王雪梅

(大連教育學(xué)院財務(wù)處,遼寧大連116021)

關(guān)于提高公民納稅意識的思考

王雪梅*

(大連教育學(xué)院財務(wù)處,遼寧大連116021)

近年來,公民的納稅行為逐漸增多,但是公民的納稅意識相對比較落后,意識的淡漠直接影響著整個納稅環(huán)節(jié)的順利進行。因此需要對公民納稅意識中存在的問題進行分析,提出解決問題的有效策略。

公民;納稅;納稅意識

我國公民的經(jīng)濟收入及生活水平隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展有了普遍的提高,隨著社會經(jīng)濟分配格局的變化,越來越多的經(jīng)濟收入流向公民。公民的經(jīng)濟收入的增加就意味著公民每年需要繳納的稅務(wù)也越來越多?？墒枪竦募{稅意識受傳統(tǒng)思想的影響,多數(shù)人不愿意去繳納個人所得稅。提高公民的納稅意識及對納稅的重要性的了解,將有助于國家經(jīng)濟的健康快速發(fā)展。

一、公民納稅意識存在的問題

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展,人們依法納稅的意識逐漸得到加強,納稅意識淡漠的現(xiàn)象有所改善,但是與其他先進國家相比,我國公民的依法納稅意識還有待提高。關(guān)于公民的納稅意識中存在的問題主要有四個方面。

1.公民的納稅意識相對薄弱

相對于西方國家,我國公民納稅意識相對薄弱,這有一些歷史原因:第一,幾千年的封建社會“非稅”觀念的影響,在封建社會里,法律由封建統(tǒng)治者任意制定,賢明君主往往輕徭薄賦,而有的君主對勞動人民橫征暴斂,苛捐雜稅多如牛毛,這時候的稅在人們的頭腦中無異于剝削和掠奪;第二,建國之后我國長期處于計劃經(jīng)濟體制下,這種體制下國家并沒有向個人直接收稅,而是要求單位向國家上繳一定的收益,這樣對于公民個人來說依然沒有納稅的經(jīng)歷,而稅這個概念在人們的頭腦中更是一片空白?，F(xiàn)在,我國從計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)化為市場經(jīng)濟體制,政府的開支主要是通過規(guī)范化的稅收渠道來獲取,這就需要企業(yè)和個人都成為納稅成員。然而新的稅收觀念的樹立必然會受到根深蒂固的“非稅”觀念的抵抗。公民已經(jīng)習(xí)慣了無稅狀態(tài),本能的反應(yīng)就是想辦法逃稅、避稅。很多單位在付給個人勞務(wù)費時本能反應(yīng)是幫助個體避稅。可見,“非稅”觀念至今還在深深地影響著人們的行為。

2.公民不適應(yīng)稅務(wù)繳納方法的改變

國家的公民作為依法繳稅的最基本的單位,是整個納稅環(huán)節(jié)的關(guān)鍵之處。但是近年來,公民的納稅意識普遍都比較淡薄,這主要是受我國稅務(wù)工作的傳統(tǒng)做法的影響,之前的相關(guān)稅務(wù)的收取一般都是在公民進行經(jīng)濟消費的同時直接扣除,公民沒有直接接觸稅務(wù)的繳納,對納稅行為沒有太多的了解。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和人們收入的不斷增加,越來越多的公民需要繳納相關(guān)的個人所得稅,對于公民來說,需要一個對納稅行為的認識與適應(yīng)過程[1]。

3.公民納稅的權(quán)利和義務(wù)不匹配

雖然近年來,公民的個人收入有了一定的提高,但是畢竟我國是一個發(fā)展中國家,公民的經(jīng)濟收入還不是特別高。在這種情況下,大部分工薪階層的公民很不情愿地從自己收入中扣除一部分來納稅。公民普遍覺得這是不得不對國家盡的一份義務(wù)。雖然我們常說,我國稅收的性質(zhì)是“取之于民,用之于民”,可是許多納稅人卻并不知道他們所繳納的稅款到底用哪兒去了。長期以來政府只強調(diào)依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù),卻忽略了對稅款“用之于民”的宣傳,忽視公民依法享有的權(quán)利。

4.對納稅工作中存在的問題懲處力度不夠

在現(xiàn)代社會中,越來越多的人不執(zhí)行個人所得稅的繳納工作,甚至出現(xiàn)了偷稅、逃稅、抗稅等現(xiàn)象。面對這一現(xiàn)象,雖然國家制定了一些相關(guān)的法律法規(guī),但是懲罰力度相對不大,相關(guān)法律不能發(fā)揮其該有的震懾力。而且國家在關(guān)于懲處偷稅、漏稅的行為的方面沒有建立一個確切的法律制度,沒有相關(guān)的法律條文直接對稅收工作中的不合法行為進行懲處。這使得相關(guān)部門在追究其刑事責(zé)任時,沒有確切的法律條文可以依據(jù),許多不法部門就趁機鉆了法律的空子,更加放肆的逃稅、漏稅,給整個納稅環(huán)境帶來更加消極的影響[2]。

二、解決公民納稅意識相對薄弱的有效措施

總結(jié)以上問題可以看出,要想改善我國納稅環(huán)境,最關(guān)鍵的是要改變公民的基本納稅意識,這就需要我們做到以下幾點。

1.建立公民納稅行為與商業(yè)信譽的相關(guān)性

隨著社會市場經(jīng)濟的快速發(fā)展,公民與銀行等金融機構(gòu)的合作逐漸頻繁。在相關(guān)的金融機構(gòu)進行借貸等行為的時候需要公民的個人信用達到一定的標準,達不到標準的公民不能在銀行進行借貸行為。因此,我國納稅工作的執(zhí)行可以與相關(guān)的金融機構(gòu)進行合作,由金融機構(gòu)代為轉(zhuǎn)交并建立納稅行為與公民信用關(guān)聯(lián)的相關(guān)制度,公民在金融機構(gòu)所借貸的額度直接受信用度的影響,使公民在納稅過程中切實得到一定的便利之處,增加公民納稅的積極性。

2.加大對公民逃稅的懲處力度

相對于我國公民的納稅情況,西方國家相關(guān)工作的進行要比我國順利的多,產(chǎn)生這種差距的主要原因之一就是西方國家對公民的納稅工作極其重視,對于公民不能及時繳稅的行為嚴格按照法律進行懲處。對于這一點,我國政府應(yīng)該向其學(xué)習(xí),制定更加細致的法律法規(guī),同時按照相關(guān)法律的規(guī)定對納稅行為進行約束,對于不能及時繳稅的公民進行嚴厲的法律制裁。在國家經(jīng)濟允許的情況下,甚至可以加大納稅范圍的盤查,對于一些第二職業(yè)等得到的高經(jīng)濟收入,也應(yīng)該強制其進行繳稅工作。另外國家對相關(guān)的政府官員更應(yīng)該嚴格要求,對于政府部門中的一些貪污受賄的情況積極的查處,并追究其刑事責(zé)任,追回所拖欠的稅款,加大對偷稅、漏稅等行為的懲處力度,增加納稅工作的威懾力與制約力,始終堅持依法治國、依法治稅的國家指導(dǎo)方針。

3.保障公民對稅收資金用途的知情權(quán)

面對公民對稅收資金的用途的追究情況,國家應(yīng)該增加相應(yīng)的對稅務(wù)的支出進行公示的管理制度,切實保障公民對于稅收資金的用途的知情權(quán)及對稅務(wù)征收的基本決定權(quán),真正做到尊重每一個公民的基本權(quán)利。同時相關(guān)的政府人員應(yīng)該做到以身作則,按時繳納所需要上繳的稅款,并且按照公民的需求適當?shù)脑黾庸伯a(chǎn)品的數(shù)量,對征收的稅務(wù)進行合理的分配,并且積極接受相關(guān)公民的意見,及時發(fā)現(xiàn)自身的不足并改正,為公民建立一個和諧的納稅環(huán)境。

在整個國家的稅務(wù)征收過程中,公民納稅意識薄弱的問題亟待解決,但是這一問題的解決不只是公民自身的工作,同時也需要社會環(huán)境與政府領(lǐng)導(dǎo)人員的積極配合,只有大家都認識到納稅的重要性及必要性,才能從根本上解決公民納稅意識薄弱的現(xiàn)象,改善我國的納稅環(huán)境,促進國家經(jīng)濟的進一步發(fā)展。

[1]柯韻涵,鐘珮庭.淺談如何提高我國公民的納稅意識[J].現(xiàn)代商業(yè),2012(11):275-276.

[2]劉鋒.我國公民的納稅意識[J].稅務(wù)研究,2005(11): 79-81.

[責(zé)任編輯:知然]

Thoughts on Improving Citizen’s Tax Consciousness

WANG Xue-mei
(Finance Office of Dalian Education University,Dalian,China 116021)

In recent years,the citizens’tax payment behavior is gradually increasing,but the tax consciousness is relatively backward.The indifference of consciousness directly influences the whole tax payment process.Therefore,it is necessary to analyze the problems existing in the citizen’s tax payment consciousness,and put forward the effective strategies for solving the problems.

citizen;tax payment;tax consciousness

F810.42

A

1008-388X(2015)02-0061-02

2015-03-30

王雪梅(1963-),女,遼寧大連人,高級會計師。