摘要：農(nóng)村信用社是我國(guó)農(nóng)村金融系統(tǒng)的重要組成部分，為我國(guó)農(nóng)村地區(qū)的農(nóng)業(yè)發(fā)展提供了不可忽視的金融支持，起到了農(nóng)村金融主力軍的作用。但近幾年來(lái)，隨著農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)額拓展和業(yè)務(wù)發(fā)展的速度加快，農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題逐漸暴露出來(lái)，給農(nóng)村信用社的發(fā)展造成了一定的阻礙。本文通過(guò)對(duì)呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)農(nóng)村信用社信貸的現(xiàn)狀和貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因及影響因素進(jìn)行探索研究，并得出了相應(yīng)的結(jié)論。與此同時(shí)，本文對(duì)其他省市改革成效顯著的農(nóng)村信用社進(jìn)行了分析研究，結(jié)合呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行對(duì)照分析，找出目前呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社面臨的問(wèn)題和存在的不足。通過(guò)借鑒其他農(nóng)村信用社的成功經(jīng)驗(yàn)，聯(lián)系呼蘭區(qū)經(jīng)濟(jì)實(shí)際，對(duì)呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題提出對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；不良貸款；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

20 世紀(jì) 90 年代以后，隨著亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列事件的發(fā)生，西方的先進(jìn)銀行對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響越來(lái)越重視。因此，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為監(jiān)管當(dāng)局和商業(yè)銀行雙方的共同目標(biāo)。近幾年來(lái)，呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社經(jīng)過(guò)不斷的探索與完善，業(yè)務(wù)發(fā)展逐漸加快，起到了農(nóng)村金融主力軍的重要作用，為呼蘭區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。但是，隨著傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的轉(zhuǎn)變及農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社貸款方面仍然面臨一些問(wèn)題，這其中最主要的就是貸款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。由于風(fēng)險(xiǎn)管理體制依然有欠缺，管理水平也有待提高，呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社整體的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量并不高，存在一些風(fēng)險(xiǎn)隱患。在過(guò)去的幾年里，我國(guó)發(fā)生的幾起大的金融案件基本都起因于風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全，操作違規(guī)，管理能力薄弱造成的。因此，在引以為戒的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)控制能力愈發(fā)重要。

近些年來(lái)，呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社的信貸業(yè)務(wù)發(fā)展逐漸加快，經(jīng)營(yíng)狀況日益好轉(zhuǎn)，在農(nóng)村信用社的盈利能力不斷增強(qiáng)的同時(shí)，農(nóng)村信用社支農(nóng)資金實(shí)力也在不斷提升，截止到2013年12月31日，呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款338，621.93萬(wàn)元，較上一年增長(zhǎng)98，477.93萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款359，433.81萬(wàn)元，較上一年增長(zhǎng)70，820.00萬(wàn)元。農(nóng)業(yè)貸款余額未175，494.46萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款的51%，較上一年增長(zhǎng)18，000.00萬(wàn)元，這些現(xiàn)象有力地支持了呼蘭區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。不過(guò)，隨著呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社改革的不斷深入，一些信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也逐漸暴露了出來(lái)。在支農(nóng)信貸方面，農(nóng)村信用社的服務(wù)方式存在一定的局限性，在更大范圍內(nèi)為“三農(nóng)”提供服務(wù)上，農(nóng)村信用社有些力不從心，不良資產(chǎn)額依然較高，截止到2013年12月31日，農(nóng)村信用社不良貸款余額28，985.00萬(wàn)元，占貸款總額的8%，。因此，加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，高效防范風(fēng)險(xiǎn)是呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社發(fā)展的重中之重。而做到有效防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的前提，是要明確農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因。經(jīng)過(guò)調(diào)查研究，呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因主要分為以下幾點(diǎn)：

一是農(nóng)村信用社管理體制一直未能徹底完善。內(nèi)部制度不能完全落實(shí)，導(dǎo)致農(nóng)村信用社形成了一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而管理體制的每一系改革，既是完善的過(guò)程，也是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)累積的過(guò)程。因此，管理體制不夠完善是農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵因素。

二是貸款對(duì)象是農(nóng)業(yè)部門。農(nóng)業(yè)作為支持呼蘭區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要產(chǎn)業(yè)之一，對(duì)呼蘭區(qū)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升有著至關(guān)重要的作用。但是農(nóng)業(yè)在目前的形勢(shì)下，依然很大程度上的受到自然環(huán)境變化的影響，一旦發(fā)生巨大自然災(zāi)害，就會(huì)給農(nóng)業(yè)帶來(lái)致命的打擊。除此之外，農(nóng)業(yè)由于受各方面條件限制，信息渠道較少，農(nóng)戶在選擇經(jīng)營(yíng)方向上時(shí)經(jīng)常會(huì)有失誤。以上兩方面都會(huì)導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，農(nóng)業(yè)信貸沒(méi)有其他行業(yè)的信貸穩(wěn)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)發(fā)生損失，使貸款風(fēng)險(xiǎn)增大。

三是內(nèi)部控制不完善，缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一方面，內(nèi)部控制主要以事后監(jiān)督為主，缺少對(duì)業(yè)務(wù)事前和事中的監(jiān)督，沒(méi)有起到內(nèi)部控制制衡的作用；另一方面，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系也還不夠健全，沒(méi)有完全發(fā)揮出全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)事前、事中的檢查及監(jiān)督作用。而且，不同的操作風(fēng)險(xiǎn)由相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)，農(nóng)村信用社面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)并不能一目了然，導(dǎo)致個(gè)別操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)入真空狀態(tài)，加大信貸風(fēng)險(xiǎn)。

四是工作人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理理念。農(nóng)村信用社中，部分管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，存在只看重經(jīng)營(yíng)效益，忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，犧牲內(nèi)部控制來(lái)拓展業(yè)務(wù)，給農(nóng)村信用社買下風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)而造成損失。

對(duì)農(nóng)村信用社而言，不良資產(chǎn)的積累會(huì)嚴(yán)重制約其發(fā)展，阻礙農(nóng)村信用社為“三農(nóng)”服務(wù)作用的發(fā)揮。經(jīng)過(guò)對(duì)呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社不良貸款狀況的實(shí)地調(diào)查，了解到了當(dāng)前呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展現(xiàn)狀。截止到2013年，呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款338，621.93萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款359，433.81萬(wàn)元，實(shí)收資本15，230.00萬(wàn)元，社員股本金17，820.00萬(wàn)元，呆賬準(zhǔn)備金余額24，939.00萬(wàn)元，呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社資本充足率6.3%。呼蘭區(qū)不良資產(chǎn)總額為28，985.00萬(wàn)元。其中，不良貸款28，985.00萬(wàn)元，占農(nóng)村信用社貸款總額的8%，呼蘭區(qū)無(wú)法收回的不良貸款形成的利息2，224.00萬(wàn)元，從不良貸款的結(jié)構(gòu)看，不良貸款中逾期貸款比重最大。

從貸款對(duì)象來(lái)看，農(nóng)業(yè)貸款形成的不良貸款比重最大。

隨著農(nóng)村信用社體制改革的逐漸深入，呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)也因業(yè)務(wù)的不斷拓展膨脹起來(lái)，貸款風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多樣化和復(fù)雜化的特點(diǎn)。農(nóng)村信用社的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素在信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的過(guò)程中，對(duì)信用社的影響也逐漸增大，原有的制度規(guī)范和內(nèi)部控制不能更好地適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防范的需要。因此，呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社在更大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)面前，信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的加強(qiáng)顯得尤為緊迫，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并進(jìn)行控制才是呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社穩(wěn)定發(fā)展的重要保證。

經(jīng)過(guò)研究分析，目前呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題主要包括四個(gè)方面：一是未樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，就當(dāng)前農(nóng)村信用社的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，農(nóng)村信用社在觀念、技術(shù)、方法上都存在著很大的差距，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范能力還不能滿足農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)模糊，部分員工經(jīng)常會(huì)把風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)作是信貸部門和審計(jì)部門的任務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)沒(méi)能有效深入的貫徹到每一個(gè)工作人員，未能樹立起正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。二是注重業(yè)務(wù)發(fā)展忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，一方面，部分工作人員往往只注重考慮業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到農(nóng)村信用社是在風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中不斷發(fā)展的本質(zhì)問(wèn)題；另一方面，一些工作人員會(huì)矯枉過(guò)正，認(rèn)為少發(fā)展或不發(fā)展業(yè)務(wù)就可以降低風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)。三是風(fēng)險(xiǎn)管理忽視事前預(yù)防，一般情況下，忽視事前控制，重視事后補(bǔ)救的現(xiàn)象比較普遍，這會(huì)增大農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，這使得內(nèi)部控制工作只能停留在表面工作上。四是責(zé)任追究制度缺乏系統(tǒng)性與科學(xué)性，目前農(nóng)村信用社的責(zé)任追究制度并沒(méi)有達(dá)到最科學(xué)規(guī)范的狀態(tài)，制度的落實(shí)情況還有待加強(qiáng)。導(dǎo)致責(zé)任追究制度不到位的原因有很多種，一是一些管理者為避免信貸人員的積極性，就放松了對(duì)貸款責(zé)任的追究；二是有時(shí)責(zé)任追究牽扯人員過(guò)多，為避免影響農(nóng)村信用社的正常發(fā)展經(jīng)營(yíng)，責(zé)任追究就輕描淡寫的過(guò)去了；三是一些通過(guò)集體審批的貸款一旦形成不良貸款，責(zé)任很難劃分清楚，責(zé)任追究會(huì)變得比較麻煩。還有一些政府干預(yù)的特殊情況也會(huì)導(dǎo)致責(zé)任難以追究。然而不嚴(yán)格追究貸款責(zé)任，對(duì)不良貸款不進(jìn)行控制，會(huì)給農(nóng)村信用社帶來(lái)一定程度上的虧損。

針對(duì)呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，本文提出了以下幾點(diǎn)對(duì)策建議。

一是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。包括培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、加強(qiáng)樹立員工風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)及建立員工激勵(lì)機(jī)制。首先，呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社應(yīng)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，不再盲目追求業(yè)績(jī)和利潤(rùn)，意識(shí)到加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理本身就是在提升業(yè)績(jī)。除了要借鑒其他省市農(nóng)村信用社的成功經(jīng)驗(yàn)外，也要吸取以往農(nóng)村信用社因風(fēng)險(xiǎn)管理缺失所造成的一系列問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。其次，在加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化員工的法律意識(shí)，尤其應(yīng)加強(qiáng)重要崗位員工的管理控制，嚴(yán)厲打擊各種違規(guī)違法行為，促使全體員工保證高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德水平，增強(qiáng)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。再次，只有科學(xué)的員工激勵(lì)機(jī)制才能更好的調(diào)動(dòng)員工的工作熱情，提高工作效率，使農(nóng)村信用社煥發(fā)出活力。

二是建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。業(yè)務(wù)發(fā)展中重視制度規(guī)范，改革內(nèi)審監(jiān)督體制，實(shí)行全流程監(jiān)督。一方面，應(yīng)建立事中監(jiān)督流程。呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社應(yīng)借鑒部分農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)督的做法，建立實(shí)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，及時(shí)防范業(yè)務(wù)操作中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)對(duì)大額業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)授權(quán)審批，對(duì)一些重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)有效的監(jiān)測(cè)。另一方面，農(nóng)村信用社應(yīng)拓展監(jiān)督范圍。呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社應(yīng)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全流程監(jiān)控，真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制的作用，促進(jìn)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。

三是建立貸款業(yè)務(wù)全流程管理體系。一方面，要實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)的前中后臺(tái)的分離，強(qiáng)化后臺(tái)中心的業(yè)務(wù)處理，弱化前臺(tái)柜臺(tái)功能，將操作性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)性高的業(yè)務(wù)交由后臺(tái)中心進(jìn)行處理，逐漸達(dá)到對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中授權(quán)、監(jiān)控和管理的目標(biāo)；另一方面，要明確各崗位權(quán)責(zé)建立職責(zé)分離制度，明確各個(gè)崗位的職責(zé)及權(quán)限，使每一位員工和每項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理都在農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的控制之下。農(nóng)村信用社在崗位設(shè)計(jì)上應(yīng)做到不論前臺(tái)后臺(tái)，都遵循人員分離和職責(zé)分離，只有這樣才能有效的避免控制環(huán)境中出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

四是加快法人治理結(jié)構(gòu)改革的步伐，逐步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提高產(chǎn)品創(chuàng)新能力。農(nóng)村信用社金融產(chǎn)品創(chuàng)新，是當(dāng)前農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需求。而提高農(nóng)村信用社的創(chuàng)新能力不能盲目，因?yàn)榕c商業(yè)銀行相比，農(nóng)村信用社的綜合實(shí)力較弱，在整個(gè)金融市場(chǎng)上，農(nóng)村信用社無(wú)法與之進(jìn)行直接的競(jìng)爭(zhēng)。因此，農(nóng)村信用社應(yīng)針對(duì)自己特殊的客戶群體的需求進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新。農(nóng)村信用社的客戶以農(nóng)村人口為主，應(yīng)有針對(duì)性的開發(fā)涉農(nóng)企業(yè)特殊金融需求的創(chuàng)新金融產(chǎn)品。

五是健全目標(biāo)市場(chǎng)信用體系。一方面繼續(xù)完善農(nóng)村信用評(píng)價(jià)體系，積極優(yōu)化呼蘭區(qū)農(nóng)村金融環(huán)境，進(jìn)一步加強(qiáng)廣大農(nóng)民的金融信用意識(shí)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)。另一方面，建立農(nóng)村信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，呼蘭區(qū)農(nóng)村信用社應(yīng)建立一套符合呼蘭區(qū)實(shí)際，并且可操作性較強(qiáng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。應(yīng)首先依據(jù)農(nóng)村信用社目前所處環(huán)境的整體水平，再依據(jù)市場(chǎng)的供求關(guān)系預(yù)測(cè)農(nóng)村信用社的發(fā)展趨勢(shì)，最后根據(jù)信用社的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)，結(jié)合以上三點(diǎn)綜合分析農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警狀態(tài)。

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作者簡(jiǎn)介：

姓名：華真佳；性別：男；出生年月：1986-；職稱：職員；學(xué)歷：東北農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院在職碩士；研究方向：農(nóng)村區(qū)域發(fā)展