【摘 要】服務貿(mào)易外匯管理逐漸從以單位審核和限額控制為重點的事前管理逐步轉(zhuǎn)向事前便利、事后監(jiān)管，從對逐筆交易的具體監(jiān)管轉(zhuǎn)向?qū)ν鈪R交易主體的綜合監(jiān)管，從全面監(jiān)管轉(zhuǎn)向重點監(jiān)管。建立與稅務部門之間的數(shù)據(jù)交換制度，逐步完善服務貿(mào)易的監(jiān)管體系。

【關(guān)鍵詞】服務外貿(mào)；外匯管理；問題

一、服務貿(mào)易外匯管理的主要特點

（一）多部門協(xié)同管理

由于服務貿(mào)易交易具有無形性和不可比性，無法類似貨物貿(mào)易可借助海關(guān)貨物流信息來匹配資金流印證真實性，因此主要依靠商務、稅務等主管部門的規(guī)定實施協(xié)同管理，即要求境內(nèi)機構(gòu)辦理服務貿(mào)易購付匯業(yè)務時，除提供合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知外，還要求其提供對應主管部門的批準文件或備案登記證書。

（二）限額和資格審批管理

對真實性較難把握，且容易成為異常資金出入境渠道的部分服務貿(mào)易項目實行限額和資格審批管理制度。

（三）多環(huán)節(jié)交叉管理

目前，對于境內(nèi)機構(gòu)服務貿(mào)易外匯收支，實行事前、事中、事后的多環(huán)節(jié)交叉管理模式。其中事前以真實性審核為重點。境內(nèi)機構(gòu)辦理服務貿(mào)易外匯業(yè)務前，需由銀行按照規(guī)定審核申請書、合同、發(fā)票、主管部門批件及稅務憑證或外匯局出具的核準件，確認交易的真實性及其與外匯收支的一致性后辦理；事中以非現(xiàn)場監(jiān)測為重點。主要運用服務貿(mào)易外匯業(yè)務非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)，通過設立單筆大額、高頻累計、異常波動等監(jiān)測指標對企業(yè)服務貿(mào)易數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)篩查，對收支較為頻繁、總量較大或增長迅猛的服務貿(mào)易交易及企業(yè)實行專項監(jiān)測；事后以核查與檢查為重點。通過事中監(jiān)測發(fā)現(xiàn)的異常交易線索，核查銀行或境內(nèi)機構(gòu)留存的業(yè)務憑證，查實違規(guī)交易情況，并按照相關(guān)規(guī)定及時移交檢查部門進行立案查處。

（四）項目和主體分類管理

現(xiàn)行服務貿(mào)易外匯管理制度實行事前項目分類管理和事后主體分類管理。按照國際收支統(tǒng)計口徑，服務貿(mào)易項目不僅包括運輸、旅游、通訊服務、建筑服務、金融服務、保險服務、計算機和信息服務、咨詢、其他商業(yè)服務、別處未提及的政府服務等11類的服務項目，還包括收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移項目下的10類傳統(tǒng)非貿(mào)易項目。由于服務貿(mào)易一直注重事前真實性審核，且不同的交易項目特點不同，真實性審核需要的材料也有較大差異，因此目前的政策法規(guī)均是針對不同的交易項目特點而分別出臺的，實行交易項目的事前分類管理。另外，為逐步實現(xiàn)管理方式由行為監(jiān)管向主體分類管理方式轉(zhuǎn)變，外匯局在監(jiān)測、核查的基礎上，對存在未能在要求的時間內(nèi)就相關(guān)交易疑點做出合理解釋或不配合核查等情況的交易主體實施服務貿(mào)易內(nèi)部分類監(jiān)管，將其作為“關(guān)注類”主體，密切跟蹤其服務貿(mào)易外匯業(yè)務，實行交易主體的事后分類管理。

二、服務貿(mào)易外匯管理存在的問題

（一）政策較為分散，尚未形成統(tǒng)一體系

服務貿(mào)易外匯管理政策較為零散，缺乏系統(tǒng)性。目前，涉及服務貿(mào)易外匯管理的規(guī)章制度超過50個，大多是對新問題的臨時性規(guī)定和對現(xiàn)有規(guī)定的補充或調(diào)整，缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)范，尚未形成統(tǒng)一的法規(guī)體系，個別銀行和境內(nèi)機構(gòu)反映辦理相關(guān)業(yè)務時，搜集和學習政策法規(guī)的成本較高。

（二）寬進嚴出特征明顯，為實現(xiàn)均衡管理

現(xiàn)行服務貿(mào)易外匯管理總體呈現(xiàn)“重流出、輕流入”的格局，除捐贈外，絕大多數(shù)服務貿(mào)易外匯收匯和結(jié)匯缺乏明確的管理規(guī)定，僅憑客戶描述，由其提供合同或發(fā)票等證明材料即可在銀行辦理，隨意性較強。

（三）政策設計缺乏前瞻性，難以適應形式變化

新的服務貿(mào)易交易項目和交易方式不斷涌現(xiàn)，而由于服務貿(mào)易外匯政策在設計時未充分考慮形勢發(fā)展變化，缺乏前瞻性，導致服務貿(mào)易外匯管理政策與形勢發(fā)展不太適應。

（四）真實性審核難度較大，實際效果欠佳

服務貿(mào)易項下外匯收支范圍廣、項目多，特別是國外提供的單據(jù)更是名目繁多，交易真實性審核難度和復雜程度遠高于貨物貿(mào)易等有形貿(mào)易，由于相關(guān)材料真實性難以保證，當前以審核合同、發(fā)票等材料為主的傳統(tǒng)審核方式難免浮于表象、流于形式。另外，由于服務貿(mào)易本身具有無形性和虛擬性特征，其市場公允價格難以判定，一般不存在實物進出口，不能像貨物貿(mào)易外匯管理可借助貨物流匹配資金流來核實真實性，因此，服務貿(mào)易真實性審核難度更大，容易成為關(guān)聯(lián)企業(yè)間異常資金流出入的便利渠道。

（五）行政許可標準較低，企業(yè)申請核準業(yè)務頻繁

目前，涉及服務貿(mào)易外匯管理的行政許可項目共計有6大類，其中部分項目許可的標準較為嚴格，造成企業(yè)服務貿(mào)易交易中需要核準的業(yè)務數(shù)量較多，一定程度上增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，影響了服務貿(mào)易外匯業(yè)務的順利開展。

1、 分類管理規(guī)定不夠完善，對市場主體約束力不強

《國家外匯管理局經(jīng)常項目司關(guān)于印發(fā)<服務貿(mào)易外匯業(yè)務非現(xiàn)場監(jiān)管工作制度>（暫行）的通知》（匯經(jīng)函[2012]4號）明確了服務貿(mào)易“關(guān)注類”交易主體的核定標準，銀行和企業(yè)也沒有相應的渠道知曉“關(guān)注類”主體名單，“關(guān)注類”主體在銀行辦理服務貿(mào)易外匯收支也不會受到任何限制，對其沒有約束力，主體分類管理政策執(zhí)行效果難以充分發(fā)揮。

三、結(jié)束語

堅持外匯管理理念和方式的“五個轉(zhuǎn)變”，順應服務貿(mào)易的發(fā)展趨勢，進一步簡化真實性審核憑證，取消不必要的限額和資格審批，滿足市場交易主體合理的服務貿(mào)易用匯需求。同時整合服務貿(mào)易與貨物貿(mào)易、資本項目外匯監(jiān)管資源，建立外匯局內(nèi)部聯(lián)動監(jiān)管機制，拓寬非現(xiàn)場監(jiān)測渠道，并構(gòu)建與稅務、商務等部門的電子信息交換機制，借助稅務、商務部門業(yè)務數(shù)據(jù)核查服務貿(mào)易外匯收支真實性，全面實現(xiàn)服務貿(mào)易的主體監(jiān)管，形成有效監(jiān)管和促進服務貿(mào)易便利化的有機統(tǒng)一。

作者簡介：王婷，女，漢族，1993年出生，本科學歷，財務管理專業(yè)，湖北仙桃人，江漢大學文理學院管理學部。

參考文獻：

[1]梁宏祺.《服務貿(mào)易外匯管理的思路和措施》endprint