李文驥

摘要：針對(duì)勘探項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)，以廣西某項(xiàng)目作為案例，分析其存在的問(wèn)題，提出基于BSC的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。將EVA等財(cái)務(wù)指標(biāo)BSC為核心指標(biāo)，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)建包括財(cái)務(wù)維度、顧客維度、內(nèi)部流程維度和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合、原因和與結(jié)果指標(biāo)兼顧的綜合項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。

關(guān)鍵詞：業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；勘探項(xiàng)目；平衡計(jì)分卡

一、引言

績(jī)效評(píng)價(jià)是地質(zhì)勘探項(xiàng)目管理中的重要內(nèi)容，在衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行為和有效利用企業(yè)資源等方面起著重大的作用。何大偉（1998）探討了油氣勘探的三種勘探項(xiàng)目評(píng)價(jià)模式，指出資源量計(jì)算、地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)分析、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是評(píng)價(jià)重點(diǎn)[1]。劉先濤（2003）提出從項(xiàng)目前評(píng)價(jià)、中評(píng)價(jià)、后評(píng)價(jià)、技改項(xiàng)目評(píng)價(jià)四部分討論了項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容[2]。張樹林（2011）根據(jù)海外新項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作的特點(diǎn)制訂了以項(xiàng)目質(zhì)量管理、人力資源管理與人才培養(yǎng)及項(xiàng)目溝通管理為重點(diǎn)的項(xiàng)目管理體系和相應(yīng)的管理措施[3]。衛(wèi)建榮等（2013）進(jìn)一步研究了石油勘探開發(fā)項(xiàng)目評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容和構(gòu)成，并建立了石油勘探開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系[4]。長(zhǎng)期以來(lái)，勘探項(xiàng)目評(píng)價(jià)重視技術(shù)性，對(duì)經(jīng)濟(jì)性特別是戰(zhàn)略利益的評(píng)價(jià)重視不夠，方法也相對(duì)落后，不能適應(yīng)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)局面。本文通過(guò)把平衡計(jì)分卡與勘探項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)，建立一套適應(yīng)新時(shí)期勘探項(xiàng)目項(xiàng)目管理需要的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

二、當(dāng)前項(xiàng)目績(jī)?cè)u(píng)價(jià)存在的問(wèn)題

傳統(tǒng)的地質(zhì)勘探業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法主要是利用盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況的評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，其常用的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)主要有凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、資產(chǎn)負(fù)債率和資本保值增值率等。

（一）地質(zhì)勘探企業(yè)單位績(jī)效考核體系不夠完善

“管理就是績(jī)效管理”，績(jī)效考核的目的就是通過(guò)績(jī)效管理的實(shí)施，激發(fā)部門和員工的工作積極性和工作質(zhì)量，改善員工、部門乃至整個(gè)項(xiàng)目和企業(yè)的績(jī)效。因此，需要建立科學(xué)規(guī)范的考核體系。但是目前，勘探企業(yè)對(duì)項(xiàng)目績(jī)效管理仍然停留在比較原始的狀態(tài)，考核指標(biāo)單一，主要偏重一般財(cái)務(wù)報(bào)表和分析指標(biāo)。不能體現(xiàn)地質(zhì)勘探企事業(yè)單位的崗位雜、人員多、分布廣的特點(diǎn)和要求；未能區(qū)分野外人員與后勤人員的差別和施工區(qū)域差別?，F(xiàn)有的評(píng)價(jià)系統(tǒng)未能對(duì)地質(zhì)勘探企業(yè)績(jī)效管理的難題提出有效的解決方法。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡的理念尚未完全體現(xiàn)

目前地質(zhì)勘探企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，還存在者追求速度和規(guī)模擴(kuò)張的沖動(dòng)，過(guò)度追求收入增長(zhǎng)。對(duì)項(xiàng)目管理的水平、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)控管理重視不夠，在一定程度上弱化了績(jī)效考核內(nèi)控、合規(guī)機(jī)制建設(shè)等方面的導(dǎo)向作用。由于上述因素的影響，實(shí)際操作中基層機(jī)構(gòu)為完成任務(wù)必然忽視成本和風(fēng)險(xiǎn)，造成風(fēng)險(xiǎn)和收益失衡。

（三）重短期的戰(zhàn)術(shù)性激勵(lì)，輕長(zhǎng)期的戰(zhàn)略性激勵(lì)

近年，地質(zhì)勘探企業(yè)不斷完善業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的指標(biāo)設(shè)置日趨合理。但評(píng)價(jià)指標(biāo)更多考核的是當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)成果?！霸u(píng)價(jià)什么就干什么”，導(dǎo)致勘探項(xiàng)目只重視短期利益，忽視長(zhǎng)期能力的建設(shè)。對(duì)與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、員工長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、個(gè)人發(fā)展前景等相關(guān)的激勵(lì)較少，不能有效改善項(xiàng)目工作效率和員工業(yè)務(wù)能力，也難以培養(yǎng)員工的忠誠(chéng)度。

（四）績(jī)效考核的系統(tǒng)性有待提高

項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)力來(lái)源于項(xiàng)目各種細(xì)分目標(biāo)內(nèi)在的因果鏈：?jiǎn)T工成長(zhǎng)目標(biāo)（形成精干的人才隊(duì)伍，提高員工素質(zhì)）——內(nèi)部運(yùn)營(yíng)目標(biāo)（組織創(chuàng)新、流程重組、風(fēng)險(xiǎn)管控）——客戶目標(biāo)（提高客戶滿意度、擴(kuò)大客戶規(guī)模和VIP客戶比例）——財(cái)務(wù)目標(biāo)（項(xiàng)目盈余、投資回報(bào)、資產(chǎn)質(zhì)量）。完善的績(jī)效指標(biāo)體系應(yīng)覆蓋關(guān)系鏈中的所有環(huán)節(jié)，并通過(guò)各環(huán)節(jié)的相互作用實(shí)現(xiàn)地質(zhì)項(xiàng)目管理成熟度的不斷提高和項(xiàng)目績(jī)效的持續(xù)改進(jìn)。

三、構(gòu)建基于BSC的勘探項(xiàng)目績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系

針對(duì)目前地質(zhì)項(xiàng)目業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系中存在的問(wèn)題，筆者提出以BSC的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系為出發(fā)點(diǎn)來(lái)構(gòu)建全行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的一套整體方案。

（一）構(gòu)建以BSC為架構(gòu)，構(gòu)建多維度項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

本指標(biāo)體系以平衡計(jì)分卡（BSC）四個(gè)維度為框架，在對(duì)廣西某地質(zhì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研基礎(chǔ)上，結(jié)合BSC在我國(guó)應(yīng)用的具體經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建指標(biāo)體系如表1。

2客戶維度：客戶維度反映了地質(zhì)項(xiàng)目的受青睞程度。該指標(biāo)把客戶對(duì)地質(zhì)項(xiàng)目所提供的金融產(chǎn)品和服務(wù)是否滿意轉(zhuǎn)化為客戶滿意度，是一個(gè)從定性到定量的轉(zhuǎn)化過(guò)程，而市場(chǎng)份額則從更為宏觀的角度反映了地質(zhì)項(xiàng)目各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)模。

3內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度：該維度是BSC中的核心指標(biāo)，地質(zhì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部業(yè)務(wù)的好壞將直接影響地質(zhì)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)能力，收益能力，因此內(nèi)部業(yè)務(wù)流程在BSC中的權(quán)重較其他非財(cái)務(wù)指標(biāo)要大一些。

4學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度：是站在地質(zhì)項(xiàng)目自身，具體來(lái)說(shuō)即地質(zhì)項(xiàng)目員工自身的角度來(lái)設(shè)立的指標(biāo)，該指標(biāo)通過(guò)對(duì)員工培訓(xùn)使員工的工作效能提高，從而給地質(zhì)項(xiàng)目帶來(lái)長(zhǎng)期的發(fā)展?jié)摿?。此外，摒棄?jīng)濟(jì)人觀點(diǎn)，注重人性化發(fā)展是地質(zhì)項(xiàng)目業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的一大突破，因?yàn)樗从沉藛T工的滿意度。

（二）該指標(biāo)體系的特點(diǎn)

上述指標(biāo)體系具有如下特點(diǎn)：

1根據(jù)全局戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)計(jì)指標(biāo)體系。績(jī)效考核平臺(tái)建設(shè)的目的是通過(guò)準(zhǔn)確計(jì)量部門業(yè)績(jī)、服務(wù)業(yè)績(jī)、機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)、員工業(yè)績(jī)以及客戶貢獻(xiàn)度的需求，調(diào)動(dòng)各參與地質(zhì)勘探項(xiàng)目主體的經(jīng)營(yíng)活力和價(jià)值創(chuàng)造的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

2融合了財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度的指標(biāo)。將員工、部門、機(jī)構(gòu)、客戶、產(chǎn)品五個(gè)維度的業(yè)績(jī)報(bào)告采用以主機(jī)明細(xì)交易數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)五個(gè)維度信息的集成，達(dá)到內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與外部客戶的銜接。在四個(gè)維度中，財(cái)務(wù)指標(biāo)是結(jié)果性指標(biāo)，其他三個(gè)維度的指標(biāo)是動(dòng)因性指標(biāo)。通過(guò)員工的學(xué)習(xí)和能力的成長(zhǎng)，以及內(nèi)部運(yùn)營(yíng)流程的持續(xù)改善，不斷提高客戶滿意度，最終取得更好的財(cái)務(wù)成果。

3指標(biāo)體系自成體系且簡(jiǎn)單可行。本指標(biāo)體系各個(gè)維度相互聯(lián)系，指標(biāo)覆蓋領(lǐng)域無(wú)冗余，做到簡(jiǎn)單易行，可操作性強(qiáng)。量化指標(biāo)在指標(biāo)體系中所占比重較大，指標(biāo)根據(jù)現(xiàn)有報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算，所依賴的數(shù)據(jù)可獲得性較強(qiáng)，進(jìn)一步增強(qiáng)了指標(biāo)體系的可操作性。

（三）評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重

為了獲得綜合評(píng)價(jià)分值，可設(shè)定系統(tǒng)綜合計(jì)分為百分制。這需要對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)設(shè)定權(quán)重，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)按其得分和權(quán)重相乘計(jì)算指標(biāo)的實(shí)際分值。各項(xiàng)指標(biāo)匯總得到項(xiàng)目績(jī)效綜合總分。達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)值的可按照100分計(jì)，低于標(biāo)準(zhǔn)的按完成程度計(jì)分，而實(shí)際完成情況高于標(biāo)準(zhǔn)值的，可在實(shí)際得分基礎(chǔ)上，增加附加得分。根據(jù)上述基于BSC架構(gòu)、以EVA為核心的指標(biāo)體系，在財(cái)務(wù)維度、客戶維度、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)評(píng)價(jià)內(nèi)容中，賦予財(cái)務(wù)維度最大權(quán)重（43%）。其中經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)EVA的權(quán)重為15%，在權(quán)重的賦值中突出了EVA值為核心的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)績(jī)效的理念。由于EVA可以反應(yīng)資本成本，并且被操縱的可能性小，因此將EVA設(shè)置為主要指標(biāo)，取代傳統(tǒng)的凈資產(chǎn)回報(bào)率（ROE）和總資產(chǎn)回報(bào)率（ROA）等指標(biāo)評(píng)估財(cái)務(wù)。同時(shí)由于財(cái)務(wù)指標(biāo)是結(jié)果性指標(biāo)，其他三個(gè)維度的指標(biāo)是動(dòng)因性指標(biāo)，且財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠顯示出企業(yè)和項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的直接目標(biāo)，故占有43%的權(quán)重合情合理。

各單項(xiàng)指標(biāo)分值確定之后，可確定綜合分?jǐn)?shù)：

綜合分?jǐn)?shù)=∑（單項(xiàng)指標(biāo)得分×單項(xiàng)權(quán)重）﹢附加分

四、結(jié)語(yǔ)

BSC體系的優(yōu)點(diǎn)在于它實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)、結(jié)果與動(dòng)因指標(biāo)的平衡。除財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還包括了非財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)也進(jìn)行了以EVA為核心指標(biāo)的改良，實(shí)現(xiàn)了短期和長(zhǎng)期目標(biāo)、外部和內(nèi)部利益的平衡，從深層次分析影響項(xiàng)目業(yè)績(jī)的各種因素。同時(shí)該體系擺脫了傳統(tǒng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系只專注于內(nèi)部評(píng)價(jià)，忽視對(duì)企業(yè)外部?jī)r(jià)值鏈分析的缺點(diǎn)，平衡了外部利益和內(nèi)部利益的沖突。以EVA為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)指標(biāo)全面考慮了企業(yè)的資金成本，并且在一定程度上消除了利潤(rùn)操縱的行為，而且對(duì)股東、管理者以及員工都具有激勵(lì)作用。當(dāng)然，該系統(tǒng)也有缺點(diǎn)，如BSC的財(cái)務(wù)指標(biāo)沿用了一般傳統(tǒng)指標(biāo)，合理性有待改善；一些指標(biāo)可操作性不強(qiáng)，將一定程度上影響該評(píng)價(jià)體系的實(shí)施；偏重視財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)重視不夠，而且沒有考慮其他相關(guān)者的利益，如客戶等。

總之，本文針對(duì)地質(zhì)項(xiàng)目系統(tǒng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系存在的問(wèn)題，設(shè)計(jì)了基于BSC的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，引入了戰(zhàn)略指標(biāo)，考慮了所有者投入資本的成本，并將財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度的指標(biāo)相結(jié)合。這一體系，不僅實(shí)現(xiàn)了更全面的績(jī)效評(píng)價(jià)，而且體現(xiàn)了目標(biāo)導(dǎo)向和資源驅(qū)動(dòng)，能全面激發(fā)員工的積極性，推動(dòng)地質(zhì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)不斷向前發(fā)展。

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