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摘 要：企業(yè)管理的首要任務(wù)是企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，利用保險(xiǎn)所具有的分?jǐn)倱p失和補(bǔ)償損失兩個(gè)職能，就可以對企業(yè)資產(chǎn)保障、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)員工關(guān)系等方面進(jìn)行有效的管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；分?jǐn)?；轉(zhuǎn)嫁；補(bǔ)償；保障；增值

中圖分類號：F840 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）09-0084-02

保險(xiǎn)在企業(yè)管理中的重要功能主要體現(xiàn)在企業(yè)資產(chǎn)保障管理功能、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理功能、企業(yè)員工關(guān)系管理功能等方面。

一、企業(yè)資產(chǎn)保障管理功能

1.企業(yè)資產(chǎn)保障管理的概念。企業(yè)資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。企業(yè)資產(chǎn)按其流動(dòng)性（即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和支付能力）劃分為：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、生物資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。

企業(yè)資產(chǎn)管理有兩個(gè)層面的問題。第一個(gè)層面是資產(chǎn)的保障、保值管理，第二個(gè)層面是資產(chǎn)的增值和可持續(xù)增長管理。盡管借助某些企業(yè)資產(chǎn)信息化管理技術(shù)可以提高資產(chǎn)可利用率、降低企業(yè)運(yùn)行維護(hù)成本、提高設(shè)備可利用率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)的市場競爭力，但如果企業(yè)資產(chǎn)的保障保值出現(xiàn)問題，則資產(chǎn)的增值問題就成為一句空話。

2.企業(yè)資產(chǎn)保障的通常方式。企業(yè)資產(chǎn)保障的通常方式是企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任制。比如對設(shè)備的管理，通常是建立在“法治”基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理。把設(shè)備交由某些工作人員進(jìn)行使用、維修，使用和維修人員對設(shè)備的完好率和使用效率負(fù)責(zé)，如果設(shè)備的使用效率不能得到保障，則由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)部分或全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。如果責(zé)任人無力承擔(dān)全部責(zé)任，則企業(yè)投資人就會蒙受企業(yè)資產(chǎn)的其余損失。特別是當(dāng)設(shè)備出現(xiàn)非人為責(zé)任性事故時(shí)，企業(yè)投資人就將承擔(dān)全部的資產(chǎn)損失后果。由于許多自然災(zāi)害和意外事故是企業(yè)內(nèi)部責(zé)任制所無法控制的，企業(yè)資產(chǎn)保障就會時(shí)時(shí)處在“滅頂之災(zāi)”的危險(xiǎn)之中。

3.企業(yè)資產(chǎn)保障的保險(xiǎn)。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，資產(chǎn)管理已經(jīng)從加強(qiáng)責(zé)任制以防范資金挪用、非法占用和實(shí)物資產(chǎn)被盜遭損，拓展到充分發(fā)揮資產(chǎn)資源、資產(chǎn)效能的物質(zhì)基礎(chǔ)作用上來了。這其中，利用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)規(guī)避資產(chǎn)流失、保障資產(chǎn)的基礎(chǔ)效能，是一種行之有效的做法。

“企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)主要有財(cái)產(chǎn)基本險(xiǎn)和綜合險(xiǎn)兩大類，以及若干附加險(xiǎn)，主要承保那些可用會計(jì)科目來反映，又可用企業(yè)財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目類別來反映的財(cái)產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)、房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、材料和商品物資等。”企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是中國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種，它以企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)為保險(xiǎn)標(biāo)的，以企業(yè)存放在固定地點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)為對象的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，即保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的存放地點(diǎn)相對固定且處于相對靜止的狀態(tài)。

購買企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后，如果出現(xiàn)自然災(zāi)害或意外事故，引起保險(xiǎn)標(biāo)的的直接損失、從屬或后果損失和與之相關(guān)聯(lián)的費(fèi)用損失，將轉(zhuǎn)嫁由保險(xiǎn)公司承擔(dān)，企業(yè)資產(chǎn)就可以得到保障，企業(yè)就能在責(zé)任制之外又獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，從而化險(xiǎn)為夷。

二、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理功能

1.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)種類。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)通常包括以下五種：（1）政策風(fēng)險(xiǎn)：是指宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控及產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向等國家政策的變化對行業(yè)、產(chǎn)品的影響；（2）市場風(fēng)險(xiǎn)：是指本企業(yè)產(chǎn)品以及技術(shù)、質(zhì)量、服務(wù)、銷售渠道及方式等在市場上是否適銷對路，有無市場競爭力；（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：是指企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收應(yīng)付款及現(xiàn)金流等問題上因經(jīng)營管理不善，造成資金周轉(zhuǎn)困難、甚至破產(chǎn)倒閉；（4）法律風(fēng)險(xiǎn)：是因簽定合同不慎，陷入違約、欺詐、知識產(chǎn)權(quán)侵害等合同陷阱，造成企業(yè)嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失；（5）團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)：是指核心團(tuán)隊(duì)問題及員工沖突、流失和知識管理等造成的企業(yè)損失。此外，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)還包括“授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)”、“決策風(fēng)險(xiǎn)”、“籌資風(fēng)險(xiǎn)”、“成就風(fēng)險(xiǎn)”、“持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)”等等。

在企業(yè)經(jīng)營過程中，必須牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，切實(shí)采取防范措施，最大限度地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方式。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然，成為當(dāng)今企業(yè)必須高度重視的問題。一個(gè)企業(yè)的贏利能力與其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力是相輔相成的。沒有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，就不可能有贏利能力。

應(yīng)對以上風(fēng)險(xiǎn)問題的根本辦法，理論上講一定要增強(qiáng)企業(yè)自身調(diào)控能力和水平，以防止出現(xiàn)重大決策失誤；要提高投資和項(xiàng)目管理能力，切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及危機(jī)事故發(fā)生；要有效防范生產(chǎn)運(yùn)營事故發(fā)生，以進(jìn)一步增強(qiáng)市場競爭的能力；要促進(jìn)企業(yè)與員工和諧發(fā)展，以扎實(shí)推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)；要開展風(fēng)險(xiǎn)評估，建立適應(yīng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求的內(nèi)部控制機(jī)制，以杜絕經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)形成的土壤；要強(qiáng)化考核監(jiān)督，以便對違反有關(guān)規(guī)定和程序造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人追究相應(yīng)責(zé)任。

盡管如此，當(dāng)局者迷，旁觀者清，企業(yè)家自己有時(shí)候看不清自己所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，往往會被一時(shí)的勝利或困難沖昏頭腦，他們需要一個(gè)強(qiáng)有力的“智庫”，這個(gè)智庫不僅有建議權(quán)，而且有否決權(quán)，能夠切實(shí)幫助企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。這種規(guī)避企業(yè)經(jīng)營決策失誤風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制就是借助保險(xiǎn)。

3.把“保險(xiǎn)”用于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)總是難免的，但這種風(fēng)險(xiǎn)也是可以轉(zhuǎn)嫁的。例如，財(cái)產(chǎn)投保能轉(zhuǎn)嫁固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)，代銷商品能轉(zhuǎn)嫁資金占用風(fēng)險(xiǎn)，融資租賃能轉(zhuǎn)嫁設(shè)備投資風(fēng)險(xiǎn)，等等。只要適用恰當(dāng)，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)可以降低到最低限度。

購買企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后，保險(xiǎn)公司對企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度的制定和執(zhí)行就擁有監(jiān)管責(zé)任，如果企業(yè)準(zhǔn)備以其業(yè)已投保的財(cái)產(chǎn)出借、擔(dān)保、贈(zèng)予給一些“兄弟單位”時(shí)，財(cái)險(xiǎn)公司就會對此舉進(jìn)行評估，如果面臨風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)險(xiǎn)公司將行使否決權(quán)，以保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)不會因不適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)經(jīng)營決策失誤而造成損失。

企業(yè)財(cái)產(chǎn)綜合保險(xiǎn)的節(jié)稅功能有利于企業(yè)抗拒經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。中國《個(gè)人所得稅法》將保險(xiǎn)賠款一項(xiàng)列為稅收優(yōu)惠，對壽險(xiǎn)給付環(huán)節(jié)不征納個(gè)人所得稅；中國《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)受益人所得給付不視為遺產(chǎn)，免征遺產(chǎn)稅；與其他金融資產(chǎn)不同，投保人的壽險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值積累的利息是免征利息稅的。這些因購買保險(xiǎn)免利息稅、免遺產(chǎn)稅、免個(gè)人所得稅的措施，都會給投保人帶來稅收優(yōu)惠的傳導(dǎo)效應(yīng)。endprint

此外，企業(yè)財(cái)產(chǎn)綜合保險(xiǎn)還具有投資理財(cái)?shù)墓δ?。保險(xiǎn)理財(cái)最基本的特點(diǎn)是中長期收益穩(wěn)定、安全，如果一家企業(yè)把員工年金結(jié)余集中起來用于購買保險(xiǎn)理財(cái)，可以降低企業(yè)員工所得貶值的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的穩(wěn)定和安全，從而抵御企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)員工關(guān)系管理功能

1.企業(yè)需求與員工需求的矛盾。企業(yè)需求，通常是指企業(yè)投資人的需求，那就是投資效益最大化，或者說是成本最小化，利潤最大化。企業(yè)成本中有很大一塊是人力成本，體現(xiàn)為工資、福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分紅等等。由于企業(yè)投資人的紅利是在扣除了員工工資、國家和地方政府稅收等各項(xiàng)成本后剩下的凈利潤，因而許多投資人都說，他們是在為員工打工。

企業(yè)員工的需求是個(gè)人勞動(dòng)能力報(bào)酬的最大化，或者說希望以最輕松的勞動(dòng)獲得最多的報(bào)酬。這里的“最輕松”和“最多”是相對他人的同樣付出而獲得的報(bào)酬而言的，比他人的付出較低而得到較多，他們就滿意，反之就會產(chǎn)生不滿意。其中，“他人”往往也把投資人（俗稱“老板”）算在內(nèi)。老板獲得的相對少一點(diǎn)，員工獲得的就可能相對多一點(diǎn)，不斷地給員工增加工資和待遇，員工們的心理才能獲得平衡，反之，就可能產(chǎn)生矛盾。這種矛盾，就是勞資雙方為維護(hù)各自的基本需求而產(chǎn)生的糾紛，通稱為勞資糾紛。

2.企業(yè)勞資糾紛的處理方式。大凡勞資糾紛，總是員工們認(rèn)為老板們應(yīng)該給員工增加工資（含企業(yè)賠償），提高待遇，很少看到員工們因自己所獲待遇過高而和老板產(chǎn)生糾紛的。于是，解決糾紛的主要目的就是要求老板給員工增加工資和待遇。而老板們?yōu)榱朔乐埂榜R太效應(yīng)”，避免員工們的勝利成果持續(xù)生效，對勞資糾紛的處理方式主要是“進(jìn)一步，退兩步”，即，工資增加一分，勞動(dòng)生產(chǎn)率增加兩分，糾紛過后，對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量、售價(jià)要求會更高，對員工勞動(dòng)技能的要求也會更高。

3.用保險(xiǎn)保障企業(yè)和諧。（1）意外事故保障機(jī)制。在企業(yè)，出現(xiàn)人身事故的意外是難以杜絕的，祈求意外不要降臨也是不現(xiàn)實(shí)的，應(yīng)當(dāng)未雨綢繆，事先做足準(zhǔn)備，而最簡單、最有效的意外事故保障機(jī)制就是借助意外傷害保險(xiǎn)。凡是擁有這份保險(xiǎn)的員工，就不會在這個(gè)問題上和企業(yè)發(fā)生勞資糾紛。（2）子女教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。中華民族有著非常強(qiáng)烈的“望子成龍”愿望，父母親都會不遺余力地對教育子女做出巨大的奉獻(xiàn)。尤其是一句“不要讓孩子輸在起跑線上”，令幾乎所有的家長對子女教育費(fèi)用的支出成倍增加，經(jīng)濟(jì)壓力簡直不堪忍受。萬一家長因疾病或者意外事故而導(dǎo)致工作能力喪失或身亡，孩子的教育就更讓父母揪心。假如企業(yè)投入少量資金給員工辦理“教育金保險(xiǎn)、重疾保險(xiǎn)及重疾豁免保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)”，則可減輕甚至免除子女教育經(jīng)費(fèi)的困擾。在這個(gè)問題上，企業(yè)內(nèi)部也就不再會出現(xiàn)勞資糾紛。（3）職工養(yǎng)老保障機(jī)制。社會文明和醫(yī)學(xué)的發(fā)展進(jìn)步，使得人的壽命越來越長，退休以后的養(yǎng)老生活保障問題即刻顯見。為職工購買養(yǎng)老保險(xiǎn)，則完全可以免除職工養(yǎng)老的后顧之憂，沖著未來的“夕陽紅”幸福生活，職工們也不會與企業(yè)在這個(gè)問題上發(fā)生勞資糾紛。（4）職工死亡撫恤機(jī)制。生老病死雖然是一條自然法則，但職工的自然死亡和意外死亡給一個(gè)家庭帶來的卻不僅是精神上的創(chuàng)傷，更會給遺屬們正常的家庭生活帶來經(jīng)濟(jì)困擾，特別是低收入家庭，頂梁柱一倒，天就要塌下來了。“智盈人生”等萬能型保險(xiǎn)以保障可能發(fā)生的損失為目的，可以為職工身后的家庭生活提供一份有力的保障。（5）職工疾病醫(yī)療保障機(jī)制。中國的醫(yī)療費(fèi)用每年以遞增19%的速度在增長，看病貴、看病難，已經(jīng)給沒有醫(yī)保的家庭帶來沉重的經(jīng)濟(jì)壓力。在普通醫(yī)保之外，如果企業(yè)增加購買住院醫(yī)療健康險(xiǎn)，就能起到給付醫(yī)療費(fèi)用的作用。住院醫(yī)療健康險(xiǎn)充當(dāng)著企業(yè)和社會穩(wěn)定的保障角色，同樣地，也充當(dāng)了企業(yè)內(nèi)人際關(guān)系“和事佬”的角色。

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[責(zé)任編輯 陳丹丹]endprint