孫慧

摘要：企業(yè)高層對企業(yè)內(nèi)部的控制貫穿于整個企業(yè)當(dāng)中，企業(yè)的內(nèi)部控制就像是發(fā)動機(jī)的鏈條一樣，連接著企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)關(guān)乎著企業(yè)發(fā)展命運。介紹了財務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的問題，并結(jié)合實際情況提出解決辦法。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；信息化；控制建設(shè)；企業(yè)內(nèi)部

中圖分類號：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-3198（2015）06-0106-01

企業(yè)內(nèi)部的控制是企業(yè)高層管理的基礎(chǔ)，這其中包括財務(wù)管理、生產(chǎn)管理、人力管理等等內(nèi)容的統(tǒng)籌安排。財務(wù)管理中的財務(wù)信息是緊密聯(lián)系于企業(yè)的環(huán)節(jié)，每天企業(yè)的盈虧、資金的變動都要經(jīng)過財務(wù)部門統(tǒng)計然后匯報給企業(yè)高層。財務(wù)管理中的財務(wù)信息可以在企業(yè)建設(shè)中提供良好的依據(jù)，能夠為企業(yè)籌集資金和使用資金提供一定的科學(xué)措施。由此可見財務(wù)管理就是影響著企業(yè)今后的發(fā)展趨勢，財務(wù)信息影響著企業(yè)內(nèi)部的建設(shè)。

1財務(wù)管理信息化在內(nèi)控建設(shè)中的應(yīng)用

1.1統(tǒng)一軟件控制

在企業(yè)內(nèi)部的建設(shè)中，加強監(jiān)督是監(jiān)管企業(yè)的主要手段而監(jiān)管的核心往往是企業(yè)的財務(wù)賬目。例如：我國的某個企業(yè)從2003年開始，集團(tuán)開始使用統(tǒng)一的財務(wù)軟件，統(tǒng)一的軟件可以將企業(yè)的賬目走向規(guī)范化，也可以實現(xiàn)整個集團(tuán)的賬目清晰化，為整個集團(tuán)的財務(wù)管理奠定了良好的基礎(chǔ)。

1.2統(tǒng)一程序操作

為了讓軟件可以安全運行，保證信息處理的質(zhì)量以及安全性。整個集團(tuán)還制定了記賬守則和操作規(guī)范，主要包括：禁止無關(guān)人員隨意進(jìn)入機(jī)房；各種數(shù)據(jù)的錄入需要審核；針對有疑問的賬務(wù)記錄員不能隨意修改；做好資料的備份和安全工作。

1.3人員職能控制

為加強企業(yè)的內(nèi)部建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)管理信息化集團(tuán)制定了相應(yīng)的組織以及機(jī)構(gòu)管理賬目，明確人員的分工。其目的在于通過相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制來保障財務(wù)信息可靠和安全，還可以減少錄入數(shù)據(jù)的錯誤和弊端，保障公司的正常運作。

2財務(wù)管理信息化后企業(yè)內(nèi)部面臨的主要問題

隨著財務(wù)管理信息化的不斷深入，企業(yè)的財務(wù)部門的工作環(huán)境也發(fā)生了很大的變化，傳統(tǒng)的做賬系統(tǒng)和內(nèi)部控制機(jī)制已經(jīng)不適合現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。因而建立適合自己的企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理是目前企業(yè)需要解決的首要問題。

由于計算機(jī)的引入，企業(yè)急需高素質(zhì)的財務(wù)管理人員。原有的財務(wù)人員已經(jīng)不適合現(xiàn)在的財務(wù)管理體系，企業(yè)更需要引進(jìn)的是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)安全員、計算機(jī)操作員、網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)督員等等；財務(wù)的人員的管理職能加大，除了以前的記賬工作之外還需要對數(shù)據(jù)進(jìn)行電腦錄入、備份等額外工作。除此之外，企業(yè)的財務(wù)管理信息還需要通過網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)及時公布，可以讓企業(yè)高管隨時翻閱賬目的具體情況。企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理信息化以后，會計的工作模式也發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)變，如何引進(jìn)高素質(zhì)的人才以及培養(yǎng)企業(yè)的高素質(zhì)財務(wù)管理人才已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部控制體系的主要問題。

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的引入，原來封閉的局域財務(wù)系統(tǒng)變?yōu)殚_放的系統(tǒng)，整個系統(tǒng)已經(jīng)面臨著信息安全的問題。首先，在混亂的網(wǎng)絡(luò)世界中，原有的安全系統(tǒng)已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)有的信息化管理，企業(yè)大量的財務(wù)信息完全暴露在互聯(lián)網(wǎng)之中，這樣很容易被黑客篡改、劫持等，直接給公司帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。隨著財務(wù)管理信息化后，整個財務(wù)系統(tǒng)連接互聯(lián)網(wǎng)，財務(wù)部門和企業(yè)高層的郵件來往很容易被病毒攻擊。所以，有效的防止計算機(jī)病毒對財務(wù)管理系統(tǒng)的攻擊也是繼續(xù)重視的問題；企業(yè)的內(nèi)部的財務(wù)系統(tǒng)需要更高的控制手段，還需要更為高素質(zhì)的安全管理人員。

3財務(wù)管理信息化與企業(yè)內(nèi)控的銜接

3.1做好機(jī)房實體、人員管理

組織控制即是對企業(yè)賬目人員的的細(xì)致分工，主要是建立恰當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)和明確分工制度，達(dá)到相互牽制、相互監(jiān)督的目的。財務(wù)管理信息化的工作崗位可細(xì)分為：基本財務(wù)管理和電算化的財務(wù)管理兩大類。對此我們還要對基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行安全升級，企業(yè)財務(wù)管理的機(jī)房應(yīng)該做好防盜措施安裝防盜鐵門；還需要做好防火、防潮等安全措施。企業(yè)機(jī)房還需要安裝空調(diào)以保證工作人員的健康以及機(jī)器的正常運轉(zhuǎn)，對于長期使用的存儲功能的磁盤要注意防潮、防盜管理，并要建立好備份工作以及存儲磁盤的定期轉(zhuǎn)貯。

3.2做好系統(tǒng)日常管理

管理人員需要嚴(yán)格按照企業(yè)制定的規(guī)則對賬目系統(tǒng)進(jìn)行管理，應(yīng)該按照企業(yè)的授權(quán)對系統(tǒng)進(jìn)行作業(yè)不能出現(xiàn)越權(quán)的現(xiàn)象。在日常工作中企業(yè)需要要求財務(wù)部門做好每日工作記錄、進(jìn)出機(jī)房人員記錄以及高管查閱賬目次數(shù)等全方面的日常記錄。以此，企業(yè)應(yīng)該制定合理的、科學(xué)的權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)既能保障系統(tǒng)的安全又能讓員工安心工作。

3.3做好系統(tǒng)軟硬件的升級管理

財務(wù)信息化以后需要定期的對系統(tǒng)軟件以及硬件進(jìn)行升級、檢查、備份等工作，系統(tǒng)的維護(hù)管理就是針對這些工作而實施的控制。在這些操作過程中，需要有專人監(jiān)督整個過程以保證企業(yè)財務(wù)信息的安全。在這過程中還需要注意機(jī)房系統(tǒng)的硬件管理，關(guān)鍵性的硬件需要雙備份系統(tǒng)；而在軟件的維護(hù)中還需要注意升級的軟件能否兼容原系統(tǒng)、能否方便財務(wù)人員操作等。軟件的操作還需要減少人機(jī)對話窗口，財務(wù)管理還是以人為主導(dǎo)的管理不能完全讓計算機(jī)取代原有的模式。

4結(jié)語

總而言之由于經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，企業(yè)和企業(yè)之間的競爭日趨激烈財務(wù)管理信息化的內(nèi)部控制也在不斷的變換著自己的角色。對于中國的企業(yè)要想不斷發(fā)展就要把財務(wù)管理信息化建設(shè)放在企業(yè)內(nèi)部建設(shè)的第一位，解決好財務(wù)問題才能讓自己的企業(yè)發(fā)展的更好、更強。以此企業(yè)應(yīng)該建立健全科學(xué)的財務(wù)信息化內(nèi)部控制方案，并根據(jù)不斷出現(xiàn)的問題修改自己的管理制度，讓企業(yè)走在不斷進(jìn)步的道路上。

參考文獻(xiàn)

[1]欽劍.企業(yè)內(nèi)部控制實踐—財務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)控中的應(yīng)用[J].現(xiàn)代商業(yè)網(wǎng)，2007.