摘 要： 隨著我國(guó)中小企業(yè)的不斷發(fā)展和增加，企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)問(wèn)題也逐漸暴露出來(lái)。本文旨在對(duì)當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)社會(huì)問(wèn)題進(jìn)行剖析，以提出解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；社會(huì)保險(xiǎn)；保險(xiǎn)制度

一、社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容和意義

1.社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容

社會(huì)保險(xiǎn)即是平常所說(shuō)的社保，是指針對(duì)喪失勞動(dòng)力、雖有勞動(dòng)力但喪失工作或者因?yàn)榻】翟蛟斐蓳p失的人群，通過(guò)立法手段，對(duì)社會(huì)力量加以利用，給這類人群提供收入或者補(bǔ)償?shù)牡囊环N社會(huì)和經(jīng)濟(jì)制度。社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目主要是養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)、醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)五大保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)所占用的資金在社會(huì)保障基金中占據(jù)的比例最大，同時(shí)它也是一個(gè)需要繳費(fèi)的保障制度。只有當(dāng)主體繳納了應(yīng)該支付的保險(xiǎn)費(fèi)后，才能夠享有收入補(bǔ)償?shù)臋?quán)力。

2.社會(huì)保險(xiǎn)的意義

社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)于維護(hù)社會(huì)安定，保證勞動(dòng)力的再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)等許多方面有著積極重要的意義。本文從員工和企業(yè)兩個(gè)角度分析社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)其的意義。

從員工角度出發(fā)，不少中小民營(yíng)企業(yè)的工資水平較低，社會(huì)保險(xiǎn)可以通過(guò)強(qiáng)制征收保險(xiǎn)費(fèi)，聚集成保險(xiǎn)基金，對(duì)收入較低或者失去收入來(lái)源的勞動(dòng)者給予補(bǔ)助，提高他們的生活水平。此外當(dāng)員工面臨老、弱、病、殘、孕以及喪失勞動(dòng)能力等情況時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)能夠給予這類人群適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償，以維持他們基本的生活水平。

從企業(yè)角度而言，為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)可能每個(gè)人也就是一兩百元，但是一旦安全事故的發(fā)生，沒(méi)有社保賠償則全有公司承擔(dān)，費(fèi)用可能就要達(dá)到幾十萬(wàn)甚至上百萬(wàn)，為了省錢卻因小失大了。讓員工日后的生活得到保障，還可以很大程度的提高員工對(duì)企業(yè)的熱愛(ài)，激發(fā)他們工作的熱情，更大的發(fā)揮他們的作用，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做貢獻(xiàn)。

二、中小企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)所存在問(wèn)題

我國(guó)的中小企業(yè)一直不斷的新增和發(fā)展，但是社會(huì)保險(xiǎn)制度卻一直無(wú)法與企業(yè)發(fā)展腳步匹配。大多數(shù)中小企業(yè)的員工參加各種社會(huì)保險(xiǎn)的比例都偏低，大部分中小企業(yè)職工根本享受不到養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保等權(quán)益。目前關(guān)于中小企業(yè)保險(xiǎn)的法律比較全面的是《社會(huì)保險(xiǎn)法》，但《社會(huì)保險(xiǎn)法》卻沒(méi)有得到有效的落實(shí)，還存在著許多的問(wèn)題。這些問(wèn)題的形成有方方面面的原因，關(guān)乎員工個(gè)人的情況、企業(yè)的政策、政府部門執(zhí)行力等等因素，具體表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：

1.企業(yè)員工的參保意識(shí)薄弱

就目前情況而言，中小企業(yè)的員工大多數(shù)并沒(méi)有參保的主動(dòng)意識(shí)。這一情況的造成主要有兩個(gè)方面的原因，一是與員工本身情況有關(guān)，二是由于保險(xiǎn)知識(shí)的宣傳工作并不到位。

中小企業(yè)的員工人員構(gòu)成復(fù)雜，許多都是來(lái)自農(nóng)村，文化程度普遍不高，素質(zhì)較低，對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)并不了解，沒(méi)有意識(shí)到參保的意義和重要性。再加上這些員工的穩(wěn)定性差，通常在一個(gè)固定地點(diǎn)工作時(shí)間不長(zhǎng)，有時(shí)候在農(nóng)忙的時(shí)候需要回家?guī)兔?，如此跳躍性的工作模式也大大的減少了對(duì)于參保的主動(dòng)性。不僅如此，對(duì)于一些勞動(dòng)比較密集的企業(yè)來(lái)說(shuō)，員工工資普遍不高，對(duì)于日常開銷而言已經(jīng)比較有壓力了，繳納社保所需的資金對(duì)于他們而言是有難度的。

而在知識(shí)的普及方面而言，由于我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展比較晚，對(duì)于保險(xiǎn)知識(shí)的宣傳就更加的晚，在短時(shí)間內(nèi)并沒(méi)有全面的普及社會(huì)保險(xiǎn)知識(shí)。這也就使得中小企業(yè)員工對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)的法律知識(shí)淡薄，根本意識(shí)不到社保能為他們的未來(lái)帶來(lái)的保障作用。

2.企業(yè)為節(jié)省開支而逃避為員工參保

我國(guó)的中小企業(yè)數(shù)量較多，企業(yè)質(zhì)量良莠不齊。大多數(shù)中小企業(yè)規(guī)范性差，資金力量薄弱，同時(shí)又面臨著貸款難的問(wèn)題，將有限的資金運(yùn)用在日常經(jīng)營(yíng)中已經(jīng)所剩無(wú)幾，此外還要繳納全體員工的社會(huì)保險(xiǎn)，這對(duì)于他們來(lái)說(shuō)是非常有困難的。根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)需要給員工繳納的社保費(fèi)用占員工收入總額的百分之三十左右。最近幾年，員工工資的上漲使得企業(yè)繳納的社保費(fèi)用也跟隨上漲，無(wú)疑更是增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。為了減少經(jīng)營(yíng)所需成本，企業(yè)想盡辦法逃避為員工繳納社保費(fèi)用。比如故意延長(zhǎng)員工的試用期，在員工試用期間內(nèi)不為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，或者不和員工簽訂正式的勞動(dòng)合同。

3.關(guān)于社保的法律法規(guī)并不健全

我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度發(fā)展要比西方國(guó)家晚的多，相對(duì)于西方國(guó)家而言有關(guān)于社保的法律法規(guī)也是明顯滯后和不健全的?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》是我國(guó)綜合性的關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)制度的法律，但是這一部法律等到了2011年7月1日才正式頒布并實(shí)施。該法律明確的這一法律的實(shí)施對(duì)我國(guó)企業(yè)保險(xiǎn)制度起到了很大的保障作用，但是不容忽視的是，《社會(huì)保險(xiǎn)法》是相對(duì)于中國(guó)整個(gè)大范圍而設(shè)立的法律，框架性比較明顯，針對(duì)不同地區(qū)不同案例并沒(méi)有一個(gè)合適的、特定的配套制度條例。例如有些企業(yè)由于生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)施簡(jiǎn)陋，安全措施差，而導(dǎo)致安全事故的發(fā)生。員工遭遇安全事故后可能導(dǎo)致生理受損或者精神損失，但由于沒(méi)有配套的保險(xiǎn)制度，員工很少有要通過(guò)法律途徑來(lái)維護(hù)自己合法權(quán)利的意識(shí)，通常是和用人企業(yè)私了解決問(wèn)題。社會(huì)保險(xiǎn)法律的完善對(duì)于日后保障中小企業(yè)員工的權(quán)利有著至關(guān)重要的作用，完善商業(yè)保險(xiǎn)制度，讓商業(yè)保險(xiǎn)制度充分發(fā)揮其保障作用。

4.政府部門執(zhí)法力度不夠

我國(guó)的中小企業(yè)數(shù)量眾多，而每一個(gè)地方管理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的機(jī)構(gòu)都不一樣。在《社會(huì)保險(xiǎn)法》中對(duì)于管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置并沒(méi)有一個(gè)具體的、明確的規(guī)定，所以就導(dǎo)致工作過(guò)程中交叉執(zhí)行的現(xiàn)象發(fā)生，有些地方甚至出現(xiàn)爭(zhēng)奪社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用征收的情況，而一旦出現(xiàn)問(wèn)題，有關(guān)部門就開始互相推卸責(zé)任，種種做法事的法律的威嚴(yán)性和效力都大大的降低了。此外，中小企業(yè)數(shù)量繁多，政府部門監(jiān)管起來(lái)有心無(wú)力，執(zhí)行力差。

不少中小型企業(yè)本來(lái)自身運(yùn)作就不夠規(guī)范，大部分企業(yè)都想方設(shè)法的逃避應(yīng)該要做到的義務(wù)，如果在沒(méi)有政府機(jī)構(gòu)有力的監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行管理，那么只會(huì)讓該現(xiàn)象愈演愈烈。但是，不少地方政府機(jī)構(gòu)卻對(duì)中小企業(yè)低投保、不參保等行為視而不見(jiàn)。甚至有些地方政府機(jī)構(gòu)為了獲取更多的財(cái)政收入、稅收，而故意縱容中小企業(yè)社會(huì)不參保等違法行為。endprint

三、中小企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)問(wèn)題的解決對(duì)策

1.加大社會(huì)保險(xiǎn)知識(shí)宣傳

社會(huì)保險(xiǎn)宣傳工作的完成好壞與做好社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作具有重要意義。要做好這一工作需要從以下幾個(gè)方面著手。

（1）做好工作人員的宣教。社保工作的落實(shí)是有社保機(jī)構(gòu)的工作人員來(lái)完成。在工作開展之前要讓工作人員深刻的明白擴(kuò)面征繳工作的意義，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，認(rèn)真完成自己的工作。

（2）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的宣教。從參加社保有利于增強(qiáng)企業(yè)凝聚力、促進(jìn)企業(yè)自身發(fā)展、擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模等方面進(jìn)行宣傳，讓企業(yè)明白繳納社保對(duì)其的有益之處，從而增加企業(yè)的積極性。還可以發(fā)放《社會(huì)保險(xiǎn)法》法律法規(guī)至每個(gè)企業(yè)，一來(lái)可以讓中小企業(yè)了解社會(huì)保險(xiǎn)知識(shí)，加強(qiáng)他們的責(zé)任意識(shí)，二來(lái)也起到一個(gè)監(jiān)督警戒的作用。

（3）強(qiáng)化對(duì)企業(yè)員工的宣教。可以通過(guò)更加深入、全面的宣傳教育工作，讓員工明白社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容和作用，轉(zhuǎn)變其之前“要我保”的思維模式，以“我要?！钡乃季S模式取代。養(yǎng)成就業(yè)前先了解該企業(yè)是否為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，參保是否誠(chéng)信的習(xí)慣，從而保障員工自身的權(quán)利。

2.適當(dāng)改革社會(huì)保險(xiǎn)制度

《社會(huì)保險(xiǎn)法》的頒布實(shí)施，讓勞動(dòng)者的社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)利得到保證。但是不少中小企業(yè)確實(shí)面臨資金不足、貸款難的窘境。為了讓企業(yè)在更好發(fā)展的同時(shí)，還能保障員工社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)利，可通過(guò)適當(dāng)?shù)母母锉ｋU(xiǎn)制度。

（1）適當(dāng)?shù)南抡{(diào)養(yǎng)繳費(fèi)率和繳費(fèi)基數(shù)?？紤]到不小中小企業(yè)的員工收入低，靈活的制定符合這一事實(shí)的繳費(fèi)比例和繳費(fèi)基數(shù)。只有讓員工繳的起，而有能夠享受到相應(yīng)的保險(xiǎn)待遇后，員工參保的積極性才會(huì)得到提升。

（2）制定多種社保繳費(fèi)方式。在平常工作中，社保管理機(jī)構(gòu)在不能強(qiáng)制中小企業(yè)執(zhí)行法定繳費(fèi)義務(wù)的情況下，可以通過(guò)把門檻降低，讓比較簡(jiǎn)易操作的社會(huì)保險(xiǎn)優(yōu)先實(shí)行，例如工傷、大病醫(yī)療等，在此基礎(chǔ)上再繳納其他保險(xiǎn)。此外繳納時(shí)間可以改為按月、按季、按年申報(bào)繳費(fèi)等靈活方式，中小企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)情況選擇適合的繳費(fèi)期限。

（3）給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政支持。對(duì)于剛剛成立的中小企業(yè)，給予特定時(shí)間內(nèi)較低的社會(huì)保險(xiǎn)浮動(dòng)費(fèi)率。針對(duì)一些實(shí)在是有經(jīng)濟(jì)困難的中小企業(yè)，給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼，這一點(diǎn)在《社會(huì)保險(xiǎn)法》中有明確規(guī)定了政府在社會(huì)保險(xiǎn)籌資中應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)貼責(zé)任。

3.完善社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)的政策

與商業(yè)保險(xiǎn)不同的是，社會(huì)保險(xiǎn)強(qiáng)制性要求企業(yè)做到。強(qiáng)制性的達(dá)成需要憑借國(guó)家健全的法律法規(guī)?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》是一部偏綜合性和框架性的法律，可操作性差，有關(guān)部門執(zhí)法時(shí)難度大。當(dāng)前，中小企業(yè)保險(xiǎn)參保率和“覆蓋面”兩者都低就是社會(huì)保險(xiǎn)強(qiáng)制性缺乏的具體體現(xiàn)。

（1）對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行全面的調(diào)查，深入了解中小企業(yè)所處的環(huán)境后，立法機(jī)關(guān)應(yīng)該根據(jù)實(shí)情出臺(tái)單獨(dú)針對(duì)中小企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益保護(hù)的法律。

（2）還應(yīng)該盡量完善與社保相關(guān)的其他政策，包括；加強(qiáng)企業(yè)社會(huì)保障金的收繳；擴(kuò)大社會(huì)保障制度的覆蓋范圍，讓全體的勞動(dòng)者都能夠享受到社會(huì)保險(xiǎn)；制定財(cái)政等各種優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)社會(huì)各界參與社會(huì)福利、救濟(jì)和優(yōu)撫事業(yè)。

（3）自改革開放后，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展突飛猛進(jìn)，國(guó)家和地方財(cái)政的收入也得到了很大的增長(zhǎng)。在具備扶持社會(huì)保險(xiǎn)正常發(fā)展的能力下，財(cái)政部門應(yīng)該加大對(duì)社會(huì)保障基金的投入。這里所指投入不僅僅是對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)資金的投入，還包括對(duì)人力的合理配置，例如對(duì)于破產(chǎn)倒閉企業(yè)的員工，穩(wěn)定他們的情緒，對(duì)其進(jìn)行分流放置。同時(shí)擴(kuò)大社會(huì)的就業(yè)渠道，減少失業(yè)人員，緩解失業(yè)保險(xiǎn)的壓力。

4.增強(qiáng)管理部門的監(jiān)督執(zhí)法力度

目前而言，部分中小企業(yè)逃避為員工繳納社保費(fèi)用，對(duì)于不參保、惡意欠費(fèi)、不繳費(fèi)的違法行為，管理部門必須通過(guò)強(qiáng)而有力的監(jiān)督執(zhí)法加以制止。

（1）健全組織機(jī)構(gòu)。加強(qiáng)了社會(huì)保險(xiǎn)基金專項(xiàng)治理的組織力量，健全組織機(jī)構(gòu)，為社會(huì)保險(xiǎn)征繳工作的順利開展提供了強(qiáng)有力的組織保障。

（2）制定切實(shí)可行的實(shí)施方案。制定好方案后，定期召開領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，進(jìn)行明確的分工，通報(bào)各部門工作開展情況，并對(duì)當(dāng)前存在的問(wèn)題提出解決的辦法。大面積的調(diào)查中小企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)情況，對(duì)于過(guò)往有嚴(yán)重違法記錄的企業(yè)，加大調(diào)查該企業(yè)的頻率，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)絕不放過(guò)，堅(jiān)持嚴(yán)格處理。

（3）設(shè)置群眾舉報(bào)熱線。除了靠自身的力量監(jiān)督企業(yè)之外，還可以發(fā)動(dòng)群眾的力量。通過(guò)設(shè)置舉報(bào)熱線，如果群眾發(fā)現(xiàn)了有不依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)的企業(yè)，立即可打電話舉報(bào)該企業(yè)，這樣一來(lái)企業(yè)受到雙重監(jiān)督，可以在一定程度上減少違法行為的發(fā)生。

四、結(jié)束語(yǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，社會(huì)保障制度是一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容。在二十世紀(jì)五十年代，我國(guó)就已經(jīng)在這方面有所突破，建立了企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)制度。到了二十世紀(jì)八十年代，社會(huì)保險(xiǎn)在全社會(huì)開始實(shí)行改革，我國(guó)的社會(huì)保障制度進(jìn)一步得到了改善和健全。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，個(gè)地方政府在國(guó)家政策下，積極推進(jìn)社會(huì)保障工作。我國(guó)的社會(huì)保障制度取得了一定的成就，例如全國(guó)范圍都開始實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)制度，而繳納保險(xiǎn)費(fèi)用的比例也越來(lái)越合理。目前，科技不斷進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，而保險(xiǎn)制度與社會(huì)發(fā)展已經(jīng)存在不適應(yīng)的地方，這是一個(gè)政府和企業(yè)都應(yīng)該思考的問(wèn)題。因此，企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)，也應(yīng)該清楚自身所肩負(fù)的責(zé)任，員工為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富，企業(yè)也應(yīng)該為員工提供應(yīng)有的保障，再共同為企業(yè)謀求發(fā)展。做為立法部門，則應(yīng)該為社會(huì)保險(xiǎn)工作的良好運(yùn)行提供更加具體化、成熟的政策及細(xì)則，盡快完善與社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)的法律法規(guī)，使社會(huì)保險(xiǎn)體系逐步健全。同時(shí)做好宣傳教育工作，讓人人都有參保意識(shí)，共同維護(hù)社保的穩(wěn)定運(yùn)作。有了多方面的通力合作，社保問(wèn)題才會(huì)逐漸得到解決。

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作者簡(jiǎn)介：勵(lì)寧，研究方向：保險(xiǎn)，學(xué)歷：碩士研究生endprint