同勤學+王軍平

摘要：近年來，我國建筑業(yè)對國民經(jīng)濟的支柱性作用日益增強，但是在建筑市場中，由于缺乏必要的約束，我國的建筑市場目前的信用缺失現(xiàn)象十分普遍，建筑業(yè)出現(xiàn)的嚴重信用危機成為亟待解決的問題。本文結合我國目前的國情，從建筑企業(yè)存在“誠信危機”問題入手，提出構建完善的建筑企業(yè)信用評價體系的途徑。

關鍵詞：建筑企業(yè) 信用評級 指標體系

建筑業(yè)作為國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)發(fā)揮著越來越大的作用，但在當前市場環(huán)境下，建筑企業(yè)普遍存在著信用危機，雖然有關管理部門和商業(yè)銀行建立了適用本部門、本系統(tǒng)的內部信用評價體系，但至今尚沒有一套權威統(tǒng)一的建筑企業(yè)信用評價體系，導致業(yè)主、投資者、政府管理部門等相關機構對建筑企業(yè)行為狀況了解不全面，給投資方造成了困擾，也使工程項目的安全、質量無法有效保障。因此，建筑企業(yè)建立有效的信用評價體系，并將評價的內容及結果進行公布，有利于培育建筑行業(yè)的誠信氛圍，推進建筑市場健康發(fā)展。

1 建筑企業(yè)信用評價存在現(xiàn)狀

信用評價產(chǎn)生于19世紀，最初是在美國以債券評級的形式出現(xiàn)的。約翰·穆迪最先從運營、管理和財務三方面對美國鐵路債券的投資價值與風險進行分析，對信用評級進行了開創(chuàng)性研究，后來將信用評級擴展到公用事業(yè)和工業(yè)債券上，成為對公開市場證券進行評級的第一人，《穆迪鐵路投資分析手冊》的問世，標志現(xiàn)代信用評級業(yè)的開始。隨著美國經(jīng)濟的快速增長，世界經(jīng)濟危機的爆發(fā)，就使得債券風險性急劇提升，信用評估也就得到了蓬勃的發(fā)展。

我國重視信用評價問題較晚，1987年國務院發(fā)布了《企業(yè)債券管理暫行條例》，各地紛紛組建信用評級機構，如上海遠東資信評估公司、大公國際資信評估公司陸續(xù)成立，目前大約有50多家信用評級機構，這些評級機構主要側重于金融機構信用、貸款項目、企業(yè)債券等方面的信用評級，缺乏對建筑企業(yè)的信用評級。因此，我國對建筑企業(yè)的信用評估處在探索的階段，一些學者開始對建筑企業(yè)的信用評價體系以及方法、指標等進行深入的分析和探討。很多城市也開始對企業(yè)的信用評級工作進行探索，如天津執(zhí)行《天津市建筑市場各方主體信用信息歸集標準》，大連市實施建筑企業(yè)和從業(yè)人員的信用檔案管理，黑龍江省實施年度的信用評價，陜西省也制定了《陜西省企業(yè)綜合信用等級評價規(guī)范（試行）》和《陜西省社會信用服務機構從事企業(yè)綜合信用等級評價業(yè)務管理辦法》，并于2014年6月1日起開始施行，但現(xiàn)行評價都缺乏專業(yè)的評價機構評價，也沒有統(tǒng)一的建筑企業(yè)評價指標體系，缺乏可比性。

2014年6月27日國務院發(fā)布了《社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014-2020年）》，進一步指出社會信用體系是社會主義市場經(jīng)濟體制和社會治理體制的重要組成部分，《綱要》明確了我國社會信用體系建設的主要目標，同時明確提出重點推進生產(chǎn)領域信用建設、工程建設領域信用建設、招標投標領域信用建設等34個方面的具體任務，因此，完善建筑企業(yè)信用評價體系的構建就顯得尤為重要。

2 建筑企業(yè)信用評價體系存在的主要問題

面對市場經(jīng)濟的快速發(fā)展及市場競爭的日益加劇，我國建筑領域企業(yè)面臨的“誠信缺失”的現(xiàn)象也是不同方面的，嚴重影響建筑企業(yè)的形象，企業(yè)競爭力也相對被削弱。

2.1 沒有形成統(tǒng)一的建筑業(yè)企業(yè)信用評價體系

目前，建設單位在選擇建筑企業(yè)的時候，主要是以資質等級和以往所承建的工程業(yè)績?yōu)閰⒖紤{證，但對企業(yè)的軟件條件方面考慮的并不全面。目前，雖然全國很多省市已頒布建筑企業(yè)信用評價標準及管理方法，但就目前在全國還沒有形成統(tǒng)一的建筑企業(yè)信用評價體系，因此構建完善的信用評價體系十分重要。

2.2 建筑企業(yè)信用評價的法律法規(guī)體系不完備

發(fā)達市場經(jīng)濟國家信用法律體系一般比較健全，其法律幾乎涵蓋了所有信用關系、信用方式和信用交易過程。但是，我國建筑企業(yè)信用立法不夠完備，許多與建筑市場有關的信用法律還是空白，使建筑企業(yè)在遇到糾紛時無法可依。還有一些執(zhí)法部門地方保護主義嚴重，在案件審理過程中偏袒本地企業(yè)，使外地建筑企業(yè)的利益得不到有效保障，外地建筑企業(yè)無可奈何。在判決執(zhí)行上執(zhí)法軟弱無力，案件執(zhí)行率低，契約制度的落實和對債權人的保護無法保證。

2.3 建筑行業(yè)市場主體不成熟及信用觀念淡薄

建筑企業(yè)多為國有獨資、集體或混合所有制企業(yè)，由于企業(yè)產(chǎn)權制度不夠明晰等原因，導致企業(yè)經(jīng)營管理者缺乏承擔信用風險的責任意識，作為企業(yè)職工也無法獨立對某部分的資產(chǎn)行使所有權，以此造成盲目決策、盲目投資、不守信用、不重合同的行為泛濫。目前相當多的建筑企業(yè)還沒有完成市場經(jīng)濟中的角色轉換，沒有處理好競爭與合作、眼前利益與長遠利益的關系，缺乏創(chuàng)新精神和積極進取精神。據(jù)我們調查發(fā)現(xiàn)，當前我國相當多的企業(yè)和經(jīng)營管理者對企業(yè)誠信問題不重視，普遍存在的心態(tài)就是擔心別人不講誠信，因而誠信經(jīng)營是最重要的因素。

2.4 缺乏建筑企業(yè)的信用激勵與約束機制

由于缺乏信用激勵與約束機制，導致投資方惡意負債行為較為嚴重，比如拖欠工程款占用他人資金，甚至一些地方政府，由于投資項目多，地方財政緊張，采取“空手套白狼”的手段，要求承包商提供擔?；驂|資施工，工程竣工若干年卻難以拿到工程款，甚至由于政府領導人的更替而使工程款成為呆賬。一些建筑企業(yè)采取種種手段轉嫁風險，或者將風險轉嫁給銀行，或者通過改制、重組甚至破產(chǎn)等方式逃債，使銀行利益受損；或者將風險轉嫁給前向關聯(lián)企業(yè)或個人，如材料商、分包商、勞務隊等合作單位。有的企業(yè)弄虛作假，如虛報工程量、勞務量、材料數(shù)量、價差，或是以次充好、以劣充優(yōu)，不按質量標準組織施工，建造“豆腐渣工程”等。

2.5 政府職能的轉換不夠到位

建筑市場的突出問題是政府仍然攬權過多，一些應該由市場和社會管的事情還掌握在政府手里，應該由企業(yè)管的事情仍然抓住不放，特別是政府在市場資源配置中依然具有主導權，起著分配者的決定性作用。比如建筑市場的絕大多數(shù)發(fā)包方仍然是政府，然而，一些發(fā)包方違反建設程序，進行幕后非法交易、肢解發(fā)包工程。在工程擔保中，發(fā)包方也多要求承包商提供投標擔保、履約擔保，而對發(fā)包方卻無支付擔保的要求，這對建筑企業(yè)的競爭來說是非常不公平的。甚至有些地方政府或有關部門如質檢、環(huán)保、工商、稅務等將工程視為“唐僧肉”，對建筑企業(yè)亂攤派、亂收費，設置層層關卡，迫使企業(yè)就范。endprint

3 構建完善的建筑企業(yè)信用評價體系

3.1 建立健全建筑行業(yè)信用評價機制

完善的建筑行業(yè)信用評價機制至少應該包括建筑企業(yè)信息數(shù)據(jù)收集、評價分析及企業(yè)信用信息公告平臺等部分內容，利用現(xiàn)代信息技術，發(fā)揮建筑行業(yè)協(xié)會的作用，需要我們建立信息檔案數(shù)據(jù)庫，將建筑業(yè)的各類信息上傳到指定網(wǎng)并及時更新。還要進一步完善信用評級制度，構建科學的評價指標體系，對建筑企業(yè)信用進行科學的評價，最后將評價向社會公布，實現(xiàn)建筑行業(yè)信用信息的共享和查詢功能，對信用等級不同的建筑業(yè)各方予以不同的政策對待，給予不同的經(jīng)濟活動空間。

3.2 健全建筑行業(yè)法律法規(guī)和標準體系

由于信用活動的廣泛性和復雜性， 決定了信用立法是一個龐大的、復雜的系統(tǒng)工程。因此，首先要進一步推進建筑行業(yè)信用立法工作，使建筑行業(yè)信用信息征集、查詢、應用、互聯(lián)互通、信用信息安全和主體權益保護等有法可依，建立異議處理、投訴辦理和侵權責任追究制度。各地區(qū)分別根據(jù)本地區(qū)建筑行業(yè)信用體系建設的需要，制定地區(qū)信用建設的規(guī)章制度，明確信用信息記錄主體的責任，保證信用信息的客觀、真實、準確和及時更新，完善信用信息共享公開制度，推動信用信息資源的有序開發(fā)利用。制定全國統(tǒng)一的信用信息采集和分類管理標準，統(tǒng)一信用指標目錄和建設規(guī)范。

3.3 深化建筑行業(yè)市場取向改革，規(guī)范市場主體行為

深化建筑行業(yè)市場取向改革，創(chuàng)造“公開、公平、公正”的建筑市場競爭環(huán)境，加快勞動市場、服務市場及金融市場的改革步伐。推進建筑行業(yè)產(chǎn)權制度改革，重點推進建筑企業(yè)產(chǎn)權結構多元化和民營化進程，使企業(yè)真正成為生產(chǎn)經(jīng)營的完全行為主體，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度。使建筑企業(yè)嚴格遵循市場規(guī)則和相關法規(guī)，明細各投資主體的產(chǎn)權和相應的收益，健全法人治理結構，讓員工對企業(yè)資產(chǎn)和崗位職責負責，做好質量道德教育，培養(yǎng)員工敬業(yè)精神和團隊精神，營造良好的質量道德環(huán)境。

3.4 健全建筑企業(yè)守信激勵和失信懲戒約束機制

要在建立健全建筑企業(yè)信用評價制度的前提下，建立與授信待遇掛鉤的機制，使失信者受到經(jīng)濟處罰或刑事處罰，失信者未來的所有社會經(jīng)濟活動都將引起全社會的警覺，使失信者真正認識到不講信用帶來的危害，使失信者的機會成本擴大。信用狀況好的企業(yè)在申請銀行貸款、工商注冊、就職應聘、購買大宗商品等方面真正享受到優(yōu)惠，使誠信倫理準則在建筑行業(yè)受到廣泛尊重和遵守。而信用狀況一般和差的企業(yè)，其授信待遇將會受到影響，難以發(fā)展與生存。

3.5 加快政府職能轉變

十八大報告提出：深化行政審批制度改革，繼續(xù)簡政放權，推動政府職能向創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境、提供優(yōu)質公共服務、維護社會公平正義轉變。因此，政府在社會信用體系建設中的職能，

一是積極推動社會信用體系的建設，為各市場主體營造良好的社會信用環(huán)境。

二是政府帶頭執(zhí)行，為各市場主體樹立良好的信用形象。減少政府對建筑企業(yè)不必要的干預，實現(xiàn)政企分離，摒棄地方保護主義和行政干預，努力創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境。政府在分配稀缺資源、提供政策機會和公共服務時，必須注重政府的制度信用、政策信用及程序信用，做到制度合理，政策公開，程序規(guī)范。確立政府的信用形象，提升政府的公信力，通過政府的公信力，提高政府效率。

在信用評價系統(tǒng)過程建設中，我們要重視發(fā)揮政府指導、服務、懲治以及監(jiān)督的作用，同時鼓勵和支持廣大建筑企業(yè)以及中介機構等參與信用體系建設，積極建立和完善建筑企業(yè)信用評價管理制度，以此形成有效的懲罰機制，也只有充分發(fā)揮企業(yè)信用評價體系的作用，才能幫助建筑企業(yè)真正成為依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的市場競爭主體，打造更多的國際一流建筑企業(yè)。

參考文獻：

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基金項目：

本文系2012-2014西安文理學院教育教學改革課題“校企深度合作人才培養(yǎng)模式及機制研究”（編號：12B012）階段性研究成果。

作者簡介：

同勤學（1963-），男，陜西合陽人，西安文理學院商學院教授，主要研究方向：公司治理結構。

王軍平（1972-），男，陜西眉縣人，陜西安達信用管理有限公司總經(jīng)理，主要研究方向：公司信用管理。endprint