王彬彬

摘 要：隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)得到了巨大的發(fā)展空間，逐漸建立了集團(tuán)公司以及母子公司體制，一定程度上促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。然而，集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的同時也存在一定的問題，其中資金管理問題尤為突出，暴露了企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文首先對集團(tuán)公司資金管理進(jìn)行簡要的分析，然后分析現(xiàn)階段我國集團(tuán)公司資金管理中存在的問題，最后提出改善集團(tuán)公司資金管理的有效對策，供有關(guān)人員參考。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；改善資金管理；對策

資金管理是企業(yè)管理中重要的組成部分，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有很大的影響。隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，資金管理在企業(yè)對外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營中的作用也越來越大，貫穿于整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中?，F(xiàn)階段我國集團(tuán)公司正處于快速發(fā)展的新階段，改善集團(tuán)資金管理具有十分現(xiàn)實(shí)的意義。

一、集團(tuán)公司資金管理概述

1.集團(tuán)公司資金管理概念。集團(tuán)公司就是指以實(shí)力雄厚的大型企業(yè)為中心，連接多個企業(yè)單位、事業(yè)，具有多層次結(jié)構(gòu)子母公司為經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。一方面，集團(tuán)公司資金管理就是指企業(yè)籌資、投資、營運(yùn)資金、現(xiàn)金流、資金運(yùn)作等；另一方面，集團(tuán)公司資金管理重點(diǎn)就是指對企業(yè)現(xiàn)金流的管理。

2.集團(tuán)公司資金管理內(nèi)容。集團(tuán)公司資金管理的主要內(nèi)容具體體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）對資金來源的管理。集團(tuán)公司資金來源對集團(tuán)公司的發(fā)展具有重要的影響，也是企業(yè)活力的主要動力?？梢哉f，集團(tuán)公司籌資是資金管理的重點(diǎn)。（2）對資金投放的管理。集團(tuán)公司資金投放就是指運(yùn)用企業(yè)資金用于具體的產(chǎn)業(yè)、經(jīng)營活動、項(xiàng)目中。在資金投放管理中，需要對企業(yè)資金進(jìn)行合理的分配。（3）對營運(yùn)資金的管理。營運(yùn)資金，從會計(jì)的角度看，流動負(fù)債與資產(chǎn)的差額擁有著相當(dāng)重要的作用，他們的關(guān)系反映著企業(yè)的債務(wù)償還能力，這一點(diǎn)對財(cái)務(wù)管理人員來講有著相當(dāng)重要的意義。適當(dāng)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)營有限資金，可以增加本公司的收益，可以保證投資者利用運(yùn)營管理，用最少的資金賺取等多的利益。

二、現(xiàn)階段我國集團(tuán)公司資金管理中存在的問題

1.現(xiàn)階段集團(tuán)公司資金管理程序混亂?，F(xiàn)階段，集團(tuán)公司資金管理程序相對混亂，在很大程度上增加了企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)資金管理方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理層對資金管理不夠重視，在具體的工作中沒有嚴(yán)格的按照資金管理制度執(zhí)行，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息不夠準(zhǔn)確，給企業(yè)重大決策帶來重要的影響。

在企業(yè)對外投資過程中，投資者應(yīng)該對投資相關(guān)事宜進(jìn)行全面的分析與調(diào)查，并做好投資前的準(zhǔn)備工作。為了避免投資風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失，盡可能的將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，需要在投資的同時購買投資保險(xiǎn)。由于資金管理程序混亂，相關(guān)管理不夠合理，不僅使得集團(tuán)公司戰(zhàn)略執(zhí)行、經(jīng)營發(fā)展失去了安全保障，還增加了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.集團(tuán)公司資金散亂。由于集團(tuán)公司運(yùn)營的體制，集團(tuán)公司下屬公司或多或少存在開戶的現(xiàn)象，造成集團(tuán)公司整體的資金散亂，甚至導(dǎo)致資金失控。一些集團(tuán)子公司私自開設(shè)賬戶，少則幾千元，多則幾萬幾十萬，如果開設(shè)的戶頭太多，就會造成集團(tuán)公司資金管理失控。

另外，由于投資者的投資決策過程中，沒有充分的考慮到集團(tuán)公司發(fā)展前景以及自身的現(xiàn)狀，盲目投資，造成投資資金分配不科學(xué)，貸款拖欠嚴(yán)重，這樣不僅會影響企業(yè)產(chǎn)品的生成效率，也會給企業(yè)信譽(yù)造成很大的影響。

3.集團(tuán)公司資金管理規(guī)章制度不夠完善?，F(xiàn)階段，集團(tuán)公司資金管理制度不夠完善，相關(guān)的制度也不夠完整，并且沒有相關(guān)的法律對其進(jìn)行維護(hù)，導(dǎo)致在制度執(zhí)行方面很難落實(shí)。另外，一些企業(yè)在資金收支管理方面還不夠統(tǒng)一，使得企業(yè)預(yù)算管理形同虛設(shè)。

4.集團(tuán)公司資金管理的方式較為落后。很多企業(yè)組成不清楚，資金股份分配不明確，對員工考核方式?jīng)]有具體方案，工作時間沒有達(dá)到法定標(biāo)準(zhǔn)，不符合科學(xué)管理方案。多數(shù)企業(yè)在各子公司之間還使用口頭匯報(bào)的方法來反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營管理情況，由于財(cái)務(wù)報(bào)表編制不實(shí)，會計(jì)核算隨意性大，另外還受人為因素的限制，會計(jì)報(bào)表不能如實(shí)地反映公司的實(shí)際經(jīng)營狀況和問題所在。很多集團(tuán)還沒創(chuàng)立電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息核算、傳遞、監(jiān)控系統(tǒng)與查詢，集團(tuán)公司很難準(zhǔn)時了解各子公司的財(cái)務(wù)動態(tài)，效率低下、信息滯后的問題十分廣泛。最終，導(dǎo)致管理相關(guān)的規(guī)章制度不可行，沒有現(xiàn)實(shí)意義，使管理的程序不流暢，致使管理處于被動狀況。

三、改善集團(tuán)公司資金管理的有效對策

1.提升集團(tuán)公司資金管理的科學(xué)性。為了提升集團(tuán)公司資金管理的科學(xué)性，具體的措施包括以下幾個方面：（1）加強(qiáng)對集團(tuán)子公司的管理。母公司要逐步的撤出對自攻自的資金供給，確保子公司獨(dú)立自主的經(jīng)營，提升集團(tuán)企業(yè)的整體效益；（2）根據(jù)集團(tuán)公司資金結(jié)算為主要依據(jù)，對賬戶集中處理，統(tǒng)一結(jié)算資金。

2.健全集團(tuán)公司資金管理制度。完善集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理會計(jì)內(nèi)控控制制度。首先就需要企業(yè)提高對會計(jì)內(nèi)控的認(rèn)識，給予會計(jì)內(nèi)控工作足夠的重視與支持，加大對會計(jì)內(nèi)控工作的投入。其次，企業(yè)需要根據(jù)自身經(jīng)營情況以及長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，制定完善的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控體系，在此過程中避免存在急功近利、麻痹大意等現(xiàn)象。最后，還應(yīng)該建立完善的會計(jì)內(nèi)控責(zé)任制度，提高會計(jì)內(nèi)控工作的制度化、科學(xué)化建設(shè)，全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控工作的能力與水平。

3. 改進(jìn)集團(tuán)公司資金管理的手段。改進(jìn)集團(tuán)公司資金管理的方式，主要從以下幾個方面進(jìn)行：（1）對企業(yè)流通資金進(jìn)行統(tǒng)一的審計(jì)，明確各個財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)；（2）對于企業(yè)來往業(yè)務(wù)方面，需要完善對客戶的調(diào)查方式，對客戶進(jìn)行公正的評價(jià)，建立客戶統(tǒng)一管理系統(tǒng)；（3）加強(qiáng)合同管理，對合同的簽訂、審核、審批等規(guī)范化管理，避免由于合同漏洞給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

四、總結(jié)

集團(tuán)公司是新型的企業(yè)發(fā)展模式，在這種模式發(fā)展過程中，企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題逐漸的暴漏出來，給企業(yè)發(fā)展造成很大的影響。這就需要不斷的完善企業(yè)資金管理制度，改善企業(yè)資金管理的方式，提高集團(tuán)公司資金管理的科學(xué)性，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)全面的發(fā)展。

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