犯罪主體的證據(jù)收集目標(biāo)。要注意區(qū)別案件中的主體是單位還是個人，是一般主體還是特殊主體。對于特殊主體，應(yīng)圍繞其特殊的身份、工作職權(quán)等展開。

第二，確定經(jīng)濟(jì)犯罪主觀方面的證據(jù)收集目標(biāo)。行為人的主觀故意是區(qū)分經(jīng)濟(jì)糾紛與經(jīng)濟(jì)犯罪的關(guān)鍵。要圍繞行為人的陳述、行為與行為之間的關(guān)系、行為人事后的態(tài)度行為、對造成損失的態(tài)度等展開。

第三，確定經(jīng)濟(jì)犯罪行為證據(jù)的收集目標(biāo)。行為證據(jù)往往不是單一的，而是一系列的、多樣的，有事前行為，有事中行為，有事后行為。

第四，確定經(jīng)濟(jì)犯罪對象的證據(jù)收集目標(biāo)。尤其是在職務(wù)類犯罪案件中，行為人利用職務(wù)之便侵害的對象的所有權(quán)，往往是案件定性的關(guān)鍵。

三、完善經(jīng)濟(jì)犯罪案件中證據(jù)收集的措施

第一，完善傳統(tǒng)取證手段

經(jīng)濟(jì)犯罪案件證據(jù)的多為書證，因而必須充分重視對書證的收集。司法實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)盡可能收集、調(diào)取原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及相關(guān)書證原件；扣押的文件要妥善保管或者封存，不得毀損；物證的收集與書證有相似之處，原則上也應(yīng)當(dāng)提交原件或原物；對于犯罪嫌疑人、被告人供述和辯解的收集應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照我國法定的訊問程序和手段進(jìn)行。

第二，增加特殊取證手段

1，技術(shù)偵查、秘密偵查取證手段。鑒于經(jīng)濟(jì)犯罪的專業(yè)化和科技化，其證據(jù)收集方式也必須有效應(yīng)對，建立、落實(shí)相應(yīng)的技術(shù)偵查手段，如電子監(jiān)視。對于利用計算機(jī)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)犯罪的案件，在取證中也必須充分運(yùn)用計算機(jī)技術(shù)。在實(shí)踐中，首先應(yīng)當(dāng)及時保護(hù)目標(biāo)計算機(jī)系統(tǒng)，其次，應(yīng)當(dāng)全面收集證據(jù)，既要收集電子證據(jù)，也要收集附屬信息，既要收集存在于計算機(jī)軟硬件上的電子證據(jù)，也收集其他相關(guān)外圍設(shè)備中的電子證據(jù)。

2，加強(qiáng)技術(shù)偵查手段與經(jīng)濟(jì)犯罪案件取證的配合，提高取證的能力。經(jīng)濟(jì)犯罪案件涉及大量的金融證券、公司財務(wù)管理以及稅務(wù)等方面的專業(yè)性知識，在偵查過程中需要運(yùn)用司法會計知識查賬或進(jìn)行會計鑒定。目前，我國還缺乏大量的專業(yè)性經(jīng)濟(jì)偵查人員，普通的偵查人員不僅缺乏會計學(xué)知識和查賬技能，而且缺乏財務(wù)制度、金管理制度方面的知識及計算機(jī)操作技能，造成取證上的困難和查證上的障礙，繼而導(dǎo)致取證不足、取證不力。

3，除了傳統(tǒng)的刑事偵查手段外，還應(yīng)當(dāng)注意司法會計技術(shù)的運(yùn)用。所謂司法會計方法，就是利用法律、經(jīng)濟(jì)、會計、審計、司法鑒定、證據(jù)學(xué)、計算機(jī)等多學(xué)科知識查找、發(fā)現(xiàn)、收集、提取、審查、鑒定經(jīng)濟(jì)犯罪案件中的有關(guān)線索和證據(jù)的專門方法。它包括司法機(jī)關(guān)為了尋找、發(fā)現(xiàn)、收集和固定有關(guān)財務(wù)會計資料或財產(chǎn)狀況方面的證據(jù)，對案件涉及的財務(wù)會計資料及相關(guān)財物進(jìn)行檢查的訴訟活動。

第三，完善相關(guān)配套制度的構(gòu)建

為了有效收集經(jīng)濟(jì)犯罪證據(jù)，必須考慮相關(guān)制度的構(gòu)建與協(xié)調(diào)，以提高收集證據(jù)的實(shí)際效果。對于證人證言，常有證人不敢如實(shí)作證的情況，取證非常艱難。有的行賄人本身既是案件的主要證人，又是權(quán)錢交易這一犯罪行為的受益者，其本身有可能受到刑事追究，行賄人在指證受賄人的同時也就交代了自己的犯罪事實(shí)，由于法律并未明確規(guī)定職務(wù)犯罪的污點(diǎn)證人作證豁免規(guī)則，使得行賄人不愿也不敢如實(shí)陳述受賄人的犯罪行為。

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