李新宇

摘要：

現(xiàn)金流是一個企業(yè)資金充足性和流動性的代表，是一個企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流的管理又是財(cái)務(wù)管理中最主要的構(gòu)成要素。就現(xiàn)金流的管理內(nèi)容和加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的重要性進(jìn)行分析，并對國有大型通信企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題進(jìn)行剖析，提出改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：

國有；大型；通信企業(yè)；現(xiàn)金流管理

中圖分類號：

F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：16723198（2015）02010402

1現(xiàn)金流管理的重要性

現(xiàn)金流是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個重要概念，是指在一定會計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定的經(jīng)濟(jì)活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出數(shù)量。在現(xiàn)金流中，可將現(xiàn)金流分為三大類：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，現(xiàn)金流的管理有助于企業(yè)更有效地使用現(xiàn)金和資本，實(shí)現(xiàn)開源節(jié)流，減少浪費(fèi)，增加收入，對于企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

1.1有效避免企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)

加強(qiáng)現(xiàn)金流管理可有效避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，對于企業(yè)來說，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的因素有很多，其中最主要的因素為現(xiàn)金流出現(xiàn)缺口或漏洞。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金流入≤現(xiàn)金流出時(shí)，且沒有充足的資金進(jìn)行補(bǔ)入，就會使正常運(yùn)營的企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的泥潭，甚至瀕臨破產(chǎn)。而通過對現(xiàn)金流的管理，可以有效平衡企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出，保障企業(yè)的現(xiàn)金流能夠正常循環(huán)使用，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

1.2有助于提升持續(xù)經(jīng)營能力

加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，有助于提高企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力。企業(yè)通過日常的現(xiàn)金流管理，制定正確的現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)計(jì)劃，可有效規(guī)范企業(yè)的日常生產(chǎn)活動，保證現(xiàn)金的收支平衡，增強(qiáng)企業(yè)員工現(xiàn)金流管理重要性的觀念，促使其更加積極地加入到現(xiàn)金流的管理中來，營造平穩(wěn)健康的運(yùn)營環(huán)境，以保證企業(yè)更好更快的發(fā)展。

1.3促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的提高

加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，可促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的提高，而積極有效的現(xiàn)金流管理可提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和行政效率。大多數(shù)投資者也逐漸關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流表，以此來評判企業(yè)的經(jīng)營狀況的投資價(jià)值。當(dāng)前現(xiàn)金流充足平穩(wěn)的企業(yè)越來越受到投資者的親睞，其企業(yè)市場價(jià)值就會逐步走高，便于其在資本市場的投資活動。

2國有大型通信企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

國有大型通信企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中起著舉足輕重的作用，一旦其出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，將會嚴(yán)重影響到整個行業(yè)，乃至社會經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，因而必須加強(qiáng)對其的現(xiàn)金流管理，避免其出現(xiàn)危機(jī)。

2.1缺乏自上而下的現(xiàn)金流管理計(jì)劃

現(xiàn)金流的收支平衡控制的關(guān)鍵，在于制定一個完善的現(xiàn)金流管理制度和計(jì)劃，許多企業(yè)盡管已經(jīng)制定出現(xiàn)金流管理的計(jì)劃，但是這些計(jì)劃大多數(shù)屬于理論性強(qiáng)，而實(shí)際可行性差和操作性不強(qiáng)的大規(guī)劃。現(xiàn)金流管理基本局限于上級管理部門，基層單位對現(xiàn)金流管理的概念和內(nèi)容不了解，當(dāng)然無法按照計(jì)劃走，以至于計(jì)劃很難實(shí)施。

2.2過度重視利潤管理

從當(dāng)前的諸多商業(yè)案例中可知，利潤并不是企業(yè)經(jīng)營好壞的晴雨表，很多利潤收入較高的企業(yè)，也會出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，企業(yè)經(jīng)營績效需根據(jù)其日常的經(jīng)營管理活動，特別是現(xiàn)金流的收支管理來評定。而目前很多通信企業(yè)只是注重利潤管理，而忽視對財(cái)務(wù)的現(xiàn)金流管理，具體表現(xiàn)有：偏重于利潤的實(shí)現(xiàn)，而忽視現(xiàn)金流入，企業(yè)在績效考核上依據(jù)其銷售業(yè)績，而不看現(xiàn)金流量，從而造成賬面收入多于實(shí)際現(xiàn)金流量，資金實(shí)際利用率不高，難以抵御金融風(fēng)險(xiǎn)。此外，現(xiàn)金的流出管理中還存在不規(guī)范現(xiàn)象。作為國有大型通信企業(yè)，企業(yè)的成本支出較大，應(yīng)對成本支出進(jìn)行細(xì)致的核算和管理，但是許多企業(yè)對其不夠重視，給財(cái)務(wù)管理帶來了極大困難。除了成本支出外，稅費(fèi)的流出也是企業(yè)一項(xiàng)重要的支出。但是國企的稅收往往都是以其凈利潤為基準(zhǔn)，若凈利潤收入非現(xiàn)金流入的情況下會造成收支不平衡，潛伏著財(cái)政赤字危機(jī)。

2.3未形成完善的監(jiān)督和預(yù)警機(jī)制

國有大型通信企業(yè)要想在現(xiàn)金流管理上取得較好的效果，就必需加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督管理。許多企業(yè)往往都是在現(xiàn)金流收支出現(xiàn)問題后才來重視現(xiàn)金流的管理，進(jìn)行事后的彌補(bǔ)，基本上都是事倍功半的效果。財(cái)務(wù)審計(jì)部門也偏重于財(cái)務(wù)問題的監(jiān)控，對于現(xiàn)金流的監(jiān)控預(yù)警缺乏必要的關(guān)注，自我監(jiān)督體制也不夠完善，造成現(xiàn)金流無人監(jiān)控的局面，出現(xiàn)問題也無從查起。所以企業(yè)必須建立一套完善的現(xiàn)金流監(jiān)督預(yù)警機(jī)制，以便于企業(yè)時(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金流的動向和及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流收支中潛伏的問題，及時(shí)采取有效措施，最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)，減少資金損失。

3國有大型通信企業(yè)的現(xiàn)金流管理強(qiáng)化措施

3.1制定科學(xué)的現(xiàn)金流管理計(jì)劃

企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金流管理工作貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終，現(xiàn)金流管理不僅是領(lǐng)導(dǎo)層的工作，也是基層單位部門不可缺少的工作內(nèi)容，應(yīng)引起足夠的重視。因此各級單位和部門在現(xiàn)金流管理的責(zé)任方面，需分工明確，可將管理計(jì)劃細(xì)化到每個員工，增強(qiáng)各級工作人員的現(xiàn)金流管理意識。此外，積極開展現(xiàn)金流的預(yù)算管理工作，防范出現(xiàn)現(xiàn)金流問題，建立一個現(xiàn)金流信息管理系統(tǒng)，各部門加強(qiáng)交流和聯(lián)系，以便現(xiàn)金流的預(yù)算方案更貼近實(shí)際。另外，企業(yè)要定期更新現(xiàn)金流量報(bào)表，作為現(xiàn)金流管理中主要的分析依據(jù)，經(jīng)常和預(yù)算相比較，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中存在的問題，減少工作人員的勞動負(fù)擔(dān)，降低現(xiàn)金流出現(xiàn)缺口的機(jī)率。

3.2注重現(xiàn)金流的收支平衡

加大對現(xiàn)金流管理人員的重視，考核業(yè)績的內(nèi)容主要以收付實(shí)現(xiàn)制為依據(jù)。強(qiáng)化各部門對現(xiàn)金流管理的意識，正確認(rèn)識到企業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)依靠現(xiàn)金流收入這一觀念。改革財(cái)務(wù)管理體制，激發(fā)員工的銷售熱情，增加銷售收入。制定科學(xué)合理的銷售政策，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理，建立合理的應(yīng)收賬款余額，加大政策的執(zhí)行力度，明確應(yīng)收款的責(zé)任分工，建立健全的銷售獎懲體制，積極催繳賬齡較長的應(yīng)收款項(xiàng)。提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)效率，規(guī)范應(yīng)收款管理，收入現(xiàn)金流及時(shí)入賬，減少現(xiàn)金的浮游時(shí)間，提高現(xiàn)金流的回籠效率。此外，要優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，控制債務(wù)規(guī)模。保證債務(wù)利息支出在企業(yè)預(yù)算范圍內(nèi)，積極利用財(cái)政資金開展各項(xiàng)工作活動，盡量爭取政府財(cái)政補(bǔ)貼，以降低企業(yè)研發(fā)費(fèi)用。

3.3加強(qiáng)日常監(jiān)控和預(yù)警

加強(qiáng)現(xiàn)金流的日常監(jiān)督和預(yù)警：（1）完善各級部門的自我監(jiān)督體制，各級部門現(xiàn)金流管理的負(fù)責(zé)人，要從整體上把握該部門的現(xiàn)金流支出收入狀況，定期向上級部門匯報(bào)現(xiàn)金流管理的基本情況，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金流管理制度，建立健全的激勵獎懲制度，激發(fā)全體員工監(jiān)督管理現(xiàn)金流的熱情，最大限度降低人為失誤。（2）強(qiáng)化現(xiàn)金流的考核體制，在考核銷售收入增長相當(dāng)?shù)那闆r下，以現(xiàn)金流指標(biāo)為主要考核依據(jù)。將現(xiàn)金流量與凈利潤收入作比較，分析現(xiàn)金流量是否存在疏漏。（3）健全現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，制定專業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和評判標(biāo)準(zhǔn)，檢測企業(yè)營運(yùn)資金的實(shí)有風(fēng)險(xiǎn)性、流動風(fēng)險(xiǎn)性、信用風(fēng)險(xiǎn)性等，并建立預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)快速補(bǔ)償機(jī)制，保證現(xiàn)金流可及時(shí)補(bǔ)入，提高現(xiàn)金流的利用效率，降低財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生率，保障企業(yè)的正常運(yùn)營。

綜上所述，現(xiàn)金流的管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可缺失的一項(xiàng)重要內(nèi)容，國有大型通信企業(yè)，需建立一套適合自己的現(xiàn)金流管理體系，加強(qiáng)對現(xiàn)金流的管理工作，全面把握企業(yè)現(xiàn)金流的運(yùn)作狀況，提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)效率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

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