丁麗瓊

摘 要：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)力來(lái)自于投資、消費(fèi)和出口“三駕馬車”。過(guò)去我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)主要靠投資驅(qū)動(dòng)和出口帶動(dòng)，但是投資和出口過(guò)旺而消費(fèi)需求不足所產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)日益顯現(xiàn)，所以，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)應(yīng)堅(jiān)持?jǐn)U大國(guó)內(nèi)需求，特別是居民消費(fèi)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)主要依靠投資、出口拉動(dòng)向依靠消費(fèi)、投資、出口協(xié)調(diào)拉動(dòng)轉(zhuǎn)變。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)居民消費(fèi)需求一直低迷，不僅低于發(fā)達(dá)國(guó)家，也低于發(fā)展中國(guó)家，其中的重要原因是財(cái)稅體制不合理。擴(kuò)大居民消費(fèi)需求必須完善現(xiàn)行的財(cái)稅政策。

關(guān)鍵詞：居民；消費(fèi)需求；改革；財(cái)稅

改革開放三十多年以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持了高速增長(zhǎng)，2010年經(jīng)濟(jì)總量已超過(guò)日本，位居世界第二，我國(guó)已成為名符其實(shí)的經(jīng)濟(jì)大國(guó)。但是這種高增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿?lái)自出口和投資，消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用不夠。我國(guó)居民消費(fèi)率（居民消費(fèi)支出占GDP之比）長(zhǎng)期在35%～50之間徘徊，而其他發(fā)展中國(guó)家這一數(shù)據(jù)大多高于60%，發(fā)達(dá)國(guó)家高達(dá)80%，我國(guó)只有發(fā)達(dá)國(guó)家的一半。大量的事實(shí)和現(xiàn)象表明，我國(guó)這種主要靠出口和投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的模式必須轉(zhuǎn)型。出口導(dǎo)向型增長(zhǎng)模式導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)外向度過(guò)高，加劇經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；投資需求只是中間需求，只有消費(fèi)需求才是最終需求，投資所產(chǎn)生的產(chǎn)能要靠最終消費(fèi)需求來(lái)吸收和消化，我國(guó)由于投資和消費(fèi)比例失衡而導(dǎo)致產(chǎn)能過(guò)剩已是不爭(zhēng)的事實(shí)。投資、生產(chǎn)都是手段，只有消費(fèi)才是最終目的。消費(fèi)是否受到重視是以人為本的具體體現(xiàn)，提升消費(fèi)率是改善民生重要手段。但我國(guó)的財(cái)財(cái)稅體制不利于擴(kuò)大居民消費(fèi)需求，只有對(duì)現(xiàn)行的財(cái)稅制度進(jìn)行一系列改革，出臺(tái)科學(xué)的財(cái)稅政策，才能確保居民消費(fèi)需求穩(wěn)步提升。

一、理論分析：財(cái)政政策與居民消費(fèi)率

理論上講，收入分配通過(guò)初次分配和再分配來(lái)實(shí)現(xiàn)。初次分配主要通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，由于在現(xiàn)實(shí)生活中，由于勞動(dòng)者的素質(zhì)、市場(chǎng)的非完全性及勞動(dòng)者占有要素的非均衡性等因素，不同的勞動(dòng)者得到的報(bào)酬相差很大。根據(jù)凱恩斯的邊際消費(fèi)遞減理論，收入差距越大，造成社會(huì)整體消費(fèi)不足，因?yàn)榈褪杖胝呦M(fèi)傾向高而無(wú)消費(fèi)能力，高收入者消費(fèi)能力強(qiáng)而消費(fèi)傾向低。再次分配主要由政府的財(cái)政政策來(lái)實(shí)現(xiàn)。即通過(guò)財(cái)政的“收入”和“支出”兩條路徑在社會(huì)各階層中實(shí)現(xiàn)財(cái)富的再分配。

就財(cái)政“收入”來(lái)說(shuō)，首先是應(yīng)該收多少，即財(cái)政收入總量問(wèn)題。財(cái)政收入的總量問(wèn)題對(duì)居民消費(fèi)率的影響有兩方面。

一方面財(cái)政收入的總量越大，表示政府調(diào)節(jié)收入分配的能力越強(qiáng)，如果再分配的時(shí)候能做到社會(huì)財(cái)富分配均等化，就能其對(duì)消費(fèi)率提高的促進(jìn)作用就越大。另一方面，財(cái)政收入過(guò)大，意味著居民即期收入減少，或者在分配的時(shí)候并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)財(cái)富在國(guó)民之間分配的“均等化”，則對(duì)全體居民的消費(fèi)率有負(fù)面影響。如果政府能傾向性的向高收入者多收稅，在財(cái)政支出的時(shí)候傾向性地向低收入者進(jìn)行“財(cái)政補(bǔ)貼”，這種“均等化”的財(cái)富分配有利于提高全體居民的整體消費(fèi)率。所以說(shuō)，財(cái)政收入征收多少，如何“征收”以及怎樣“支出”都會(huì)影響社會(huì)財(cái)富在不同居民之間的分配，進(jìn)而影響居民消費(fèi)率。

其次是如何收，即稅收結(jié)構(gòu)問(wèn)題。從財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)來(lái)看，財(cái)政收入主要來(lái)源于稅收，稅收收入分為間接稅和直接稅。一般而言，直接稅以所得稅和財(cái)產(chǎn)稅稅種為主體，間接稅以商品稅稅種為主體。直接稅是指預(yù)期稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的、納稅人與賦稅人一致的稅種，包括所得稅、遺產(chǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅以及贈(zèng)予稅等，其納稅人本人就是負(fù)稅人；間接稅雖然由納稅人負(fù)責(zé)繳納，但最終是由商品和勞務(wù)的購(gòu)買者即消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅種，主要包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等。直接稅較符合現(xiàn)代稅法稅負(fù)公平和量能負(fù)擔(dān)原則，對(duì)于社會(huì)財(cái)富的再分配具有特殊調(diào)節(jié)作用。以直接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)在調(diào)節(jié)收入分配差距、發(fā)揮稅收自動(dòng)穩(wěn)定器等方面特點(diǎn)較為突出。

理論上講，一國(guó)間接稅占的比重越小或者說(shuō)直接稅占的比重越大，財(cái)政政策在居民收入分配中的“調(diào)節(jié)”作用越直接，越能保證財(cái)富在居民收入中的“公平分配”，越有利于提高居民的整體消費(fèi)率，反之亦是。

就財(cái)政“支出”來(lái)說(shuō)，按其支出功能劃分，可分為三類：即投資性支出、消費(fèi)性支出和保障性支出。

第一類是政府投資性支出，如基礎(chǔ)設(shè)施、部分重大基礎(chǔ)工業(yè)項(xiàng)目、區(qū)域開發(fā)、生態(tài)保護(hù)以及高新技術(shù)開發(fā)等領(lǐng)域的支出；

第二類是為了維護(hù)公共管理機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出，如國(guó)防、公共安全、政府公共機(jī)構(gòu)管理等方面的支出，即政府消費(fèi)性支出；

第三類是為政府提供公共產(chǎn)品或社會(huì)保險(xiǎn)而進(jìn)行的支出，如轉(zhuǎn)移支付、支農(nóng)支出、教育衛(wèi)生支出、社會(huì)求助和就業(yè)支出等，這一支出具有補(bǔ)貼低收入人群或?yàn)楣娞峁┥鐣?huì)保障的功能，事實(shí)上起到了社會(huì)財(cái)富再分配的功能，稱之為保障性支出。

理論上講，在以上三類支出中保障性支出越多，保障制度越健全，即傾向于低收入者進(jìn)行補(bǔ)貼的支出多，將越有助于實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富分配的公平，還可以減少消費(fèi)者的支出預(yù)期，從而有助于提升提高居民整體消費(fèi)率；而政府消費(fèi)性支出的增加，導(dǎo)致商品價(jià)格上升，居民的有效需求下降，即政府消費(fèi)對(duì)居民消費(fèi)產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”；政府投資支出則有可能因?yàn)榇龠M(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，從而增加居民就業(yè)率和居民收入，進(jìn)而有助于提高居民消費(fèi)率。

二、現(xiàn)實(shí)狀況：我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)稅政策不利于提升居民消費(fèi)需求

（一）財(cái)政收入規(guī)模：我國(guó)財(cái)政收入多居民收入少，不利于提升居民消費(fèi)需求

生產(chǎn)是由生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系兩個(gè)要素共同作用的結(jié)果。同樣，消費(fèi)是由消費(fèi)力與消費(fèi)關(guān)系（消費(fèi)體制）兩個(gè)要素構(gòu)成的。經(jīng)濟(jì)學(xué)鼻祖亞當(dāng)·斯密首先提出“消費(fèi)力”一詞，他理解的消費(fèi)力就是購(gòu)買力。凱恩斯分析消費(fèi)是以收入為前提的，他認(rèn)為消費(fèi)是收入的增函數(shù)，就我國(guó)財(cái)政收入而言，我國(guó)財(cái)權(quán)高度集中，財(cái)政收入增長(zhǎng)快。改革開放三十多年來(lái)，我國(guó)GDP年均增長(zhǎng)

10%左右，財(cái)政收入增長(zhǎng)20%左右，居民收入增長(zhǎng)只有7%左右。我國(guó)居民稅負(fù)過(guò)重已是不爭(zhēng)的事實(shí)，美國(guó)《福布斯》雜志

2007年發(fā)布的一份“全球稅負(fù)痛苦指數(shù)”顯示，中國(guó)稅負(fù)僅次于法國(guó)、比利時(shí)，名列世界第三。這顯示政府和居民收入增長(zhǎng)幅度差異過(guò)大。我國(guó)實(shí)行分稅制以來(lái)，財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度明顯高于GDP，幾乎是增速的兩倍（如圖一所示）endprint