□文/楊會景

（肅寧縣財政局 河北·肅寧）

國庫集中收付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位的規(guī)范的零余額財政國庫集中支付制度。國庫集中支付制度屬于預算管理制度改革的重要內容，實行國庫集中收付制度，改革以往財政性資金主要通過征收機關和預算單位設立多重賬戶分散進行繳庫和撥付的方式，有利于提高財政性資金的撥付效率和規(guī)范化運作程度，有利于收入繳庫和支出撥付過程的有效監(jiān)管，有利于預算單位用款及時和便利，增強了財政資金收付過程的透明度，解決了財政性資金截留、擠占、挪用等問題。

一、實行國庫集中收付制度改革的現實意義

從國庫集中支付制度改革試點開始到現在縣、鄉(xiāng)全面推開的8年時間里，完成了財政集中支付向國庫集中支付的轉變，實現了規(guī)范的國庫集中支付制度，穩(wěn)步推進了肅寧縣直預算單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度，公務卡制度改革工作，成功實行了支付申請電算化管理和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政信息縣級版網絡連結工作，邁出了國庫集中支付電子化管理工作的第一步。

通過實施規(guī)范的國庫集中支付制度，使財政資金管理更加規(guī)范，使資金效益進一步提高，財政監(jiān)督進一步強化。一是增加了資金調控能力。所有未支付到最終收款人或用款單位的資金都集中存于國庫，使國庫存款余額增加，大大增強了財政資金調控能力；二是提高了資金使用效益。資金撥付改變了過去分散、多重設置銀行賬戶、層層撥付的狀況，加快了支出進度，提高了資金的使用效益；三是強化了資金監(jiān)管。通過運用支付網絡對資金使用進行監(jiān)控，提高了監(jiān)控的時效性，實現了預算監(jiān)控的全程化、明細化、動態(tài)化，不僅更好地保證了預算執(zhí)行，而且能夠從制度上有效地預防、遏制和糾正資金使用中的不規(guī)范操作和違規(guī)問題；四是提高了財務管理水平。預算單位資金使用的計劃性和規(guī)范性進一步加強，促進了單位財務管理水平的提高。

二、實行國庫集中收付制度改革中存在的問題

（一）預算編制方面存在的問題制約集中支付的實施。國庫支付軟件實行嚴格的“指標控制計劃，計劃控制支出”制度，沒有指標就沒有支出。一般情況，部門預算下達時間較晚，當年的用款經費要在第二季度才能撥付，造成上半年預算單位的一些支出，無法實現直接支付，影響財政支出進度。

（二）單位、代理銀行、支付中心工作繁重。在國庫集中支付縣、鄉(xiāng)全覆蓋和推進公務卡制度后，出具轉賬的支付憑證數量多，金額小，國庫集中支付的工作量成倍增長。一方面就直接支付資金而言，平均每個工作日開具直接支付憑證100 多筆，遇到文教系統(tǒng)報賬，日均能達到300 多筆，憑證核對和蓋章的工作量非常大；另一方面財政、人民銀行、代理銀行和預算單位之間需要人工傳遞大量的紙質單據，核對紙質單據和電子數據成為日常繁重的工作任務，紙質單據的存檔管理也給經辦人員增加了很多工作量；再一方面，鄉(xiāng)鎮(zhèn)業(yè)務量大，支付數量多，財政所會計每周往返財政局、代理商業(yè)銀行次數增加，路途遙遠，業(yè)務辦理很不方便。

（三）公務卡使用率不高，仍存在大額支出現金現象。一是預算單位領導重視不夠，發(fā)卡人員較少，使用率較低；二是縣級金融信用環(huán)境相對落后，制約公務卡的全面應用；三是雖然制定了《公務卡強制結算目錄》，但對預算單位不執(zhí)行的沒有有效的制約措施；四是少數預算單位受思想觀念、支付習慣和受理環(huán)境等多種因素的影響，為了支出方便或其他原因，違反《現金管理條例》和公務卡制度違規(guī)大額支出現金。

三、關于對國庫集中收付制度改革的建議

（一）狠抓制度建設，促進規(guī)范運行。一是認真開展調查研究，及時發(fā)現與掌握國庫改革中存在的新問題、新情況，不斷健全與完善相關制度，促進財政管理科學化、規(guī)范化、精細化；二是進一步規(guī)范與簡化國庫集中支付業(yè)務操作流程，強化專項資金監(jiān)管，進一步減少辦事環(huán)節(jié)、提高辦事效率，全面提高了財政運行質量；三是全面落實新《預算法》的實施，深化預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系建設，加大財政資金動態(tài)監(jiān)控力度，確保資金安全、規(guī)范和高效運行。

（二）加大改革力度，加快城域網絡建設步伐。國庫集中支付的運行需要以健全高效的網絡為平臺，以快速反饋的信息為依據，這就需要財政、銀行、單位之間有暢通的網絡，預算單位可將分月用款計劃以及需撥付的財政直接支付申請等電子信息通過網絡系統(tǒng)直接傳送至財政部門，實現財政資金網上申請、網上審核、網上撥付的一體化，同時也方便了單位實時查詢部門預算計劃與執(zhí)行情況，大大縮短了信息流轉時間，提高了國庫支付效率，這就迫切需要提升縣級國庫管理水平，穩(wěn)步推進實行國庫集中支付電子化管理，真正實現財政信息資源共享。

（三）大力推進完善公務卡改革工作，有效防范大額現金支出管理的安全隱患。一是建立和完善公務卡網絡系統(tǒng)，改善和優(yōu)化用卡環(huán)境。構建覆蓋所有縣直部門和預算單位的專用網絡，實現財政、預算單位、銀行的網絡貫通、系統(tǒng)貫通和信息貫通；二是嚴格規(guī)范現金管理。限制預算單位月累計現金支出額度和年現金使用量不得超過公用經費預算的百分比；三是聯系代理銀行為預算單位提供臨時代發(fā)個人賬戶；四是引入監(jiān)督檢查機制。定期對各預算單位使用公務卡和現金支出情況進行檢查，加強公務卡的管理和監(jiān)督運行，規(guī)范公務卡報銷制度，加強對公務卡使用情況的動態(tài)監(jiān)控。

（四）加強人員力量和業(yè)務培訓。一是國庫集中支付制度改革要求財政、預算單位人員必須能熟練掌握和運用軟件，敢于沖破傳統(tǒng)觀念的束縛，創(chuàng)造性地開展工作；二是加強業(yè)務學習和培訓，熟練掌握政策法規(guī)和文件精神，提升業(yè)務素質，努力提高自身工作水平，保證財政資金安全，提高財政資金使用效率。

實行國庫集中收付后，財政總預算支出和單位支出實際上是同時形成，財政總預算支出能真實反映財政資金的實際支出數，有利于財政部門對財經形勢做出及時、準確的判斷。實行國庫集中支付后，所有財政資金不再預撥到預算單位賬戶，在預算執(zhí)行前就對其進行審核，結余都以指標體現，所以擠占、挪用和截留財政資金的可能性大大降低。由于預算單位每筆支出均要通過財政的審核，這樣從制度和源頭上防范了腐敗現象的發(fā)生，從而起到預防和遏制腐敗的作用。實行國庫集中支付制度后，對各預算單位來說，省去了國庫向單位撥款程序，國庫批準單位用款計劃后，直接通過電子網絡傳送到支付中心，支付中心收到用款計劃，單位即可使用資金，提高了資金到位速度。全面推行規(guī)范的國庫集中支付制度，有效提高了國庫管理制度科學化、精細化水平。■