張鴻渝

摘要：本文主要將資金管理的結(jié)算中心模式理論與實(shí)際操作相結(jié)合，以企業(yè)構(gòu)思結(jié)算中心管理為起點(diǎn)，做好結(jié)算中心設(shè)置，配合使用線上財(cái)務(wù)軟件，配合線下的預(yù)算管理、內(nèi)控建設(shè)，從而全面提升資金管理的效率。

關(guān)鍵詞：結(jié)算中心 集團(tuán)資金管理 模式

資金管理在當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)形勢下，對一個企業(yè)的生存和發(fā)展起到舉足輕重的作用，不同的企業(yè)對資金管理采取不同的方式，對于國內(nèi)的小型集團(tuán)公司、民營企業(yè)大多采用統(tǒng)收統(tǒng)支、結(jié)算中心或內(nèi)部銀行管理方式，結(jié)算中心模式已在中國企業(yè)中開展多年，也有很多成熟的軟件企業(yè)開發(fā)有結(jié)算中心資金管理模塊，而對于很多企業(yè)在實(shí)際使用和開展結(jié)算中心資金管理的過程中，都會存在各種各樣的問題。如何規(guī)范結(jié)算中心形式下的集團(tuán)資金管理、提高資金使用效率、降低資金流動性風(fēng)險(xiǎn)，以下分別從資金管理架構(gòu)設(shè)計(jì)、崗位職能分工、信息化建設(shè)、業(yè)務(wù)流程管理、預(yù)算管理、內(nèi)控建設(shè)等方面來闡述。

一、管理架構(gòu)設(shè)計(jì)

結(jié)算中心由集團(tuán)公司總部下設(shè)的資金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)，其管理架構(gòu)設(shè)計(jì)可參照圖1。

二、崗位職能及分工

根據(jù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)，明確各崗位在資金管理中的權(quán)限和各自分工，各崗位權(quán)限分工如下：

財(cái)務(wù)總監(jiān)：全面領(lǐng)導(dǎo)和管理整個集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作，主要工作有資金管理體系建設(shè)與管理、資金工作的監(jiān)督與管理、資金人員管理。

資金部：是集團(tuán)企業(yè)整體資金工作的管理中心，也是結(jié)算中心形式下實(shí)現(xiàn)結(jié)算職能的一個部門，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金統(tǒng)一安排。部門工作職能有銀行賬戶統(tǒng)一管理、內(nèi)部資金調(diào)配、對外融資、內(nèi)部往來結(jié)算、資金預(yù)算管理、資金相關(guān)業(yè)務(wù)流程制度的建設(shè)和實(shí)施。

資金部經(jīng)理負(fù)責(zé)資金部各項(xiàng)職能的實(shí)施；融資專員負(fù)責(zé)融資計(jì)劃的編制和實(shí)施，維護(hù)銀企關(guān)系；資金專員負(fù)責(zé)資金預(yù)算管理、日常管理及對賬溝通；資金部出納負(fù)責(zé)賬戶管理、日常收付款管理、內(nèi)部成員單位的對賬溝通。

集團(tuán)公司及子公司財(cái)務(wù)部：進(jìn)行法人公司資金具體管理工作，主要職能有負(fù)責(zé)本公司的資金收支，編制本公司的資金預(yù)算及分析預(yù)算執(zhí)行，按照資金部的要求和指導(dǎo)，開展其他資金管理工作。

法人公司負(fù)責(zé)本公司的資金預(yù)算管理、執(zhí)行分析；資金管理崗（可由會計(jì)人員兼任）負(fù)責(zé)本公司資金的日常管理及與結(jié)算中心的對賬溝通；法人主體的出納負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的辦理，與結(jié)算中心核對公司結(jié)算賬戶。

三、資金管理信息化建設(shè)

結(jié)算中心的管理模式需要依托財(cái)務(wù)軟件來實(shí)現(xiàn)，企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況及業(yè)務(wù)性質(zhì)，來選擇適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件，在系統(tǒng)上線以前，需要與軟件公司做好充分的溝通和調(diào)研工作，以及開發(fā)進(jìn)度的跟進(jìn)；正式上線時，做好新舊系統(tǒng)的切換準(zhǔn)備工作，新系統(tǒng)的操作培訓(xùn)，系統(tǒng)審批流程、權(quán)限的設(shè)置等。

信息系統(tǒng)日常管理，財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)做好定期備份工作，對操作用戶建立用戶管理制度，對訪問、操作權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格控制；加強(qiáng)對服務(wù)器等硬件設(shè)備的管理，建立良好的物理環(huán)境；對網(wǎng)絡(luò)付款的，做好每筆付款復(fù)核。

信息系統(tǒng)由專門的部門或人員進(jìn)行日常管理和維護(hù)，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和病毒的侵入，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的保密、準(zhǔn)確和完整。

四、資金業(yè)務(wù)流程管理

結(jié)算中心的業(yè)務(wù)流程主要由資金結(jié)算流程、籌資流程、對賬流程、賬戶管理流程、單據(jù)傳遞流程等組成。

資金結(jié)算流程主要為法人公司委托結(jié)算中心進(jìn)行資金的收取、支付，其流程見圖2。

企業(yè)與基本戶所在的銀行可簽訂協(xié)議，通過結(jié)算中心審核后單據(jù)直接從財(cái)務(wù)軟件中進(jìn)行款項(xiàng)支付，同時與銀行簽訂收款歸集協(xié)議，將其他賬戶的款項(xiàng)歸集到一個賬戶中，來提高企業(yè)付款、收款效率。

賬戶管理流程：法人單位的所有對外銀行賬戶統(tǒng)一由結(jié)算中心管理，法人單位在結(jié)算中心按照幣種開設(shè)對應(yīng)的結(jié)算賬戶。按照企業(yè)的授權(quán)，審批銀行賬戶的開立、變更、注銷；并根據(jù)授權(quán)，審批或調(diào)整操作人員的網(wǎng)銀操作權(quán)限的設(shè)置或變更。

對賬流程：法人公司出納用法人主體在結(jié)算中心開設(shè)的結(jié)算賬戶，按日與結(jié)算中出納進(jìn)行核對，結(jié)算中心出納同時需將對應(yīng)的銀行賬戶進(jìn)行逐一核對，保證結(jié)算中心的銀行日記賬與銀行賬戶金額核對相符，同時這些銀行日記賬的發(fā)生額、余額之和與法人公司的結(jié)算賬戶核對相符。法人單位出納按月對結(jié)算賬戶編制銀行賬戶余額表；結(jié)算中心出納按月編制結(jié)算中心所有銀行賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)表。

籌資流程：籌資業(yè)務(wù)按統(tǒng)借統(tǒng)貸模式來設(shè)置，所有的銀行貸款統(tǒng)一由結(jié)算中心向銀行辦理，其所有的貸回款項(xiàng)由結(jié)算中心統(tǒng)一管理，下級法人公司如果需要使用相應(yīng)的款項(xiàng)，則使用內(nèi)部貸款合同在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行辦理。

五、資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理制度中的重要組成部分，也是結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)籌資金安排的重要依據(jù)之一，資金預(yù)算管理的思路如下：

資金預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，年度、月度資金預(yù)算需求以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，切實(shí)體現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營對資金的需求。實(shí)行“每月一期、按周滾動”的編制方法來實(shí)現(xiàn)“以周保月、以月保年”的資金目標(biāo)。

加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，實(shí)施“事前計(jì)劃、事中控制、事后監(jiān)督”的原則。對超預(yù)算的開支，按性質(zhì)及重要性進(jìn)行分級授權(quán)管理；按日掌控資金的存量和去向，分析業(yè)務(wù)對資金需求的規(guī)律，為業(yè)務(wù)開展的資金需求或調(diào)整提供數(shù)據(jù)支撐；按月對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，尋找差異、糾正問題，指導(dǎo)下月工作。

設(shè)置資金預(yù)算預(yù)備費(fèi)，在預(yù)算編制和實(shí)際資金使用時，結(jié)算中心預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)，為預(yù)算外支出備留；預(yù)備費(fèi)的總額確定根據(jù)以往資金執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、重大經(jīng)營政策環(huán)境變化、市場變動趨勢幅度等因素，由預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)工作組審批后執(zhí)行。

六、結(jié)算中心的內(nèi)控建設(shè)

結(jié)算中心內(nèi)部控制主要是企業(yè)籌資及資金營運(yùn)環(huán)節(jié)的控制，籌資控制的目標(biāo)是籌資規(guī)模合理、結(jié)構(gòu)最優(yōu)、風(fēng)險(xiǎn)最低；資金使用過程中的控制目標(biāo)是現(xiàn)金余額真實(shí)、使用恰當(dāng)、記錄完整。

那么，在籌資活動中的控制措施是，首先，結(jié)合年度全面預(yù)算中的資金預(yù)算，控制融資成本，評估潛在風(fēng)險(xiǎn)，擬定籌資方案；嚴(yán)格按照企業(yè)規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金，并遵照籌資方案使用資金。

資金營運(yùn)中的控制措施是，統(tǒng)籌各分子公司、業(yè)務(wù)單元的資金需求，切實(shí)做好采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的平衡，來提升資金營運(yùn)效率；按預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度；嚴(yán)格資金的收支條件、程序和審批權(quán)限；按照崗位不相容職責(zé)，在資金辦理時，不得由一人辦理資金的全過程業(yè)務(wù)。

結(jié)算中心的內(nèi)部稽核，定期對資金的安全進(jìn)行檢查，每月由財(cái)務(wù)部牽頭，召集業(yè)務(wù)、采購、生產(chǎn)等部門召開資金分析會，來協(xié)調(diào)集團(tuán)公司的資金使用，對異常情況及時采取妥善處理。

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（作者單位：成都市天鑫洋金業(yè)有限責(zé)任公司）endprint