作者簡介：李靜（1979.6-），女，河南永城人，中國人民解放軍95643部隊(duì)財(cái)務(wù)股，畢業(yè)于云南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)。

摘要：本文主要針對我國中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的防控問題的防控進(jìn)行研究，先介紹中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)，并從多個(gè)方面：抵押品、財(cái)務(wù)制度、管理機(jī)制、市場競爭力以及信息不多稱等多個(gè)方面，研究中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)加劇的原因，以此為基礎(chǔ)，找到中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的對策建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);信貸風(fēng)險(xiǎn);信用評(píng)級(jí)體系

一、中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

（一）市場風(fēng)險(xiǎn)

無論商業(yè)銀行的貸款對象是大型企業(yè)還是中小企業(yè)，市場風(fēng)險(xiǎn)都是信貸風(fēng)險(xiǎn)的一大突出表現(xiàn)，市場風(fēng)險(xiǎn)是一種系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)由于其小規(guī)模，微資本，短周期的特點(diǎn)，市場波動(dòng)后的自我調(diào)節(jié)能力極低，喪失還款能力，大多數(shù)中小企業(yè)經(jīng)營不善，關(guān)門倒閉，商業(yè)銀行形成了大量的不良貸款，銀行因此而承受著巨大的市場風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是指，中小企業(yè)在貸款的時(shí)候不能夠遵守借貸兩方所規(guī)定的合約中所確定的義務(wù)而對資金的貸出人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。即借款人不能按時(shí)足額償還銀行的貸款、無法完成還本付息義務(wù)的現(xiàn)象。信用風(fēng)險(xiǎn)中最主要的表現(xiàn)形式是道德風(fēng)險(xiǎn)問題和借貸雙方的信息不對稱問題。

（三）經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)在經(jīng)營過程中，往往重視利益而忽略了對企業(yè)的管理，所以中小企業(yè)的經(jīng)營管理模式往往是混亂的。另外，部分中小企業(yè)業(yè)務(wù)主管等管理人員缺乏管理經(jīng)驗(yàn)和管理知識(shí)，管理經(jīng)營不善?；靵y的管理模式和低素質(zhì)的管理人員會(huì)出現(xiàn)盈利水平和預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生很大的影響，甚至?xí)苯油{到企業(yè)的生存和發(fā)展。

二、中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一） 抵押、質(zhì)押品不合格、不足

中小企業(yè)提供抵押質(zhì)押品時(shí)往往存在很多問題。抵押品不足是存在于中小企業(yè)中最主要的一個(gè)問題。中小企業(yè)規(guī)模小、資產(chǎn)少，可以用作抵押的實(shí)物少。有一些剛剛成立不久的企業(yè)，正處在建立品牌和聲譽(yù)的階段，這些公司的聲譽(yù)和品牌影響力有限，也不能作為組織的抵押品，造成了抵押品不足。抵押品的質(zhì)量也是產(chǎn)生信貸風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。我國的中小企業(yè)大多都是幾個(gè)合伙人共同投資，合作經(jīng)營管理，所有的合伙人都投資入伙。企業(yè)的硬件設(shè)備比如機(jī)器設(shè)備和房屋以及軟件條件比如資產(chǎn)的所有權(quán)和土地的使用權(quán)很難加以區(qū)分，這種不明確的抵押品很難保證抵押的質(zhì)量，并難以區(qū)分權(quán)責(zé)。低質(zhì)量的抵押物和質(zhì)押物是商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)存在的原因。

（二）中小企業(yè)制度、系統(tǒng)漏洞

（1）中小企業(yè)財(cái)務(wù)混亂，不透明

中小企業(yè)的規(guī)模小，對經(jīng)營管理人員的素質(zhì)要求低，其經(jīng)營管理人員能力和財(cái)務(wù)管理知識(shí)有限，這是中小企業(yè)共同存在的問題，會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度出現(xiàn)漏洞，孕育出貸款風(fēng)險(xiǎn)。更有甚者，有的中小企業(yè)的賬目管理非常的混亂，會(huì)出現(xiàn)多套賬目和賬目不真實(shí)的現(xiàn)象來應(yīng)付監(jiān)管部門。這種賬目的數(shù)據(jù)是虛假的不真實(shí)的，銀行在進(jìn)行評(píng)估的時(shí)候用到的是這種虛假賬目，所得出的評(píng)估結(jié)果往往也是虛假的，這就給銀行造成了嚴(yán)重的貸款風(fēng)險(xiǎn)。不只是財(cái)務(wù)問題，中小企業(yè)往往會(huì)隱瞞一些對自己不利的信息而夸大一些對自己有利的信息，銀行根據(jù)這些信息來進(jìn)行抉擇，后果可想而知。

（2）中小企業(yè)管理機(jī)制不完善，管理水平低

在整個(gè)市場上，中小型企業(yè)數(shù)目眾多，組織形式又各種各樣，水平參差不齊，發(fā)展極不平衡。與大型企業(yè)不同，對中小企業(yè)，很難有一套規(guī)范統(tǒng)一的管理機(jī)制，這種管理難題滋生了中小企業(yè)的一些問題。這是社會(huì)對中小企業(yè)的管理缺陷。另外，中小企業(yè)的老板們往往注重的是自身企業(yè)的盈利而忽視對自身企業(yè)的管理，所以中小企業(yè)的管理往往非常的混亂，大部分中小企業(yè)的老板文化知識(shí)有限，并沒有掌握現(xiàn)代化的管理方法，所采用的管理方式也都是自己長期探索摸索的成果。這兩方面的管理不足會(huì)導(dǎo)致銀行對中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）市場競爭力弱

一方面，中小企業(yè)的規(guī)模小，資金少，其所能承受的成本比較低。高素質(zhì)人才的培養(yǎng)和雇傭以及對于產(chǎn)品的創(chuàng)新和研發(fā)都需要大量的資金，中小企業(yè)無法承受這樣高的成本，所以中小企業(yè)對新產(chǎn)品的創(chuàng)新缺乏積極性，也不會(huì)雇傭高素質(zhì)的人才來運(yùn)作公司。這導(dǎo)致了中小企業(yè)在大市場環(huán)境的競爭力的低下，底下的競爭力又直接導(dǎo)致公司的低收益，公司低收益使企業(yè)老板更加不愿意把資金用在產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)以及雇傭高素質(zhì)人才上面，這就形成了一個(gè)惡性循環(huán)，最終結(jié)果就是中小企業(yè)在市場上除以一個(gè)低競爭力的地位。低競爭力的結(jié)果就是企業(yè)效益不佳，銀行對這種效益不佳的中小企業(yè)貸款會(huì)大大的增加貸款回收的不確定性，貸款的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之加大。

（三） 信息不對稱

中小企業(yè)規(guī)模小，資本少，沒有條件雇傭高素質(zhì)的管理人才，造成了中小企業(yè)的管理混亂，混亂的管理會(huì)產(chǎn)生大量的漏洞。中小企業(yè)為了應(yīng)付監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查，會(huì)偽造賬目造成財(cái)務(wù)狀況的混亂，這些都是信息不對稱的體現(xiàn)。由于社會(huì)對中小企業(yè)的監(jiān)管有限，使得中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者可以在申請貸款的時(shí)候?qū)μ峁┮恍┎徽鎸?shí)的信息，并也對很多自己不愿透露的信息進(jìn)行隱瞞。而商業(yè)銀行在進(jìn)行貸款的時(shí)候不能夠了解這些隱藏的信息，造成了嚴(yán)重的信息不對稱，最終導(dǎo)致銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、防范中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施

（一）嚴(yán)格審查中小企業(yè)提供的抵押物和質(zhì)押物，合理選擇抵押物。針對小企業(yè)抵押物不足，抵押物質(zhì)量不高的情況，銀行在對中小企業(yè)貸款時(shí)，要嚴(yán)格審查中小企業(yè)提供的抵押物并合理的選擇抵押物，確定真正沒有問題的時(shí)候再進(jìn)行貸款。抵押率的確定要依靠對抵押物的合理估值，如果對抵押物的價(jià)值評(píng)估過高，那么根據(jù)這錯(cuò)誤的抵押物價(jià)值而制定的抵押率就會(huì)變得沒有意義，甚至?xí)蔀檎`導(dǎo)銀行的一個(gè)因素。所以對抵押物的合理估值是需要考慮的很重要的一個(gè)因素。

（二）加強(qiáng)對中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系的建設(shè)。信用評(píng)級(jí)的建設(shè)對于保障商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸安全有著非常重要的作用，商業(yè)銀行需要一套科學(xué)完善的信用評(píng)級(jí)體系。根據(jù)“科學(xué)性”、“全面性”以及“可操作性”等原則確定中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)的指標(biāo)體系。在指標(biāo)體系的確定中，要把企業(yè)償債能力（資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率）、獲利能力（銷售利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率。銷售利潤率）、企業(yè)的運(yùn)營能力（資金周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）等方面的指標(biāo)作為考察企業(yè)信用狀況的主要指標(biāo)，并且在指標(biāo)的設(shè)計(jì)過程中還要避免各指標(biāo)之間的重疊。為了滿足科學(xué)性的原則，就需要針對不同的影響程度，來為不同的指標(biāo)設(shè)定一個(gè)相應(yīng)的比重，即權(quán)重。重要的影響因素權(quán)重高，一般的影響因素權(quán)重低。

（三） 加強(qiáng)貸后管理和檢測。商業(yè)銀行要針對企業(yè)具體的信用狀況，貸款之后要對借款公司的賬目保持定期抽查，監(jiān)督企業(yè)的應(yīng)收賬款比重。如果目標(biāo)企業(yè)的應(yīng)收賬款比重超過了安全比例則應(yīng)及時(shí)采取安全措施預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。除了比例，銀行還要關(guān)注企業(yè)的資本流動(dòng)方向，及時(shí)阻止改變貸款收益的行為。對于已檢測出的被挪用的信貸資金要勒令停止并及時(shí)收回以防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

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