劉斌

摘 要：投資公司內(nèi)部控制同其他產(chǎn)業(yè)公司不同，其內(nèi)部控制機(jī)制并非只關(guān)聯(lián)到其公司自身的運(yùn)營的控制，同時也相關(guān)到對投資項(xiàng)目與企業(yè)的一些工作的管理。本文通過分析現(xiàn)階段投資公司內(nèi)部控制中存在的主要問題，探討提出了解決投資公司內(nèi)部控制所存問題的對策與建議。

關(guān)鍵詞：投資公司；內(nèi)部控制

內(nèi)部控制相對投資企業(yè)來講可謂企業(yè)管理的中心工作。而投資公司內(nèi)部控制同其他產(chǎn)業(yè)公司不同，其內(nèi)部控制機(jī)制并非只關(guān)聯(lián)到其公司自身的運(yùn)營的控制，同時也相關(guān)到對投資項(xiàng)目與企業(yè)的一些工作的管理。由于投資公司的項(xiàng)目并非受其本身控制，同時投資項(xiàng)目通過的環(huán)節(jié)與程序很多，此則導(dǎo)致其在運(yùn)經(jīng)營過程中存在很大的風(fēng)險，若是風(fēng)險一旦出現(xiàn)，則會給投資公司整體資金實(shí)力帶來直接的影響，及至能夠讓公司墜入破產(chǎn)的境地。所以一定要建立合理的內(nèi)部控制機(jī)制，以加強(qiáng)企業(yè)對資金的控制，進(jìn)而更好地規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生。

一、當(dāng)前投資公司內(nèi)部控制中存在的主要問題

投資公司作為新型的投資控股公司，最近幾年在我國有了迅猛的發(fā)展。其不僅相關(guān)產(chǎn)業(yè)眾多，而且內(nèi)部控制難度很大?，F(xiàn)階段，投資公司主要有以下幾個方面問題：

1.公司內(nèi)部控制制度不夠完善合理。完善的制度系統(tǒng)建立對企業(yè)管理來講有著關(guān)鍵的作用，也就是說，只有健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，才能有效的實(shí)施企業(yè)管理工作。當(dāng)前有很多投資公司對構(gòu)建公司內(nèi)部控制制度不夠注重，致使公司內(nèi)部控制制度不健全或相關(guān)內(nèi)容不科學(xué)不合理；缺少相應(yīng)的激勵與制約機(jī)制；對所面對的風(fēng)險認(rèn)識不充分和不注重，缺少有效的規(guī)避風(fēng)險機(jī)制。

2.公司財務(wù)內(nèi)部控制意識淡薄。企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)即為了保障企業(yè)經(jīng)營管理合規(guī)合法、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告和相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。要達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)的保持完整的目標(biāo)，一定要搞好企業(yè)財務(wù)管理，保證財務(wù)信息的可靠。因投資公司本身特點(diǎn)所決定，投資公司在制度建立、選擇人才等方面認(rèn)識不足，缺少財務(wù)內(nèi)部控制理念，不利于達(dá)到財務(wù)內(nèi)部控制的整體目標(biāo)。

3.公司缺乏內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。公司內(nèi)部控制屬于一個過程，若保證內(nèi)部控制制度切實(shí)落實(shí)同時落實(shí)的效果較好。全部內(nèi)部控制的過程一定要采取必要的監(jiān)督，同時借助監(jiān)督活動在必要情況下予以整改。監(jiān)督機(jī)制要具備獨(dú)立性，缺少健全的監(jiān)督機(jī)制則很難確保其的公平，進(jìn)而對公司的發(fā)展不利。當(dāng)前投資公司因管理體制與管理模式的問題，內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制很差，內(nèi)部審計部門未發(fā)揮應(yīng)有的作用，導(dǎo)致會計信息不真實(shí)可靠。

二、解決投資公司內(nèi)部控制所存主要問題的對策與建議

1.健全完善公司內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制包含日常業(yè)務(wù)、人事、信息及特殊業(yè)務(wù)等管理，只有不斷完善內(nèi)部控制制度，方能確保企業(yè)管理質(zhì)量。因?yàn)槭芨黝愒蛴绊懀徊糠滞顿Y公司存有制度執(zhí)行率不高、責(zé)權(quán)未統(tǒng)一等問題，此則要求企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，為管理工作創(chuàng)造正確的履行依據(jù)，進(jìn)而進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督力度，把內(nèi)部控制工作切實(shí)履行。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)堅(jiān)持相互約束原則、有效性原則以及獨(dú)立性原則，其中相互制約原則即企業(yè)內(nèi)的各機(jī)構(gòu)要立確責(zé)任、相互監(jiān)督，有效性原則即實(shí)施科學(xué)的手段確保內(nèi)部控制制度的落實(shí)效果，獨(dú)立性原則即保持企業(yè)內(nèi)部控制部門的獨(dú)立性。[3]結(jié)合此三項(xiàng)原則完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，構(gòu)建適宜企業(yè)實(shí)情的內(nèi)部控制制度，以更好地為企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.加強(qiáng)公司的抗風(fēng)險能力。投資公司在經(jīng)營過程中，會面對各種風(fēng)險，為了防止風(fēng)險的出現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)搞好風(fēng)險防范工作，嚴(yán)格控制各個環(huán)節(jié)，采取全面性管理。投資公司提升抗風(fēng)險能力主要應(yīng)做好如下兩個方面的工作：

（1）構(gòu)建公司風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。由于投資公司目前的籌、投資活動不多，因而相應(yīng)的籌、投資風(fēng)險也不大，可是存在著很大的經(jīng)營風(fēng)險，特別是針對員工的經(jīng)營風(fēng)險極大，一定要構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)公司實(shí)際情況，對于所存風(fēng)險隱患與薄弱環(huán)節(jié)問題提前預(yù)防，為領(lǐng)導(dǎo)層合理決策創(chuàng)造依據(jù)。

（2）構(gòu)建公司合同風(fēng)險評估機(jī)制。投資公司可依據(jù)本身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，與涉密員工簽約勞務(wù)用工合之際，尋求法律方面的協(xié)助。此外，要設(shè)計相應(yīng)的防止風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案，同時規(guī)范處置程序，以防備在執(zhí)行合同過程中，產(chǎn)生合同違約風(fēng)險時，根據(jù)風(fēng)險防范應(yīng)急處置預(yù)案，盡力將經(jīng)營風(fēng)險減至最低點(diǎn)。

3.優(yōu)化公司內(nèi)部控制部門的建設(shè)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)有條不紊的經(jīng)營，應(yīng)不斷優(yōu)化內(nèi)部管理部門，讓其起到更大作用。在公司內(nèi)部，最上層管理者負(fù)責(zé)經(jīng)營決策，屬于企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)起人。企業(yè)內(nèi)部控制直接相關(guān)經(jīng)營決策的準(zhǔn)確，一部分企業(yè)僅僅重視企業(yè)經(jīng)營決策的架構(gòu)，忽視了內(nèi)部控制，如此，極易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險，或許會給企業(yè)招致一定損失。財務(wù)管理者在搞好財務(wù)控制的同時，也應(yīng)進(jìn)一步提升財務(wù)工作者的風(fēng)險意識，促進(jìn)公司其他人可以認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要，促進(jìn)財務(wù)控制工作有效實(shí)施。伴隨市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面對的競爭風(fēng)險日趨激烈，為了減低競爭風(fēng)險，企業(yè)一定要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理，確保企業(yè)管理質(zhì)量，不斷提升本身應(yīng)對風(fēng)險的能力。

三、結(jié)語

總之，投資公司盡管相較其他產(chǎn)業(yè)公司來講內(nèi)部控制管理機(jī)制愈加復(fù)雜，可是只要利用對其主要業(yè)務(wù)活動與實(shí)施流程予以細(xì)化分項(xiàng)，而后依據(jù)各個環(huán)節(jié)的差異來設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制，同時要規(guī)范好相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范好考核標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格依據(jù)規(guī)范及制度管理，進(jìn)而在投資公司全體職工的上下齊努力下，必將能夠促使投資公司資金增值以及規(guī)模實(shí)力的提升。

參考文獻(xiàn)：

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