文/蘇瑩 編輯/靖立坤

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離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯管理常見問題解答

文/蘇瑩 編輯/靖立坤

Q：剛剛獲得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)，如要開展離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)，需要在外匯局辦理什么手續(xù)、提交什么資料？

A：該類企業(yè)需持法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章的《貨物貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請(qǐng)書》、《貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認(rèn)書》及下列資料的有效原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件，到所在地外匯局辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記手續(xù)。

（1）《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本；

（2）《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》；

（3）《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》，依法不需要辦理備案登記的可提交《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《中華人民共和國(guó)臺(tái)、港、澳投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》。

Q：企業(yè)如以先收后支形式開展離岸轉(zhuǎn)手買賣，在何種情況下需向外匯局報(bào)備，如何報(bào)備？

A：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，離岸轉(zhuǎn)手買賣同一合同項(xiàng)下收支日期間隔超過90天（不含）且先收后支項(xiàng)下收匯金額超過等值50萬(wàn)美元（不含）的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向外匯局報(bào)告。相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自該離岸轉(zhuǎn)手買賣收入業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)“企業(yè)報(bào)告-轉(zhuǎn)手買賣先收后支時(shí)間差報(bào)告”模塊，向所在地外匯局報(bào)送對(duì)應(yīng)的支出金額、預(yù)計(jì)付匯日期等信息。

Q：先收后支的離岸轉(zhuǎn)手買賣，如果延期收回貨款是否需要向外匯局提交報(bào)告？如果未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)向外匯局提交相關(guān)延期付款報(bào)告，應(yīng)如何申請(qǐng)外匯局現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告？對(duì)于應(yīng)報(bào)告而未報(bào)告的企業(yè)有何種處罰？

A：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，如果單筆合同項(xiàng)下離岸轉(zhuǎn)手買賣在先支后收項(xiàng)下付匯金額超過50萬(wàn)美元（不含），且因延期收款導(dǎo)致收支日期間隔超過90天（不含）時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在付款之日起30天內(nèi)，通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告相應(yīng)的預(yù)計(jì)收款日期、收款金額等信息。

企業(yè)如未能在該期限內(nèi)通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告，應(yīng)攜帶下列材料到外匯局進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告：（1）情況說明（說明未能及時(shí)通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端網(wǎng)上報(bào)告的原因、需報(bào)告的事項(xiàng)和具體內(nèi)容）；（2）外匯局要求的相關(guān)證明材料，如離岸轉(zhuǎn)手買賣合同、貨運(yùn)提單等。

對(duì)于按規(guī)定應(yīng)當(dāng)向外匯局報(bào)告而未報(bào)告的離岸轉(zhuǎn)手買賣收支，若因企業(yè)自身原因造成的，外匯局可按規(guī)定移交外匯檢查部門處理或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)。

Q：企業(yè)在開展離岸轉(zhuǎn)手買賣時(shí)，對(duì)買、賣之間產(chǎn)生的價(jià)差收入或支出部分應(yīng)以什么項(xiàng)目進(jìn)行外匯申報(bào)？

A：離岸轉(zhuǎn)手買賣的價(jià)差收入或離岸轉(zhuǎn)手買賣的價(jià)差支出均應(yīng)以“122010離岸轉(zhuǎn)手買賣”申報(bào)在貨物貿(mào)易項(xiàng)下。

Q：被列入貨物貿(mào)易B類的企業(yè)，在同一筆離岸轉(zhuǎn)手買賣中，是否允許收、支使用不同的貨幣？是否允許在兩家銀行分別辦理收款和付款？

A：根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第六十條規(guī)定：“B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)的離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定辦理：……（3）B類企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下外匯收入，應(yīng)在其進(jìn)行相應(yīng)轉(zhuǎn)口貿(mào)易對(duì)外支付后方可結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)；同一筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)的收支應(yīng)當(dāng)在同一家銀行辦理；新簽訂的轉(zhuǎn)口貿(mào)易合同，其收入和支出的結(jié)算貨幣應(yīng)當(dāng)同為外匯或人民幣。”

Q：外匯局對(duì)于C類企業(yè)從事離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支有何限制？

A：根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第六十一條規(guī)定，C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)不得辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支。

外匯局廣東省分局

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