孟妍

基于全面風險管理理念下銀行信用風險管理問題分析

孟妍

2008年美國爆發(fā)次貸危機一些商業(yè)銀行被迫宣布破產(chǎn)。監(jiān)管部門開始制定或完善補救規(guī)則，并推動商業(yè)銀行執(zhí)行全面和科學風險管理的監(jiān)管要求。對我國商業(yè)銀行而言，我們應該認識到我國商業(yè)銀行對信用風險管理的不足，找到改進方法完善我國商業(yè)銀行信用風險管理。

商業(yè)銀行；全面風險管理；信用風險管理

一、全面風險管理及對商業(yè)銀行的意義

美國COSO委員會提出的《企業(yè)風險管理:整合框架》指出,全面風險管理是一個由企業(yè)法人，管理層和各部門人員共同參與，應用于企業(yè)經(jīng)營、管理等各項活動的風險管理過程。其目標是通過識別潛在的企業(yè)風險，將企業(yè)整體風險保持在風險偏好之內(nèi),并合理保證企業(yè)既定目標的實現(xiàn)。全面風險管理體系包括八個關聯(lián)的要素，分別是：風險管理環(huán)境、風險管理目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。并將全面風險管理框架分為的三個維度，包括企業(yè)的目標、全面風險管理構成要素和企業(yè)的各個層級。

對于商業(yè)銀行來說,全面風險管理的內(nèi)涵主要包括以下方面:

1.商業(yè)銀行的風險管理不僅是指對商業(yè)銀行主要風險的管理，如信用風險、市場風險和操作風險管理。此外聲譽、流動性所帶來的風險也會影響到商業(yè)銀行的日常管理，因此，商業(yè)銀行的風險管理也囊括這些風險。

2.銀行戰(zhàn)略應當包含全面風險管理。為了合理保證銀行戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，商業(yè)銀行應根據(jù)自身特點,制定全面風險管理辦法。

3.全面風險管理強調(diào)“全面性”，應體現(xiàn)在商業(yè)銀行各項的經(jīng)營、管理的活動和行為中。并自上而下地貫穿于各分支機構、管理部門。

二、信用風險管理是實施全面風險管理的關鍵

（一）信用風險管理的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行風險的獨特性,表現(xiàn)在以下三個方面:一是經(jīng)營的高負債性，即自有資本金占全部資金來源的比例很低；二是經(jīng)營對象是貨幣，具有信用創(chuàng)造功能；三是商業(yè)銀行風險具有滯后性和隱蔽性。

通過對許多國外銀行破產(chǎn)原因的分析，許多破產(chǎn)的原因可以歸結于信用風險的不當管理。信用風險無疑也是我國商業(yè)銀行最應關注的。信用風險是指債權人因債務人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務或信用質(zhì)量發(fā)生變化而形成的損失。商業(yè)銀行的業(yè)務包括貸款、債券投資傳統(tǒng)業(yè)務以及信用擔保、貸款承諾等其他業(yè)務，信用風險幾乎存在于以上的各項業(yè)務中。

在信用風險的管理流程中，風險的識別和評估尤其重要。通過2004年開始的不良貸款剝離，我國商業(yè)銀行逐漸的擺脫了大量不良貸款或逾期貸款帶來的壓力。風險識別評估應對的一系列指標和模型開始被逐步建立。指標和模型主要包括非現(xiàn)場指標監(jiān)管，以及在此基礎上建立的商業(yè)銀行風險預警體系；與此同時，各大商業(yè)銀行開始從我國基本國情和自身狀況出發(fā)，嘗試建立具體的風險預警措施和管理機制，促進自身風險識別、評估、應對和管控能力的提高。

（二）信用風險管理存在的問題

1.業(yè)務發(fā)展快，信用風險管理水平較低。信用風險具有滯后性和長期隱蔽性，一旦因忽視而被長期積累，就會給商業(yè)銀行帶來嚴重后果。因此，高水平的風險管理就尤為重要。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國商業(yè)銀行取得了長遠的發(fā)展，資產(chǎn)規(guī)模和盈利水平不斷增加，信用風險管理水平也有所提高。但依然無法滿足業(yè)務發(fā)展水平的需求。

2.風險管理信息系統(tǒng)不完善。風險管理信息系統(tǒng)由三大部分構成，分別是：數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析。由于我國開始重視信用風險的時間較晚，許多商業(yè)銀行沒有完整的搜集和存儲客戶信息，導致數(shù)據(jù)倉庫中數(shù)據(jù)的可用性偏低，不能為信用風險管理工作提供一個強大的基礎。此外，在數(shù)據(jù)的處理和分析方面，我們不僅缺乏具有金融學、統(tǒng)計學、會計學和管理經(jīng)濟學的綜合性人才，現(xiàn)存的平臺和模型也存在著問題，無法為風險管理提供支撐。因此，我國風險管理信息系統(tǒng)所存在的上述問題很大程度上影響了我國商業(yè)銀行信用風險管理水平。

3.信用風險評估技術與我國實務相對脫節(jié)。商業(yè)銀行信用風險管理是一個系統(tǒng)工程，涉及風險的識別、風險的度量、風險的緩釋、風險的評估與處理等方面。在風險識別和度量方面，我國定量化管理技術大多數(shù)是借鑒國外已有模型，如KMV模型、基于風險價值VaR的Credit Metrics模型。而借鑒這些模型會帶來一個問題，如果只是簡單的學習和照搬西方已有的理論和模型，模型執(zhí)行基礎并不一定符合我國國情而直接應用于實踐中。

三、對完善我國商業(yè)銀行信用風險管理的建議

（一）積極培育全面風險的意識和文化

全面風險管理強調(diào)將風險理念擴展到企業(yè)各項活動和領域中，并認為企業(yè)每個員工在風險管理的過程都有自己的職責。對于商業(yè)銀行來講，除了建立利于風險管理的管理政策和制度，員工作為政策和制度執(zhí)行的載體，企業(yè)應培養(yǎng)員工的全面風險管理意識。在企業(yè)中營造出以全面風險為導向自上而下的風險文化，將風險意識滲透到企業(yè)的方方面面。全面風險文化不僅有利于風險管理中管理活動的推進，更有利于各商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展，避免企業(yè)目標的短期化，追求片面的資產(chǎn)規(guī)模和盈利的增多。

（二）建立健全社會信用體系

社會信用缺乏是信用風險增高的主要原因。首先加強信用的意識和教育，在整個社會形成良好氛圍，為社會信用管理提供優(yōu)質(zhì)的外部環(huán)境；再次，健全信用法律法規(guī)，完善對商業(yè)銀行的監(jiān)管政策，為信用管理提供可靠的法律基礎；在此基礎上，商業(yè)銀行應當完善對客戶信用信息的統(tǒng)計，建立全面的數(shù)據(jù)庫。為商業(yè)銀行合理規(guī)避信用風險，風險定量分析提供信息。

（三）開發(fā)使用更加符合我國國情的定量模型

從國際趨勢來看，商業(yè)銀行對信用風險管理的方法既包括傳統(tǒng)的財務指標分析法，也包括模型分析法。其中模型分析法是主要的分析法，如《巴塞爾新資本協(xié)議》提出的以標準法和內(nèi)部評級法來計提信用風險資本從而評價風險的方法。我國商業(yè)銀行不僅要做到與國際風險管理理論和方法的接軌，在學習和應用西方先進評價模型的同時，更應當注意模型與我國國情的適用性,對引進的模型進行改進。并注重對精通風險理論和風險計量技術專業(yè)人才的培養(yǎng)，促進我國定量模型的發(fā)展。

[1]杜平.淺析我國商業(yè)銀行風險管理文化的構建[J].金融發(fā)展研究,2009.12.

[2]鐘齊.淺談美國次貸危機與商業(yè)銀行信貸管理[J].經(jīng)營管理者,2012.2.

[3]巴曙松.中國銀行業(yè)實施巴塞爾III:進展與趨勢[J].金融與保險,2012.3.

(作者單位：中國海洋大學會計學院)