楊建宏

【摘 要】隨著大型集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的成立和票據(jù)業(yè)務(wù)的廣泛使用，給公司對(duì)票據(jù)的管理提出了新的挑戰(zhàn)。如何降低票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，提高票據(jù)資金效率，降低資金成本，盤活全集團(tuán)的票據(jù)資金，增大公司的票據(jù)支付能力，實(shí)施統(tǒng)籌管理，是財(cái)務(wù)公司需要解決的問題。本文從上述各個(gè)方面進(jìn)行了分析，提出了一些具體的解決之道。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)票據(jù)；財(cái)務(wù)公司；票據(jù)資金成本；票據(jù)全流程；電子票據(jù)

票據(jù)作為一種支付方式，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也越來越普遍。其中商業(yè)匯票即銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的使用也日益增多。作為一個(gè)設(shè)立財(cái)務(wù)公司的大型集團(tuán)，票據(jù)也會(huì)大量存在。商業(yè)匯票雖具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，但屬于遠(yuǎn)期票據(jù)，會(huì)給集團(tuán)帶來一定的資金占用成本，且金額的固定性導(dǎo)致支付的靈活性不是很好。如何充分發(fā)揮票據(jù)使用效率，降低資金成本是財(cái)務(wù)公司的一個(gè)重要課題。

如果不對(duì)票據(jù)進(jìn)行有效的管理，那么票據(jù)就會(huì)分散在集團(tuán)的各個(gè)成員單位，票據(jù)信息分散，票據(jù)資金不集中，財(cái)務(wù)公司難以統(tǒng)籌按排，成員單位對(duì)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別水平參差不齊，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制不集中；成員單位直接面對(duì)商業(yè)銀行的服務(wù)無法形成規(guī)模效應(yīng)使其與銀行的議價(jià)能力不高；票據(jù)在流轉(zhuǎn)過程中效率也較低?；谝陨蠁栴}，財(cái)務(wù)公司必須尋找辦法，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)票據(jù)的全范圍、全品種、電子化的票據(jù)管理模式。

一、票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的戰(zhàn)略導(dǎo)向

1.以業(yè)務(wù)全流程為標(biāo)志的集團(tuán)化金融服務(wù)

財(cái)務(wù)公司在提供票據(jù)金融服務(wù)時(shí)，應(yīng)充分考慮集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)，以票據(jù)集中代保管為基礎(chǔ)，不斷豐富票據(jù)服務(wù)內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)票據(jù)全流程服務(wù)。以票據(jù)固有的支付結(jié)算特點(diǎn)產(chǎn)生的背書、票據(jù)質(zhì)押、票據(jù)托收和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)為票據(jù)服務(wù)的主要構(gòu)成部分，并且將這些業(yè)務(wù)延伸至異地的分、子公司，提高成員單位的票據(jù)管理水平，使集團(tuán)能及時(shí)了解票據(jù)分布狀況及遠(yuǎn)期票據(jù)結(jié)構(gòu)，有利于科學(xué)合理安排資金收付計(jì)劃。

為了滿足成員單位資金流動(dòng)性不足需求，財(cái)務(wù)公司可與商業(yè)銀行合作，按照成員單位的支付結(jié)構(gòu)為其代理簽發(fā)銀行承兌匯票或由財(cái)務(wù)公司直接作為承兌人簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，幫助成員單位有效降低資金成本。在傳統(tǒng)票據(jù)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，可根據(jù)最新的發(fā)展，開發(fā)電子票據(jù)系統(tǒng)，大力推行電子票據(jù)。針對(duì)成員單位對(duì)應(yīng)付票據(jù)融資需求，可開展基于應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等。

2.以品種全范圍為代表的集約化資金管理

為充分發(fā)揮票據(jù)的支付流通職能及融資職能，財(cái)務(wù)公司可以票據(jù)集中管理平臺(tái)為基礎(chǔ)，建立集團(tuán)票據(jù)池，涵蓋票據(jù)的全品種，包括紙質(zhì)票據(jù)和電子票據(jù)，成員單位可以根據(jù)自身的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)靈活地進(jìn)行票據(jù)品種的轉(zhuǎn)換及開展票據(jù)融資，以促進(jìn)資金使用效率及節(jié)約財(cái)務(wù)成本。

3.以服務(wù)電子化為特征的集成化金融信息系統(tǒng)建設(shè)

現(xiàn)代金融業(yè)需要依靠科技來提高服務(wù)的先進(jìn)性，財(cái)務(wù)公司可建立一套先進(jìn)的電子票據(jù)系統(tǒng)以進(jìn)行創(chuàng)新票據(jù)業(yè)務(wù)服務(wù)。電子系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)票據(jù)內(nèi)部流程電子化、票據(jù)真實(shí)性管理電子化、票據(jù)影像要素電子化、票據(jù)查詢電子化、票據(jù)支付審批電子化及票據(jù)交易指令電子化。電子化可極大地提高票據(jù)業(yè)務(wù)的效率，并能有效地控制票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，提高集團(tuán)的資金決策速度。

二、創(chuàng)新票據(jù)業(yè)務(wù)模式

1.創(chuàng)新服務(wù)結(jié)構(gòu)，建立以提高資金效率為宗旨的票據(jù)運(yùn)行平臺(tái)

要使票據(jù)業(yè)務(wù)能夠運(yùn)行良好，效率優(yōu)化、服務(wù)創(chuàng)新，必須要建立合理的服務(wù)架構(gòu)才能實(shí)現(xiàn)。以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制為規(guī)范過程管理之本，降低票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，以票據(jù)服務(wù)電子化來加速票據(jù)流轉(zhuǎn)提高票據(jù)資金使用效率，不斷豐富票據(jù)金融產(chǎn)品提高客戶融資便利性，提高融資效率。

2.創(chuàng)新服務(wù)流程，建立以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的全流程票據(jù)操作規(guī)范

業(yè)務(wù)集中必然帶來風(fēng)險(xiǎn)的集中，票據(jù)管理也是一樣。如果不能掌控票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，票據(jù)集中平臺(tái)將無法運(yùn)行。財(cái)務(wù)公司須以票據(jù)的真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)和遺失風(fēng)險(xiǎn)管理為底線，加強(qiáng)制度建設(shè)與落實(shí)，規(guī)范票據(jù)集中過程中財(cái)務(wù)公司與成員單位的行為，構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的全流程票據(jù)操作規(guī)范。

（1）票據(jù)實(shí)物管理

各單位收到票據(jù)后，必須及時(shí)通過票據(jù)系統(tǒng)錄入相關(guān)信息，本地所在單位當(dāng)天必須將票據(jù)交到財(cái)務(wù)公司；異地公司定期通過郵寄的方式寄到財(cái)務(wù)公司，郵寄時(shí)必須將 特快專遞號(hào)碼及寄出時(shí)間在票據(jù)系統(tǒng)中進(jìn)行登記。財(cái)務(wù)公司在收到各單位提交的票據(jù)后，按照管理要求分類存放在專用保險(xiǎn)柜中，營(yíng)業(yè)終了將所有票據(jù)裝入專門的票據(jù)保管箱，委托銀行金庫寄存。

（2）真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)防范

票據(jù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)包括票面風(fēng)險(xiǎn)及票據(jù)要素風(fēng)險(xiǎn)，票面風(fēng)險(xiǎn)是指票據(jù)紙張是否真實(shí)，防偽點(diǎn)是否真實(shí)；票據(jù)要素風(fēng)險(xiǎn)是指票面所記錄的信息是否為銀行實(shí)際出具。票據(jù)真實(shí)性是保障票據(jù)業(yè)務(wù)推進(jìn)的基礎(chǔ)。為此，財(cái)務(wù)公司可對(duì)每一張票據(jù)通過專業(yè)票據(jù)鑒別儀來審核，對(duì)每一張票據(jù)向承兌行發(fā)出電子查詢。同時(shí)可按排專人，接受專業(yè)培訓(xùn)，精細(xì)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（3）嚴(yán)格的賬實(shí)檢查

為了防止實(shí)物票據(jù)與票據(jù)實(shí)際持有人不符，或在與客戶的交易中遺失，財(cái)務(wù)公司可制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)檢查制度，如每周一次核對(duì)實(shí)物票據(jù)與票據(jù)實(shí)際持票人的一致性，每月一次對(duì)庫存票據(jù)實(shí)物與票據(jù)賬務(wù)核對(duì)，有效防止實(shí)物票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）全面的交接管理

票據(jù)是以實(shí)物形式存在的資金，在傳遞過程中存在遺失、被盜等風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)公司須實(shí)行嚴(yán)格的交接管理，票據(jù)不論是在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部傳遞，或是在財(cái)務(wù)公司與客戶之間傳遞，必須留存交交接手續(xù)，保留完整的交接記錄。對(duì)于客戶臨時(shí)存放的的票據(jù)，為提高效率，必須采用指定的封包樣式進(jìn)行存放，封包的進(jìn)出管理視同票據(jù)存取辦理相應(yīng)的手續(xù)。

（5）票據(jù)影像技術(shù)

為了解決票據(jù)集中后各單位看不見票據(jù)實(shí)物的“空虛”感，同時(shí)防止票據(jù)遺失后喪失舉證權(quán)，財(cái)務(wù)公司須對(duì)所有票據(jù)在第一次入庫代保管時(shí)就留存該票據(jù)的正反面影像。各單位可以通過票據(jù)管理系統(tǒng)，按照票據(jù)號(hào)碼為檢索條件，方便地查詢到任何一張票據(jù)的影像，也可以打印該影像作為會(huì)計(jì)憑證附件。

（6）完備的協(xié)議約束

為了約束財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)成員單位在票據(jù)服務(wù)中的權(quán)利、義務(wù)，財(cái)務(wù)公司可針對(duì)不同的票據(jù)業(yè)務(wù)品種制定各種協(xié)議，如商業(yè)匯票代保管協(xié)議、票據(jù)上門服務(wù)協(xié)議、異地票據(jù)服務(wù)協(xié)議，確定票據(jù)交接的有權(quán)人，約定財(cái)企雙方在票據(jù)業(yè)務(wù)中的行為，防止責(zé)任不明的風(fēng)險(xiǎn)。

3.創(chuàng)新服務(wù)方式，建立以服務(wù)電子化為特征的票據(jù)信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)公司對(duì)票據(jù)集中管理后，業(yè)務(wù)量大，票據(jù)流轉(zhuǎn)頻繁，為提高工作效率，同時(shí)便于各單位核算和集團(tuán)對(duì)票據(jù)流轉(zhuǎn)的控制，財(cái)務(wù)公司可開發(fā)或購買票據(jù)電子化交易和管理系統(tǒng)，全流程記錄票據(jù)從進(jìn)入集團(tuán)到離開集團(tuán)的流轉(zhuǎn)情況。通過系統(tǒng)，集團(tuán)各成員單位可以看到本單位全部應(yīng)收及應(yīng)付票據(jù)的流轉(zhuǎn)過程，了解票據(jù)的實(shí)時(shí)狀態(tài)；集團(tuán)管理部門可隨時(shí)查詢集團(tuán)各單位的應(yīng)收及應(yīng)付票據(jù)金額及期限，合理按排支付計(jì)劃。便捷的內(nèi)部背書流動(dòng)功能使得成員單位可以足不出戶完成票據(jù)收付操作核算。同時(shí)，對(duì)于應(yīng)發(fā)出托收、托收逾期未收回、應(yīng)發(fā)出查詢、查詢未回及應(yīng)付票據(jù)到期等，都能給予查詢并提前予以工作提示，提醒工作人員高度關(guān)注及跟蹤。對(duì)于異地成員單位，收到票據(jù)后即通過票據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行信息錄入，同時(shí)票據(jù)以快遞方式寄到財(cái)務(wù)公司。

4.創(chuàng)新服務(wù)產(chǎn)品，建立以高質(zhì)量為目標(biāo)的全方位票據(jù)服務(wù)產(chǎn)品

票據(jù)真實(shí)性審核及瑕疵票據(jù)處理專業(yè)性較強(qiáng)，集團(tuán)成員單位在收到票據(jù)時(shí)往往難以把握，因此財(cái)務(wù)公司可舉辦一些票據(jù)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，使成員單位掌握基本的票據(jù)業(yè)務(wù)知識(shí)；對(duì)于票據(jù)收付量大且業(yè)務(wù)規(guī)律性強(qiáng)的成員單位，在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的情況下，財(cái)務(wù)公司可提供上門取送票業(yè)務(wù)，解決成員單位擔(dān)憂的票據(jù)遺失風(fēng)險(xiǎn)、被盜搶風(fēng)險(xiǎn)。為了加快瑕疵票據(jù)的資金回收速度，財(cái)務(wù)公司應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)與相關(guān)單位及承兌行聯(lián)系，力求票據(jù)在最短時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)，優(yōu)化集團(tuán)資金結(jié)構(gòu)。對(duì)于有票據(jù)貼現(xiàn)及質(zhì)押需求的成員單位，財(cái)務(wù)公司可在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，最大限度提高資金到賬速度，滿足成員單位對(duì)資金的需求。

財(cái)務(wù)公司還可積極響應(yīng)客戶需求，提供全方位的應(yīng)付票據(jù)服務(wù)。財(cái)務(wù)公司可以為成員單位申請(qǐng)金融重點(diǎn)支持商業(yè)承兌匯票額度，在此額度內(nèi)，成員單位簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，人民銀行可以再貼現(xiàn)，使商業(yè)承兌匯票的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力大大提高。成員單位簽發(fā)商業(yè)承兌匯票使其財(cái)務(wù)費(fèi)用得以有效控制，降低了企業(yè)成本。財(cái)務(wù)公司還可利用在銀行的授信協(xié)助企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，為成員單位的商業(yè)了承兌匯票增信，并為到期的商業(yè)承兌匯票進(jìn)行兌付管理，維護(hù)企業(yè)信用。

三、業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新的作用

通過實(shí)施上述方法，可實(shí)現(xiàn)以下效果：

1.有效控制票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，保證票據(jù)資金安全

對(duì)票據(jù)的核算、出入庫、交接、杜絕假票及克隆票等進(jìn)行管理，有效降低風(fēng)險(xiǎn)，保證票據(jù)資金安全。

2.有效提高票據(jù)流轉(zhuǎn)速度，盤活票據(jù)資金

通過集團(tuán)內(nèi)成員單位票據(jù)流轉(zhuǎn)電子化處理，票據(jù)流轉(zhuǎn)速度大大加快。票據(jù)的順暢流轉(zhuǎn)，票據(jù)信息的及時(shí)獲得，有效地盤活了票據(jù)資金，有利于集團(tuán)對(duì)資金的統(tǒng)籌使用和安排。

3.成員單位應(yīng)付票據(jù)信用增加，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用

通過創(chuàng)新開展應(yīng)付票據(jù)金融服務(wù)產(chǎn)品，使成員單位的應(yīng)付票據(jù)呈現(xiàn)良好發(fā)展態(tài)勢(shì)。財(cái)務(wù)公司代理成員單位簽發(fā)銀行承兌匯票，增強(qiáng)成員單位的議價(jià)能力；通過對(duì)成員單位商業(yè)承兌匯票兌付過程管理，維護(hù)企業(yè)信用，使商業(yè)承兌匯票實(shí)現(xiàn)跨區(qū)流動(dòng)，使銀行愿意對(duì)成員單位的商業(yè)承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)，有力地增強(qiáng)票據(jù)的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力。

以上是票據(jù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的一些做法，具體到不同單位，可有選擇性地采取相應(yīng)的措施?？傊睋?jù)作為現(xiàn)階段市場(chǎng)環(huán)境下流通極其廣泛的資金載體，需要進(jìn)行積極有效的管理。成立財(cái)務(wù)公司的大型集團(tuán)，更應(yīng)摸索適合本單位的票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展模式，提高票據(jù)流轉(zhuǎn)效率，有效控制票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，并可逐漸發(fā)展成集團(tuán)的票據(jù)金融中心、票據(jù)信息中心、票據(jù)交易中心。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊圣軍.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理與實(shí)務(wù)[M].北京：中國(guó)金融出版社，2012

[2]張霄.財(cái)務(wù)公司“票據(jù)池”業(yè)務(wù)初探[J].東方企業(yè)文化，2013 （1）

[3]王紅霞，曾一村，陳潔如.對(duì)商業(yè)銀行開展票據(jù)理財(cái)業(yè)務(wù)的分析和思考[J].上海金融，2011 （7）

[4]周瑩，高云漢，張?jiān)婍?淺析我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)存在的問題及完善措施[J].華章，2011（13）