●財政部駐深圳專員辦

精心組織 勤勉踏實做好跨境會計監(jiān)管合作檢查

●財政部駐深圳專員辦

根據(jù)財政部的統(tǒng)一部署，深圳專員辦參加了2014年會計跨境監(jiān)管合作檢查工作。由于監(jiān)管對象特殊、情況復(fù)雜，同時檢查工作時間緊、任務(wù)重、要求高，該辦對檢查空前重視，檢查組統(tǒng)一思想、精心組織、創(chuàng)新方法、全力保障，確?？缇硶嫳O(jiān)管合作取得成效。

一、方案先行，精心組織，扎實培訓(xùn)

接到任務(wù)后，立即開展查前準備工作，并請財政部協(xié)調(diào)，提前聯(lián)系被檢查單位，了解被檢查單位基本情況，制定詳盡的檢查方案。

人員配備方面，成立以辦領(lǐng)導(dǎo)為主要成員的檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，多次召開檢查籌備會議討論檢查部署和人員配置，根據(jù)被查單位的核算特點，在全辦范圍內(nèi)抽調(diào)具有注冊會計師資格、英語背景的業(yè)務(wù)骨干人員，選聘、抽調(diào)了國際“四大”及部分中央企業(yè)的專業(yè)人員，與甘肅、天津?qū)T辦業(yè)務(wù)骨干組成檢查組。根據(jù)檢查方案，檢查組分為3個混編檢查小組，即總部組、電廠一組、電廠二組。人員配置上做到特長互補，彼此學(xué)習(xí)，確保檢查質(zhì)量。

前期準備方面，一是組織查前培訓(xùn)。培訓(xùn)電力行業(yè)特殊業(yè)務(wù)、核算特點、SAP財務(wù)軟件和e-Audit審計軟件、國際會計準則和審計準則，使檢查組全體成員提前進入角色；二是組織分析討論被檢查單位近3年財務(wù)報表。通過報表分析，判斷財務(wù)指標可能存在的異常波動，為有的放矢開展檢查奠定了基礎(chǔ)。三是對香港方面移交的問題，進行深入分析，搞清問題的政策依據(jù)、核查重點與難點，對境外特殊的電力生產(chǎn)許可證業(yè)務(wù)安排專人進行先期研究。

二、合理安排，突出重點，提高效率

總部組與電廠組兩翼并進、同步推進。總部組遵循“高效、節(jié)約”的原則，將會計師事務(wù)所相關(guān)工作底稿調(diào)至企業(yè)，根據(jù)檢查人員的專業(yè)特長，將19個項目與會計監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)分配，將任務(wù)分解到每個人。根據(jù)企業(yè)核算特點，先在集團公司選擇具有代表性的1—2戶公司進行深入解剖，總結(jié)出具有參考意義的經(jīng)驗，在此基礎(chǔ)上，再對其他同類型的企業(yè)開展全面檢查。電廠組深入現(xiàn)場檢查取證，緊扣香港會計公會移交的19個問題，做到“四個著力”：一是著力移交線索，提綱挈領(lǐng)，點面結(jié)合；二是著力核實事務(wù)所認為高審計風(fēng)險的項目；三是著力核實事務(wù)所審計底稿中未予明確的項目；四是著力關(guān)注電價補貼、生產(chǎn)成本分攤、工程項目、政府補貼等企業(yè)會計核算重點。上下聯(lián)動、整體突破，大大提升了檢查效率。

三、創(chuàng)新方法，厘清責(zé)任，確保成效

企業(yè)使用的核算軟件為SAP，SAP系統(tǒng)實施后，各部門之間的業(yè)務(wù)流程被整合到一起，各個模塊自動生成各自交易數(shù)據(jù)和會計分錄，因此弄清數(shù)據(jù)之間關(guān)系和流程，對檢查工作的開展尤為重要。檢查組迅速轉(zhuǎn)變工作思路，通過與企業(yè)管理層和各業(yè)務(wù)主管部門的溝通，了解、核實企業(yè)的SAP系統(tǒng)各項目是否真正成功上線，在SAP系統(tǒng)實施過程中存在什么困難，企業(yè)是怎么應(yīng)對的，企業(yè)各部門之間的業(yè)務(wù)流程是如何進行數(shù)據(jù)傳輸?shù)?，通過詢問發(fā)現(xiàn)控制中的風(fēng)險點，并進一步追查核實。檢查中，針對重點關(guān)注科目利用SAP系統(tǒng)強大的查詢功能生成數(shù)據(jù)進行分析和處理。同時，利用國資委的久其報表系統(tǒng)，對SAP中發(fā)現(xiàn)的一些單個電廠的典型問題，進行全系統(tǒng)的排查，提高了工作效率。同時，檢查人員采取相互對照、相互印證的方法，將事務(wù)所工作底稿與企業(yè)SAP賬套、久其報表系統(tǒng)等進行對照檢查，緊緊圍繞已有線索，企業(yè)檢查與事務(wù)所檢查同步推進，提供了工作效率，保證了檢查質(zhì)量。

四、吃透準則，及時請示，力求準確

對移交檢查問題中涉及國際會計準則和審計準則的事項，檢查組認真提前做好相關(guān)資料的收集、學(xué)習(xí)工作。檢查過程中，對檢查出現(xiàn)的疑難爭議問題，及時向監(jiān)督檢查局尋求技術(shù)支持。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷推敲，反復(fù)論證，力求證據(jù)充分、定性準確。檢查過程中，對一些重大的、難以把握的問題，及時向財政部監(jiān)督檢查局反映，并得到具體指導(dǎo)，準確把握問題實質(zhì)。按監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)要求，對香港移交問題逐個進行排查，做到無論有無問題，對移交線索個個有落實，件件有反饋。同時，借鑒其他專員辦往年的檢查經(jīng)驗，提高效率，少走彎路。

五、注重細節(jié)，勤政廉政，保持形象

檢查期間，全體檢查人員嚴格遵守檢查紀律，注重廉潔勤政建設(shè)。檢查組只要求被檢查單位提供必要的辦公場所，拒絕被檢查單位安排宴請、陪餐、車輛和其他與檢查無關(guān)的活動。包括專員、處長在內(nèi)的所有檢查組成員一律在被檢查單位的公共食堂中與員工一起排隊就餐，同時按照企業(yè)的標準支付伙食費用。為按時完成檢查任務(wù)，檢查組放棄中秋節(jié)及多個周末節(jié)假日，加班加點。全體檢查人員勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，白天按照分工分頭檢查,查閱工作底稿，晚上一起研究討論,各抒己見，每位參檢同志都對當(dāng)天工作進行簡要回顧，共同討論發(fā)現(xiàn)疑點，商定下一步工作重點，夯實檢查發(fā)現(xiàn)的問題。由于異地水土不服和工作緊張，多位檢查人員先后生病。為了不耽誤檢查進程，相關(guān)同志堅持帶病工作。全體檢查人員所表現(xiàn)出的廉潔務(wù)實、勤政廉政的精神，贏得了被查單位的高度贊揚?！?/p>