高忠華

（南車(chē)玉柴四川發(fā)動(dòng)機(jī)股份有限公司， 四川 資陽(yáng) 641300）

一、引言

質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核，是企業(yè)自身對(duì)質(zhì)量管理體系運(yùn)行控制進(jìn)行驗(yàn)證的重要手段，也是提升企業(yè)現(xiàn)有管理水平的一項(xiàng)重要活動(dòng)。 通過(guò)采用“看(現(xiàn)場(chǎng))”、“ 聽(tīng)(陳述)”“查(文件)”等方式，檢查企業(yè)質(zhì)量管理體系實(shí)施效果是否達(dá)到規(guī)定要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取糾正與預(yù)防措施，保證質(zhì)量管理體系運(yùn)行的符合性、有效性和持續(xù)性，促使企業(yè)管理水平不斷改進(jìn)和完善。

二、傳統(tǒng)質(zhì)量管理體系內(nèi)審中存在的問(wèn)題

(一)審核重點(diǎn)主觀(guān)性強(qiáng)

作為內(nèi)審人員，由于時(shí)間和精力有限，可能會(huì)憑借對(duì)企業(yè)各部門(mén)的了解程度和工作經(jīng)驗(yàn)，主管判斷受審核單位可能在某些點(diǎn)存在問(wèn)題，并以此作為審核的重點(diǎn)。

(二)質(zhì)量管控關(guān)鍵點(diǎn)不清

作為受審核單位，可能不清楚其在質(zhì)量管理中的作用，不了解從哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)對(duì)質(zhì)量進(jìn)行管控，不知道該提供什么數(shù)據(jù)，或在數(shù)據(jù)資料提供時(shí)，可能會(huì)盡量將其中最好的樣本數(shù)據(jù)提供給審核人員，隱藏或回避問(wèn)題。

(三)內(nèi)部審核間斷取樣

從企業(yè)業(yè)務(wù)流程來(lái)看，傳統(tǒng)的內(nèi)部審核是從橫向方面，根據(jù)審核條款對(duì)應(yīng)責(zé)任部門(mén)，進(jìn)行間斷取樣，檢查是否按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，樣本數(shù)據(jù)具有獨(dú)立性和離散性，在縱向方面對(duì)整體業(yè)務(wù)流程管控的關(guān)注度不夠。

三、穿行測(cè)試概述

穿行測(cè)試是指循著交易的處理路徑，通過(guò)從中選擇典型的一項(xiàng)或多項(xiàng)交易和事項(xiàng)，按照相關(guān)資料文件的要求，再走一遍，貫穿整個(gè)流程的起點(diǎn)、終點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，將運(yùn)行結(jié)果與規(guī)定要求進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中是否有缺陷的一種方法。

在質(zhì)量管理體系內(nèi)審中采用穿行測(cè)試的方法：

審核會(huì)較客觀(guān)和全面，可以幫助內(nèi)審員熟悉業(yè)務(wù)流程，培養(yǎng)創(chuàng)造力，而不是對(duì)照質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系、內(nèi)審檢查表和記錄證據(jù)機(jī)械地審核。

在內(nèi)審中，數(shù)據(jù)資料或記錄表單的提供依據(jù)是該業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)樣本，這樣可以避免受審核單位在審核要點(diǎn)上避重就輕地提供數(shù)據(jù)記錄，可以從一定程度上減少審核的抽樣誤差，發(fā)現(xiàn)客觀(guān)存在的問(wèn)題。

清晰指出受審單位的質(zhì)量管控關(guān)鍵點(diǎn)，明確職責(zé)權(quán)力，有利于責(zé)任單位制定并落實(shí)相應(yīng)措施。

穿行測(cè)試法與質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系的結(jié)合，將傳統(tǒng)統(tǒng)審核的離散樣本變成連續(xù)的測(cè)試樣本，梳理了企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，可以發(fā)現(xiàn)其中的改進(jìn)機(jī)會(huì)。

四、穿行測(cè)試法在質(zhì)量管理體系內(nèi)審中的應(yīng)用

以某公司采購(gòu)部采購(gòu)業(yè)務(wù)流程為例，選擇兩份成熟產(chǎn)品的采購(gòu)訂單，使用穿行測(cè)試法對(duì)其進(jìn)行質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核。

(一)準(zhǔn)備階段

1.制定企業(yè)質(zhì)量管理體系內(nèi)審計(jì)劃，明確審核的準(zhǔn)則、目的、范圍、審核小組成員及具體工作要求，以及具體的審核時(shí)間安排和審核涉及條款。

2.收集并閱讀企業(yè)的管理手冊(cè)、部門(mén)職能、程序文件和采購(gòu)部的三層次文件。

3.結(jié)合質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系，編制內(nèi)部審核檢查表，明確審核要點(diǎn)和采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

4.選擇在最近1年內(nèi)兩份成熟產(chǎn)品的采購(gòu)訂單中作為樣本測(cè)試對(duì)象，遍歷采購(gòu)業(yè)務(wù)流程。

(二)實(shí)施階段

在采購(gòu)部，隨機(jī)選取了一份成熟產(chǎn)品的采購(gòu)訂單和一份關(guān)鍵件的采購(gòu)訂單作為測(cè)試樣本，將此兩份訂單號(hào)及其中所提及的物料信息作為依據(jù)，結(jié)合審核的關(guān)鍵控制點(diǎn)，遍歷整個(gè)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，并借此以點(diǎn)帶面，按照質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)相應(yīng)的文件資料記錄表單進(jìn)行審核，秉著客觀(guān)公正的態(tài)度，按編制的內(nèi)審檢查表如實(shí)記錄審核證據(jù)。在審核時(shí)，首先看文件有無(wú)規(guī)定和要求，若有，則看執(zhí)行是否到位，以及執(zhí)行情況的效果，是否有改進(jìn)空間。某公司采購(gòu)部質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核關(guān)鍵控制點(diǎn)如表1所示。

表1 某公司采購(gòu)部質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核關(guān)鍵控制點(diǎn)

(三)總結(jié)階段

通過(guò)將審核證據(jù)與質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)點(diǎn)，經(jīng)內(nèi)審小組討論后，得出采購(gòu)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵點(diǎn)的審核結(jié)論，并編寫(xiě)質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核報(bào)告，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后反饋采購(gòu)部。

采購(gòu)部在2014年度質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核中，共3項(xiàng)不符合項(xiàng)，其關(guān)鍵控制點(diǎn)部分有效，其中，對(duì)采購(gòu)物資的技術(shù)圖紙資料管理較為薄弱，供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)有待改善提高，不合格品的分類(lèi)存放亟待整改。

(四)跟蹤階段

根據(jù)審核結(jié)論，采購(gòu)部編制了關(guān)于技術(shù)資料圖紙管理和供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理的糾正與預(yù)防措施計(jì)劃，并對(duì)其進(jìn)行實(shí)施整改；對(duì)不合格品的分類(lèi)管理限期一個(gè)月內(nèi)完成整改，由內(nèi)審員按計(jì)劃時(shí)間節(jié)點(diǎn)對(duì)采購(gòu)部3項(xiàng)不符合項(xiàng)的整改實(shí)施情況進(jìn)行檢查落實(shí)。

五、結(jié)束語(yǔ)

采用穿行測(cè)試方法，可識(shí)別出企業(yè)業(yè)務(wù)流程中質(zhì)量管控的關(guān)鍵點(diǎn)，為制定、落實(shí)相應(yīng)措施提供依據(jù)；質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核則根據(jù)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系，檢查各責(zé)任單位的文件要求與關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議；穿行測(cè)試方法與質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核的有機(jī)結(jié)合，為傳統(tǒng)的質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核提供了新的方法參考，可將企業(yè)內(nèi)部控制體系與質(zhì)量管理體系進(jìn)行整合，在提高質(zhì)量管理水平的同時(shí)，提升企業(yè)整體的管理軟實(shí)力。

[1]GB/T19001-2008/ISO9001:2008，質(zhì)量管理體系要求[S].北京：中華人民共和國(guó)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局，中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)，2008(12)

[2]孟憲章.內(nèi)控評(píng)測(cè)中穿行測(cè)試評(píng)估體系的建立和操作[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2010(58)

[3]胡為民.內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(第三版)[M].北京：電子工業(yè)出版社，2013-08