摘要：隨著巴塞爾新資本協(xié)議Ⅱ與Ⅲ在中國的推廣實施，以內部評級法為核心的信用風險管理體系建設成為各商業(yè)銀行的重點工作。重點分析了對于風險意識、數(shù)據(jù)質量、人才儲備等處于弱勢的農村商業(yè)銀行在實施內部評級法過程中可能遇到的問題及困難，并給出相應策略選擇。

關鍵詞：農村商業(yè)銀行；內部評級法；策略選擇

中圖分類號：F830文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2014）18-0118-02

一、農村商業(yè)銀行實施內部評級法所面臨的困難

實施內部評級法的銀行必須具備兩個條件：一是健全和完善的內部評級體系；二是監(jiān)管部門的技術檢驗和正式批準。也就是說，實施內部評級法的商業(yè)銀行首先要構建適應監(jiān)管要求和本國銀行業(yè)實際發(fā)展狀況的內部評級體系。比起其他商業(yè)銀行，農村商業(yè)銀行的基礎相對薄弱，其歷史發(fā)展過程、市場定位和管理體制又決定在實施內部評級法過程中將面臨更為復雜的問題。

（一）公司治理粗放，風險文化基礎不牢

相比大銀行，農村商業(yè)銀行公司治理問題嚴重，管理粗放，“三會一層”這一內部制衡機制形同虛設，部門間和部門內都存在分工不夠合理和精細的問題，導致效率低下；風險控制部門的獨立性不強，風險管理政策、制度、流程不完善或缺失；風險計量模型的開發(fā)、驗證和內部審計三者相互獨立、各司其責的模型治理流程尚未形成。

農村商業(yè)銀行普遍風險文化基礎不牢，員工風險意識不強，沒有形成統(tǒng)一的全員風險防控氛圍，不能在各個環(huán)節(jié)有效把關。同時，部分高層人員對于內部評級法實施的重要性認識有偏差，重點去關注實施內部評級法是否會增加銀行資本要求，是否會增加合規(guī)成本等，而沒有認識到實施內部評級法是銀行風險管理定量化、資本管理主動化趨勢的內在要求，是完善風險管理體系、提升競爭力的關鍵環(huán)節(jié)。且高層對內部評級體系開發(fā)建設和運作過程的參與度不高，不能高效推動內部評級法的實施。

（二）數(shù)據(jù)管理不完善，基礎數(shù)據(jù)儲備不足

目前，中國農村商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)管理存在較多問題，對順利實施內部評級法帶來了很大困難，具體問題有以下兩個方面：

一是數(shù)據(jù)管理不完善，業(yè)務數(shù)據(jù)分散。從最基礎的客戶經理收集、錄入客戶各項資料開始，就可能存在錄入數(shù)據(jù)口徑不一致、錯輸或遺漏等問題，且當前農村商業(yè)銀行一般改制不久，其信貸管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理模塊還不完善、不全面，部分數(shù)據(jù)分散，不能統(tǒng)一快速自動導出相關統(tǒng)計數(shù)據(jù)，給數(shù)據(jù)采集帶來麻煩。

二是數(shù)據(jù)儲備嚴重不足，且質量不高，缺乏規(guī)范性。目前，大多數(shù)農村商業(yè)銀行基本業(yè)務處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)大集中工程和新的管理系統(tǒng)還處于開發(fā)建設中，新系統(tǒng)標準下的大量數(shù)據(jù)存儲時間不長，很多無法滿足5年或者7年的時間要求，更無法包含完整的經濟周期，難以進行合理的壓力測試以及對評級結果的返回檢驗。且由于農村商業(yè)銀行的市場定位主要是服務“三農”和當?shù)刂行∑髽I(yè)，該部分客戶的財務信息普遍存在不完整、失真度大等問題，造成數(shù)據(jù)質量不高，缺乏規(guī)范性，直接影響到內部評級結果與風險相符與否。

（三）專業(yè)人才匱乏，相關實施經驗不足

信用風險評級是一項龐大的系統(tǒng)工程，需要強大的人力資本作后盾。且從國內外經驗來看，實施內部評級法的銀行必須擁有一支實力雄厚的專業(yè)隊伍，它由宏觀經濟專家、 產業(yè)經濟專家、 金融工程師、 財務分析師、 計量經濟學家等組成，且注重專業(yè)高度的同時更要求專業(yè)的整合運用。而從農信社轉型不久農村商業(yè)銀行嚴重缺乏相應專業(yè)人才和管理經驗，再加上小銀行品牌效應弱，機制不健全，對于高素質人才的吸收能力較弱，即便可以從高校招收相關專業(yè)人才，但這些人剛走出校門，缺乏對銀行業(yè)務、流程、體系的了解，缺乏相關項目實施經驗，不能快速將專業(yè)知識運用于項目建設。該種人力資源上的瓶頸，極大阻礙了農商行實施內部評級法的步伐。

（四）IT 系統(tǒng)的落后，后續(xù)管理欠缺

目前大部分農村商業(yè)銀行的系統(tǒng)由省聯(lián)社統(tǒng)一設計開發(fā)，因需要考慮的因素較多，系統(tǒng)的開發(fā)速度慢、且對于個體差異和業(yè)務發(fā)展并未留下足夠調整空間，造成系統(tǒng)在實際操作中發(fā)揮的作用有限。業(yè)務系統(tǒng)之間沒有很好對接，不能方便的進行數(shù)據(jù)的交互、保存和提取。或是原有信息管理系統(tǒng)基礎薄弱，很多業(yè)務操作未在系統(tǒng)留痕，很多數(shù)據(jù)沒有相應端口可供錄入，導致數(shù)據(jù)完整性較差。

（五）實施周期長，資源耗費大

從首批新資本協(xié)議銀行實施情況來看，雖然部分銀行（如建設銀行、招商銀行）早在2004年巴塞爾協(xié)議Ⅱ發(fā)布不久就啟動了相關建設工作，但截至2013年底，才完成第三輪評估，至2014年4月獲準實施資本管理高級方法，歷時十年左右，經過規(guī)劃設計、開發(fā)建設、應用完善、不斷優(yōu)化等階段，可見實施周期之長。另外據(jù)咨詢所做的實施規(guī)劃預算，開展內部評級將是一項耗資巨大的系統(tǒng)工程，從客戶經理到董事會都將參與到項目實施過程中來，即需要投入大量人力、物力、財力資源，且在短時間內無法判斷其投資回報，這對于資產規(guī)模較小的農村商業(yè)銀行來說，是需要慎重考慮或無力承擔的，是需要統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排的。

（六）信用評級流于形式，評級結果運用有限

內部評級法屬于舶來品，是發(fā)達資本主義國家銀行業(yè)根據(jù)本國情況，自生的一種風險管理方法。引進中國后，因中國農信社的歷史原因等，即使部分農商行能實施內部評級法，但可能存在指標選取不合理、模型的針對性不足、模型檢驗效果不理想等情況，產生“水土不服”的問題，導致最終搭建的內部評級體系成為擺設，信用評級流于形式，在貸款審批、風險定價、限額管理、業(yè)務準入等方面不能切實得到有效運用。

二、農村商業(yè)銀行實施內部評級法的策略選擇

（一）完善公司治理結構，打造全員參與的風險管理文化

國內外實踐表明，高層支持的強度和參與的深度是內評法實施工作順利推進的重要保證。畢竟，在當前利率市場化、金融脫媒加劇的背景下，對于小銀行來說，是否實施內部評級法，是否達標新資本協(xié)議，對于提升品牌形象、提高市場議價能力起到至關重要的作用，直接關系到銀行的盈利水平和發(fā)展空間。且銀監(jiān)會針對農商行實施內評法也有正向激勵原則，即對于驗收合格的農商行，在監(jiān)管評級、市場準入以及現(xiàn)場檢查頻率等方面，適當給予監(jiān)管政策的傾斜和支持。首先，農商行應將內部評級法實施提升到公司治理的高度來對待，明確董事會、高管層在項目實施工作中應盡的職責及牽頭作用，成立由高管負責的信用風險評級條線部門，并統(tǒng)籌安排好各相關部門職責分工，形成矩陣式的管理架構。其次，統(tǒng)一全行思想，及時傳遞風險管理理念和思想到各個層級，營造全員參與風險防控的氛圍，形成全員參與的風險管理文化，將風險管理思想根植每個員工心中，群力群策，共同推動。

（二）加快IT系統(tǒng)建設和優(yōu)化，提升數(shù)據(jù)質量管理

內部評級效用的發(fā)揮很大程度上取決于所收集的數(shù)據(jù)準確性和可比性，若沒有客戶信息管理系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫等IT系統(tǒng)的有效支持，項目開展將舉步維艱。而農商行主要是“服務三農，服務社區(qū)，服務中小微企業(yè)”，因其客戶特殊性，數(shù)據(jù)準確性、規(guī)范性及集中性天然存在缺陷，更需要盡快建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫及現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)，整合不同部門、不同條線的業(yè)務信息、客戶信息和風險信息，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準，明確數(shù)據(jù)審核、把關環(huán)節(jié)，從源頭上提升數(shù)據(jù)質量。 同時，為了更好承接做好后期初級內評法和高級內評法的實施，應加強IT系統(tǒng)的統(tǒng)一規(guī)劃和建設，并預留住相應模塊為后期優(yōu)化、升級所有，從而更好地提高對內部評級法實施的系統(tǒng)支持力度。

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（三）加強專業(yè)人才隊伍建設，積極探索適合自身實際的評級模型

內部評級系統(tǒng)和方法屬于銀行的商業(yè)機密，具有較高的技術含量。培養(yǎng)、組建一支精通風險計量分析的專業(yè)化人才隊伍，對于內部評級體系的建設、實施和維護具有重要意義。但這支隊伍不是一朝一夕可以建立的，銀行需要進行長期儲備、培養(yǎng)甚至挖掘人才，具體可采取以下兩點措施：一是精選具有數(shù)理統(tǒng)計基礎的員工組成團隊，并不斷吸收補充應用數(shù)學、計量經濟、金融工程等專業(yè)的高學歷人才加入，定期對他們進行風險管理相關專業(yè)知識培訓，參與同外部咨詢公司進行的交流、同業(yè)考察等學習活動，加快對內部評級法實施的認識和知識儲備，為后期項目開展做好準備。二是建立良好的內部培訓體系，內部評級項目團隊人員盡可能兼任行內培訓師，負責全行員工培訓，充分發(fā)揮一人培訓全員得益的效果，為后期內部評級系統(tǒng)上線運行打好基礎。

內部評級法屬于舶來品，不能盲目拿來為我所用，要充分考慮農村商業(yè)銀行的市場定位、所在區(qū)域環(huán)境、所面對的客戶群體等因素，需要在學習借鑒國內外成功經驗的基礎上，緊密結合自身特點和現(xiàn)狀，研究開發(fā)適合自己的模型框架和參數(shù)體系，避免出現(xiàn)“水土不服”，使評級結果運用更為有效。在具體開發(fā)、建設過程中，可按照重要性則，先公司板塊，后零售板塊，分批開發(fā)，分步推廣，穩(wěn)步推進信用風險內部評級法的建設，逐步提高覆蓋率。

（四）積極探索合作模式，提升風險計量水平

由于部分單家農村商業(yè)銀行可能存在數(shù)據(jù)量不足的問題，尤其是違約樣本量，不足以支持構建穩(wěn)定、有效的統(tǒng)計模型，可以考慮推進合作模式（例如蘇南八家農商行聯(lián)合），即所在經營區(qū)域臨近、經營模式及客戶結構類似等的部分農商行可以商議開展合作開發(fā)內部評級模型。可以采取自行聯(lián)合或由監(jiān)管部門牽頭組建的方式，不僅能夠集合眾多銀行客戶數(shù)據(jù)，開發(fā)較為精確的風險計量模型，保證模型的穩(wěn)定性和有效性，而且可以降低單個銀行實施成本，緩解人才不足的問題，但要注意建模過程中的溝通交流及最終模型的針對性微調整。

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[4]陳穎，王丹丹.信用風險內部評級法在中國的實施[J].中國金融，2013，(17).[責任編輯 陳鳳雪]

收稿日期：2014-04-13

作者簡介：李亞楠（1987-），女，河南西華人，碩士研究生，從事金融計量分析研究。

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