陳華

【文章摘要】

湘潭市住房公積金制度從1994年建立，賬務(wù)體系初期為總賬-單位明細(xì)賬二級賬務(wù)體系，由銀行記錄住房公積金個人明細(xì)賬，2000年以后按照《住房公積金管理條例》的要求由公積金管理中心建立住房公積金個人明細(xì)賬，賬務(wù)核對工作更加復(fù)雜，對賬的要求從核對存款賬、單位賬轉(zhuǎn)變?yōu)閱挝毁~、個人賬、存款賬全面核對，對賬的技術(shù)從手工勾對轉(zhuǎn)變?yōu)殡娔X勾對，對賬的頻率從按年、按月定期核對轉(zhuǎn)變?yōu)槎ㄆ诤藢图磿r核對相結(jié)合，對賬的技術(shù)和效率的提高，對住房公積金的安全、有效運行、保值增值起到了有力的保障作用。

【關(guān)鍵詞】

賬務(wù)核對;對賬;住房公積金;存款

1 住房公積金對賬技術(shù)的演變

1.1 ?1994年至1998年，起步階段。對賬的取數(shù)、勾對過程全部為人工操作，對賬速度慢且工作量大，容易出錯。

1.1.1對賬的內(nèi)容：由于是手工對賬，由于人工操作的局限性，還不能對大范圍的許多明細(xì)賬戶進(jìn)行核對。如住房公積金賬來說，還只能與銀行核對公積金存款明細(xì)賬，與單位核對單位公積金明細(xì)賬。當(dāng)時的賬務(wù)處理方式是以專業(yè)受托銀行為主，中心記錄總賬，銀行房地產(chǎn)信貸部負(fù)責(zé)登記住房公積金存款賬，單位明細(xì)賬則由各銀行的支行、分理處等分支機構(gòu)記錄。中心與房地產(chǎn)信貸部核對存款賬，與銀行分支機構(gòu)及單位核對單位明細(xì)賬。

1.1.2對賬的方法是以手工加總、手工勾對為主。對賬效率不高，而且由于手工操作，容易在金額、勾對等方面出現(xiàn)差錯。

1.2 ?1998年至2010年，上升階段。電子計算機對賬技術(shù)開始運用，對賬的內(nèi)容也得以細(xì)化，但在賬務(wù)勾對方面還需要人工操作。

1.2.1對賬內(nèi)容的細(xì)化

在這一階段，對賬的內(nèi)容除了包括存款賬以外，還可包括住房公積金和委托貸款的個人明細(xì)賬，賬戶數(shù)量已從上千個擴展到了23萬個。我所在的中心從2000年開始按照《住房公積金財務(wù)管理辦法》的要求建立單位公積金明細(xì)賬和個人公積金明細(xì)賬，全面核算到個人。所以從2000年開始，中心對賬的內(nèi)容包括了與銀行核對公積金存款明細(xì)賬，與單位核對單位和個人明細(xì)賬，與繳存職工核對個人明細(xì)賬，同時，由于職工個人住房公積金委托貸款的發(fā)放，還包括了與還款職工核對還款本金和利息的明細(xì)賬。

1.2.2對賬方法進(jìn)步

利用電子計算機對賬，對賬效率和準(zhǔn)確度大大提高。由于業(yè)務(wù)量的迅速增長，手工勾對的方式由于效率不高，且勾對過程中容易出錯，已難以滿足工作需要，中心的工作人員在工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗，積極采用計算機技術(shù)進(jìn)行對賬。對于銀行存款數(shù)據(jù)，通過將數(shù)據(jù)錄入EXCLE表格，利用EXCLE中的加總和計算公式，數(shù)據(jù)勾對和《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》的打印可以同步完成，大大提高了對賬的效率和準(zhǔn)確性。

1.2.3逐步建立了比較完善的對賬機制，適應(yīng)大量數(shù)據(jù)核對的工作要求。這是非常重要的一個變化。在這一階段，外部對賬從與銀行對賬和與單位對賬兩個方面建立起了對賬制度，明確了相關(guān)責(zé)任人和完成時間，并形成對賬復(fù)核機制，確保對賬結(jié)果的準(zhǔn)確性。制度的建立和完善，使對賬這一可能被賬務(wù)處理外的工作規(guī)范起來，并成為一項日常工作，成為會計工作中非常重要的一個環(huán)節(jié)。

1.3 ? 2010年以后，自動化階段。專門的對賬軟件的網(wǎng)絡(luò)對賬的應(yīng)用，實現(xiàn)了自動勾對，更加減少了人工操作可能存在的失誤，資金安全更有保障。

對賬的內(nèi)容與第二階段相比，沒有明顯的變化。但由于計算機程序及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及，對賬技術(shù)得到了進(jìn)一步的發(fā)展，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.3.1銀行存款對賬技術(shù)的進(jìn)步。從2010年開始，中心開始使用對賬軟件進(jìn)行對賬，同時各商業(yè)銀行也陸續(xù)開通了網(wǎng)絡(luò)對賬功能，中心月初在銀行網(wǎng)站下載上月存款明細(xì)及余額數(shù)據(jù)，導(dǎo)入到中心對賬程序中，程序?qū)y行下載的數(shù)據(jù)與中心財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動勾對，并產(chǎn)生《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》數(shù)據(jù)在程序中保存，財務(wù)主管、稽核人員等可以隨時查詢，還可以通過網(wǎng)絡(luò)查詢住房公積金實時存款余額。對賬軟件的使用大大提高了人工勾對效率，對賬的時效性進(jìn)一步加強。

1.3.2通信技術(shù)在住房公積金對賬工作中發(fā)揮作用。中心60名職工管理全市24萬職工繳存的住房公積金及1.8萬戶委托貸款，而對于所有的明細(xì)賬務(wù)的核對，難以做到面對面的主動溝通，但是對賬工作是住房公積金管理的一個重要環(huán)節(jié)，不能缺失。所以2011年開始，中心與電信部門合作，探索建立短信平臺這一與職工溝通的有效渠道。短信平臺的作用主要有：第一，及時向欠繳單位的負(fù)責(zé)人、專管員發(fā)出催繳短信，督促其按時繳存，維護職工權(quán)益;第二，及時向欠貸職工發(fā)出催欠短信，督促其歸還欠款;第三，向職工提供住房公積金存款和貸款賬務(wù)情況。通過向繳存單位和職工發(fā)送短信，使客戶更加了解住房公積金這一制度的同時，也提高了客戶主動與中心進(jìn)行賬務(wù)核對，取得了很好的效果。

2 現(xiàn)階段不足及展望。

雖然中心的對賬工作已逐步完善，但也還存在不足，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

2.1對賬的時效性還有待加強?，F(xiàn)階段中心對賬體系中，內(nèi)部對賬依靠制度執(zhí)行和督查來保證對賬的效果是，外部對賬是存款對賬在操作流程比較固定時基本能滿足要求，但如果有新的業(yè)務(wù)，如住房公積金委托貸款保證金的核對，如何適應(yīng)新的變化，還需要在工作中不斷總結(jié)，加以改進(jìn)。與繳存單位和職工的對賬，由于中心在對賬單發(fā)出后無法控制整個對賬流程的完成，所以對賬的效果還需要更多的發(fā)揮繳存單位和職工的共同參與。可以采用銀行收取對賬回執(zhí)的辦法，對單位發(fā)出對賬單的同時，要求單位返回對賬回執(zhí)，但操作成本過高，而且執(zhí)行的效果還不太滿意。

2.2對賬的范圍還需細(xì)化。對賬范圍的擴展體現(xiàn)了中心對客戶服務(wù)的廣度和深度的變化，中心是為全體繳存職工服務(wù)，如何建立起與所有繳存職工的對賬渠道，與繳存人進(jìn)行有效溝通，還需要完成很多細(xì)致工作。

隨著經(jīng)濟的發(fā)展、科技的進(jìn)步和會計工作的細(xì)化，對賬工作將體現(xiàn)為一項綜合性強的工作，采用更為先進(jìn)的核對手段，內(nèi)部及時自動核對，并能及時為所有客戶提供實時數(shù)據(jù)，使住房公積金的管理工作更上臺階。