李帥

摘 要：由于郵儲(chǔ)銀行太原分行的小額信貸業(yè)務(wù)起步較晚，該行的小額信貸業(yè)務(wù)開展以后在大中小城市以及農(nóng)村地區(qū)發(fā)展迅速，貸款發(fā)放的速度過(guò)快，貸款無(wú)法得到很好的保障，其中很大的原因便是郵儲(chǔ)銀行小額信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制不完善，本文通過(guò)對(duì)郵儲(chǔ)銀行小額信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制問題的分析，提出了適用于郵儲(chǔ)銀行小額信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制。

關(guān)鍵詞：郵儲(chǔ)銀行 信貸風(fēng)險(xiǎn) 監(jiān)督檢查

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2014）03（c）-0222-01

郵儲(chǔ)銀行太原分行在加快推進(jìn)小額貸款跨越式發(fā)展的進(jìn)程中，嚴(yán)格執(zhí)行政府部門以及銀行內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度開展相關(guān)工作，盡最大努力滿足廣大客戶的需求。由于郵儲(chǔ)銀行的小額信貸業(yè)務(wù)起步較晚，該行的小額信貸業(yè)務(wù)開展以后在大中小城市以及農(nóng)村地區(qū)發(fā)展迅速，貸款發(fā)放的速度過(guò)快，貸款無(wú)法得到很好的保障，各種風(fēng)險(xiǎn)問題開始顯現(xiàn)出來(lái)。在產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)問題的原因中，小額信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督檢查制是重要的原因。

1 郵儲(chǔ)銀行小額信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制中的不足

1.1 內(nèi)部監(jiān)管部門的權(quán)威性以及獨(dú)立性不夠

郵儲(chǔ)銀行還不具備完善的審計(jì)系統(tǒng)，很難達(dá)到內(nèi)部審計(jì)在公司中所應(yīng)有的重要地位，銀行內(nèi)部審計(jì)不能行使有效權(quán)力，其他部門也不能提供支持與配合。郵儲(chǔ)銀行分支機(jī)構(gòu)將內(nèi)部監(jiān)管部門劃給直屬行長(zhǎng)，內(nèi)部監(jiān)督的工作人員也是由直屬行長(zhǎng)決定，這阻礙了審計(jì)活動(dòng)的順利開展，削弱了銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用和功能。

1.2 內(nèi)部監(jiān)管體系不夠健全

郵儲(chǔ)銀行缺乏整體改革的持續(xù)性與針對(duì)性；缺少科學(xué)的量化方法和模型；缺少程序評(píng)價(jià)與檢查的合理統(tǒng)一；此外，在銀行層次結(jié)構(gòu)方面，缺少對(duì)各支行、分行的綜合評(píng)價(jià)，因此，內(nèi)部控制缺少一定的微觀基礎(chǔ)。并且，銀行的內(nèi)部監(jiān)督政策實(shí)施范圍較窄、履職滯后，不能有效監(jiān)查銀行的運(yùn)營(yíng)過(guò)程，使得出現(xiàn)的問題難以及時(shí)得到解決。

1.3 內(nèi)部監(jiān)督力量不夠

總體說(shuō)來(lái)，郵儲(chǔ)銀行缺乏專業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督人才，在審計(jì)人員中，真正掌握信息技術(shù)的人更少，內(nèi)部監(jiān)管工作人員的素質(zhì)水平還達(dá)不到較高要求，并且銀行的審計(jì)方法和理念都比較落后。郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部教育機(jī)制以及培訓(xùn)機(jī)制還需要進(jìn)一步健全。

2 完善郵儲(chǔ)銀行小額信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制

2.1 加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

銀行的內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)是解決銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)脆弱性的操作基礎(chǔ)以及技術(shù)基礎(chǔ)。因此，郵儲(chǔ)銀行需要加強(qiáng)內(nèi)控體系的建設(shè)程度，定期檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)情況以及內(nèi)部控制手段的執(zhí)行力度，并加以評(píng)估。從而保證內(nèi)部控制得以有效開展，使得工作人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理內(nèi)部控制系統(tǒng)中所存在的缺陷和不足。此外，郵儲(chǔ)銀行太原分行需要加大對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)力度，加大重要崗位以及重要業(yè)務(wù)的檢查力度，深度挖掘、拓寬檢查范圍、增大檢查頻率，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2.2 保持監(jiān)控部門的獨(dú)立權(quán)威性

郵儲(chǔ)銀行需要保持監(jiān)控部門的獨(dú)立權(quán)威性以確保內(nèi)部控制各項(xiàng)制度的有效運(yùn)行。郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部控制體系的建設(shè)和執(zhí)行部門，應(yīng)該與內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)和監(jiān)管部門分離開來(lái)。郵儲(chǔ)銀行應(yīng)該建立獨(dú)立運(yùn)作、隸屬總行直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審核體系，采取垂直管理手段對(duì)全行審計(jì)監(jiān)督部門加以管理。同時(shí)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)區(qū)域建立監(jiān)控機(jī)構(gòu)，并且由總行監(jiān)事會(huì)以及內(nèi)部監(jiān)督部門派駐工作人員。此外，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該加強(qiáng)自身建設(shè)，保持高度的權(quán)威性以及足夠的獨(dú)立性，加強(qiáng)對(duì)各類問題的檢查工作以及整改工作。嚴(yán)厲打擊違反風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制的行為，把其對(duì)郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部控制以及實(shí)施效果的評(píng)價(jià)結(jié)果向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)定期匯報(bào)。此外，郵儲(chǔ)銀行監(jiān)管部門還應(yīng)該量化監(jiān)控指標(biāo)，為評(píng)判監(jiān)控對(duì)象提供理論依據(jù)，通過(guò)科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制來(lái)引導(dǎo)員工，從而為銀行爭(zhēng)取利益。

2.3 完善銀行內(nèi)部的審計(jì)制度

郵儲(chǔ)銀行所開展的內(nèi)部審計(jì)工作，就是對(duì)銀行的財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部控制的有效性以及銀行經(jīng)營(yíng)效率進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。一方面，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一種方法，通過(guò)采取內(nèi)控活動(dòng)的檢查、監(jiān)督以及評(píng)價(jià)方法，為日常管理工作提供參考，從而使得內(nèi)部控制系統(tǒng)得以完善；另一方面，內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是太原分行內(nèi)部控制體系的重要組成程序，只有完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，才能夠保證內(nèi)部控制工作取得有利結(jié)果。所以說(shuō)，需要加強(qiáng)郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督管理，進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。

建立健全郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制需要做到以下幾點(diǎn)：第一，適當(dāng)性。這要求太原分行內(nèi)部審計(jì)人員需要具有充分的配備。不僅要使內(nèi)部審計(jì)人員滿足銀行業(yè)務(wù)需要，保證從事檢查監(jiān)督的工作人員足夠充分，從而提高內(nèi)部審計(jì)工作的開展效率；而且需要給審計(jì)人員配備適當(dāng)?shù)难b備，要求內(nèi)部審計(jì)工作人員具有專業(yè)知識(shí)和能力，具備職業(yè)道德并且具有很高的職業(yè)素質(zhì)，審計(jì)人員在工作過(guò)程中應(yīng)該認(rèn)真負(fù)責(zé)，具有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，并能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控執(zhí)行過(guò)程中的問題。第二，合理性。內(nèi)部審計(jì)工作人員的設(shè)立需要符合常理。首先郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該直接向銀行的監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)和高級(jí)管理層匯報(bào)工作，獨(dú)立于銀行內(nèi)部控制的執(zhí)行與建設(shè)部門；其次，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該具備權(quán)威性，保持其在商業(yè)銀行中的較高地位；最后，按照郵儲(chǔ)銀行實(shí)際情況設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并且對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。第三，完善內(nèi)部質(zhì)量控制體系。郵儲(chǔ)銀行在實(shí)行內(nèi)部控制制度過(guò)程中，還需要建立完善的審計(jì)工作人員的監(jiān)督指導(dǎo)制度、審計(jì)計(jì)劃的管理制度以及審計(jì)報(bào)告的審定制度。第四，充分的授權(quán)。郵儲(chǔ)銀行審計(jì)部門應(yīng)該獲得商業(yè)銀行的充分授權(quán)，從而行使資料獲取權(quán)、審計(jì)檢查權(quán)、處理處罰權(quán)、采取臨時(shí)性強(qiáng)制措施權(quán)、調(diào)查取證權(quán)以及審計(jì)建議權(quán)。

2.4 培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型人才

人才是社會(huì)進(jìn)步的重要資源。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制效果時(shí)，需要加大高素質(zhì)專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，合理設(shè)置人員結(jié)構(gòu)，開發(fā)人才資源，同時(shí)需要加大對(duì)工作人員的培訓(xùn)力度，提高其綜合素質(zhì)以及對(duì)產(chǎn)品信息的熟悉程度，使其具備較高道德水平、較強(qiáng)理論知識(shí)、較精的業(yè)務(wù)能力，從而成為銀行企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)系統(tǒng)的核心力量。此外，加強(qiáng)企業(yè)的人力資源建設(shè)，建立科學(xué)的用人機(jī)制以及薪酬體系，努力建設(shè)優(yōu)秀隊(duì)伍人才，科學(xué)管理審計(jì)工作人員的工資水平、福利待遇以及升遷過(guò)程。充分發(fā)揮銀行的內(nèi)部監(jiān)督職能，落實(shí)銀行內(nèi)部審計(jì)工作，提高銀行的運(yùn)營(yíng)水平。

3 結(jié)語(yǔ)

本文認(rèn)為郵儲(chǔ)銀行當(dāng)前在小額信貸風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督檢查機(jī)制中存在內(nèi)部監(jiān)管部門的權(quán)威性以及獨(dú)立性不夠，內(nèi)部監(jiān)管體系不夠健全，內(nèi)部監(jiān)督力量不夠等問題。并提出了相關(guān)解決對(duì)策：加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)完善銀行內(nèi)部的審計(jì)制度，完善銀行內(nèi)部的審計(jì)制度，培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型人才。

參考文獻(xiàn)

[1] 楊均偉，徐正君，趙君，等.三種小額貸款模式的比較及啟示[J].上海金融，2010（9）：81-82.

[2] 趙愛玲.小額貸款需建立長(zhǎng)效機(jī)制[J].中國(guó)勞動(dòng)保障，2009（2）：27-28.

[3] 李東.小額貸款在中國(guó)[J].中國(guó)黨政干部論壇，2010（6）：57-58.

[4] 徐海濤.基于商業(yè)化可持續(xù)視角的小額貸款利率分析[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2010，4（309）：64-65.endprint