高東輝

【摘 要】 我國的中小企業(yè)在經濟發(fā)展中起著重要的作用，財務管理能夠在不斷變化的市場環(huán)境中幫助企業(yè)進一步實現跨越式發(fā)展，從戰(zhàn)略高度做好內功，提升內部管理，以更好地應對激烈的市場競爭。對此，本文首先分析了財務管理與企業(yè)發(fā)展的依存關系，對財務戰(zhàn)略如何支持企業(yè)戰(zhàn)略的實現進行了說明。然后重點對中小企業(yè)財務管理中存在的問題進行了闡述，分別具體討論了中小企業(yè)中普遍存在的傳統觀念使得財務控制能力較弱、融資困難的問題日益凸顯、參與決策過程中的陷阱、全面預算中財務與業(yè)務的分離以及團隊建設等方面情況。最后針對對如何解決上述問題提出了一些建設性的意見，包括更新財務管理理念；將預算管理作為手段、加強風險管理；拓展創(chuàng)新的融資渠道；不斷提升財務團隊的人員素質等方面。本文以期幫助企業(yè)超越傳統的財務會計局限，對企業(yè)風險進行全面管理，通過實現會計與業(yè)務的更加有機協調統一，為經營決策提供更多有效的輔助支持，從而對企業(yè)的價值創(chuàng)造發(fā)揮更大的作用，幫助企業(yè)在壯大發(fā)展中早日突破瓶頸，站上更高的臺階。

【關鍵詞】中小企業(yè)；財務管理；風險管理

一、財務管理對企業(yè)發(fā)展的重要性和作用

1.財務管理與企業(yè)發(fā)展相互依存

在日趨激烈的競爭環(huán)境中，企業(yè)每天都會面臨著各種各樣的內外部的變化。正是這些變化及挑戰(zhàn)給企業(yè)帶來了機會與挑戰(zhàn)。在白舸爭流的商業(yè)環(huán)境中， 只有那些主動迎接變化與挑戰(zhàn)，進行適時調整的企業(yè)方能比被動地接受變化的企業(yè)具有更多的競爭優(yōu)勢，從而在市場中立于不敗之地。

企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃在全面考慮了企業(yè)及所處行業(yè)，競爭者及環(huán)境諸多因素后，決定了企業(yè)如何保持其核心競爭力以及未來發(fā)展的大方向，有了深思熟慮的考慮，往往在面對變化的環(huán)境時可以應對得更加自如，可以幫助企業(yè)獲得成功。

在整個企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略中，財務戰(zhàn)略是其中匯集并反映了其他戰(zhàn)略成果的關鍵部分。 如果用“水”或者“血液”來比喻財務的作用，那么財務如果能夠做到上善若水的境界，那么企業(yè)的整體戰(zhàn)略發(fā)展起來將會是非常順暢的。

2.財務戰(zhàn)略支持企業(yè)戰(zhàn)略的實現

財務戰(zhàn)略作為職能戰(zhàn)略，是企業(yè)戰(zhàn)略的一個子系統，它是指企業(yè)財務決策者以企業(yè)的價值管理為中心，根據企業(yè)制定的整體發(fā)展戰(zhàn)略，在分析企業(yè)價值鏈、利益關系方的價值鏈和整體環(huán)境的基礎上制定的，以期安排適度的資金并進行有效合理投放，從而創(chuàng)造并實現價值最大化。

戰(zhàn)略財務管理的意義在于關注企業(yè)資本資源的合理配置與有效使用，從控制財務風險的角度，幫助企業(yè)管理各種風險，將各種風險控制在公司可容忍的程度之內，使得企業(yè)可以在未來保持有穩(wěn)定的現金流入以期增加企業(yè)的價值，從而更好地回報投資方?，F代企業(yè)的無論大小，其經營活動均啟動于資金，最后形成于資金，期間資金轉化成原材料、在產品、產成品、庫存商品、生產成本等形式過渡，通過現金銷售及賒銷的應收賬款回收等形式完成收入實現。從廣義財務管理來看，如果在資金以各種形式流動的過程中，各個環(huán)節(jié)均可以產生一定增值，保持最低損耗，那么企業(yè)價值最大化的目標并不難于實現。反之，如果財務風險一直在高位運行，一旦企業(yè)的經營風險出現，與之共振的話可能會導致企業(yè)運營成本加劇，業(yè)務流失甚至影響到企業(yè)的存續(xù)。

有的人形象地將戰(zhàn)略財務比喻為一個GPS定位系統，以說明財務在企業(yè)經營中起到的風向標和指南針的作用。 將財務戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略緊密結合確實將會是對整體戰(zhàn)略的有力支撐及保障。

二、中小企業(yè)在財務管理中存在的問題和不足

1.傳統觀念使得財務控制能力較弱

目前我國中小企業(yè)很多受傳統管理理念及能力所限， 對財務風險管控缺乏重視。 加之一直以來存在的“重業(yè)務，輕財務”的觀念，使得不少企業(yè)忽略了財務管理在企業(yè)管理中的核心地位和輔助決策的作用。這主要體現在：大多數中小企業(yè)的財務管理僅局限于會計核算及資金安排方面，而對于有輔助決策作用的財務分析，成本管理，稅收籌劃，風險控制等方面不夠重視，也缺乏適當的平臺支持。

2.融資困難的問題日益凸顯

很多企業(yè)在發(fā)展初期都會面臨著融資困難，融資成本高的問題。尤其是在業(yè)務起飛之初，僅憑自有資金進行發(fā)展是有一定局限的，無法在資金規(guī)模及融資速度上完全滿足企業(yè)發(fā)展需要。而目前中小企業(yè)融資的主要途徑仍然是銀行等金融機構，這些機構往往出于風險的考慮，在進行評級后為中小企業(yè)放貸提出了較為苛刻的放款條件，比如要求土地及房產抵押，第三方公司擔保，存單質押等等。種種原因，造成了不少企業(yè)發(fā)展中的融資瓶頸，也制約了其業(yè)務的進一步擴張。

3.參與決策過程中的陷阱

美國著名學者西蒙有句名言：“管理就是決策?！焙芏嗥髽I(yè)在決策的過程中往往更多地從業(yè)務導向出發(fā)，依據業(yè)務數據及經驗，缺乏必要的財務可行性研究，結果導致決策失誤，結果不但沒能給企業(yè)帶來預期收益，反而由于回款困難，資金安排不當等因素影響到企業(yè)運營。

在不少企業(yè)中，由于“部門思考代替整體思考，局部合理導致整體不合理”的現象普遍存在。有些企業(yè)由于對變化的經濟形勢認識不夠充分，為了進一步擴大市場占有率而不斷擴大規(guī)模，沒能根據市場信息及企業(yè)實際，對籌資，投資，資金成本及回報等進行充分的成本效益分析，造成舉債過多，資本結構不合理，企業(yè)資金成本短期大幅上升，擠壓了利潤空間；有些企業(yè)在考慮進行多元化發(fā)展過程中將資金投入自己不熟悉的領域，加之對投資項目運營監(jiān)控不及時，如果預期回報率未能達成，反而會加大企業(yè)運營風險，影響到正常業(yè)務的開展。

4.全面預算-財務與業(yè)務的分離

《禮記》中講：“凡事豫（預）則立，不豫（預）則廢”，就是說不論做什么事，事先有準備，就能得到成功，不然就會失敗。用它來說明預算似乎再好不過了。不少中小企業(yè)管理者對全面預算存在著誤區(qū)，認為預算是財務部門的事情，業(yè)務部門只要配合提供一些數字即可，使得預算的參與性差，無法為未來的銷售，生產等信息提供有參考價值的預期。財務部門迫于無奈，只好閉門造車，使得年度預算流于形式。

5.團隊建設

不少企業(yè)財務管理中存在人認唯親現象，無法引進優(yōu)秀的財務人員參與管理，也無法提升財務人員的團隊素質。在企業(yè)起步階段，混亂的的財務管理勉強支撐著企業(yè)的運轉；在企業(yè)處在上升期時，財務的短板并沒有顯現，沒有財務的危機致使大家形成了財務管理并不重要的觀點。“記好帳，管好錢”似乎就是財務人員的工作。這種情況一旦企業(yè)經營遇到困難，水落石出的時候，財務管理的風險恐怕一時難以抵御。

三、目前形勢下可能的解決對策

1.更新財務管理的理念

人們常說相由心生，只有我們的思想變化了，才會有變化的行動。中小企業(yè)要在激烈的市場競爭中屹立于不敗之地，這需要苦練內功，包括學習并接受先進的管理理念。 只有當財務管理如涓涓溪流一樣滲透并貫穿于企業(yè)的各項活動中去，在企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)創(chuàng)造價值，才能提升企業(yè)的管理水平，建立以核算為基礎，預算、分析為手段的良性財務循環(huán)，通過資金的籌集，使用及分配創(chuàng)造更大的價值。

2.預算管理是手段

作為財務戰(zhàn)略的落腳點，預算可以以數量和金額形式反映特定期間的資源配置狀況和經營活動的詳細安排。它是與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃密不可分的一部分。因此，管理層應重視全面預算，積極倡導全員參與預算制定。企業(yè)可以通過設立預算委員會的形式，建立健全預算控制及業(yè)績考核制度，加強各部門的預算組織、協調。 同時，財務部門作為具體預算協調部門可更加主動地與各部門溝通，配合業(yè)務部門完成各自的預算。這樣可以真正通過預算，將企業(yè)有限的資源更好地配置以獲得市場競爭優(yōu)勢。

3.進行風險管理，積極輔助運營決策

如同自然界的天災一樣，在經濟領域的一些經濟事件的發(fā)生也是無法以人的意志為轉移的客觀存在。 在大數據時代，作為在市場風浪中前行的企業(yè)也需要有強烈的風險意識，并對風險管理進行必要的思想準備， 財務人員可以探討如何利用IT技術建立風險預警機制，完善管理駕駛艙的功能，以降低不確定性，使企業(yè)能以最直接和最有效的方式達到目標和完成任務。

通過建立健全一系列規(guī)范的財務制度，將財務管理工作貫穿于企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)，輔之以人員崗位責任，內部控制等制度，可以幫助企業(yè)增強會計報表的可信度，完善分析決策機制，使得資金流轉更加順暢有序，進而取得更多金融機構的信貸支持以擴大業(yè)務規(guī)模。

4.拓展創(chuàng)新的融資渠道

企業(yè)融資戰(zhàn)略的選擇應該充分考慮企業(yè)所處的發(fā)展階段及其特有的經營風險及財務特征，從而有所側重， 盡可能給企業(yè)的經營活動提供最適合的支持。在權衡權益融資和債務融資亦或是組合融資時，也要充分考量企業(yè)的政策環(huán)境，行業(yè)特點，金融機構的優(yōu)惠政策等情況。例如，根據相應政策及企業(yè)實際情況，適當選擇應收賬款質押，融資租賃，信用擔保，票據融資，引入風險投資等各種方式來籌集企業(yè)發(fā)展所需資金。

財務人員在積極幫助企業(yè)練好內功的同時，應積極與各融資機構及政府部門進行溝通，及時了解新近出臺政策，也可在實踐中及時取得企業(yè)發(fā)展所需資金支持。

5.樹立以人為本的觀念，不斷提升財務團隊的人員素質

當今社會，以人為本亦是企業(yè)做大做強的法寶。將企業(yè)財務管理的工作交給適合的人員，通過打造財務人員的學習能力以及創(chuàng)造能力，才有可能通過團隊的智慧，為企業(yè)帶來更大的價值。只有當企業(yè)的財務職能與其他業(yè)務職能既相互獨立，又相互依賴時，讓財務人員從業(yè)務的前端就了解業(yè)務，與其他各部門形成齊心協力的整體去開展業(yè)務，互相支持幫助，才有可能從業(yè)務的實質去出具分析報告，提出改進方案；去更好地與外部利益相關人員溝通并取得更多的認可，為企業(yè)帶來更多的有用資源。

四、結論

綜上所述， 新經濟形勢下企業(yè)財務管理既需要滿足企業(yè)戰(zhàn)略需要，又要適應各種變化需要。作為定量化的戰(zhàn)略，財務管理通過財務數據連接著財務業(yè)績與戰(zhàn)略，聯系著有形的結果與無形的競爭優(yōu)勢。作為財務管理人員，如果能夠做到思考戰(zhàn)略，注重風險，熟悉業(yè)務，把脈市場，提升團隊能力，那么發(fā)揮自身優(yōu)勢，沖破企業(yè)發(fā)展過程中的一些局限和瓶頸，幫助企業(yè)邁向更加廣闊的空間指日可待。

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