邵函

科技部國(guó)家科技風(fēng)險(xiǎn)開發(fā)事業(yè)中心??北京??100044）

摘要：2013年，科技部對(duì)國(guó)家科技計(jì)劃引入了后補(bǔ)助的資助模式，文章對(duì)國(guó)家科技計(jì)劃后補(bǔ)助的內(nèi)涵、優(yōu)勢(shì)及管理模式進(jìn)行了介紹，在分析國(guó)家科技計(jì)劃后補(bǔ)助實(shí)施現(xiàn)狀和存在問題的基礎(chǔ)上，提出了完善國(guó)家科技計(jì)劃后補(bǔ)助資助模式的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：后補(bǔ)助?國(guó)家科技計(jì)劃?現(xiàn)狀?對(duì)策

中圖分類號(hào)：?G311????文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A????????文章編號(hào)：1674-098X（2015）10（c）-0000-00

近年來(lái)，我國(guó)財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)投入大幅增加，有力保障了國(guó)家科技發(fā)展各項(xiàng)任務(wù)的順利實(shí)施，而如何提高財(cái)政資金的使用效益，并發(fā)揮引導(dǎo)、帶動(dòng)作用，促進(jìn)社會(huì)資源支持科技創(chuàng)新，已成為各方關(guān)注的重點(diǎn)。為落實(shí)《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》和《關(guān)于深化科技體制改革加快國(guó)家創(chuàng)新體系建設(shè)的意見》，強(qiáng)化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新主體地位，推動(dòng)科技和經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合，財(cái)政部、科技部在國(guó)家科技計(jì)劃現(xiàn)有財(cái)政支持模式基礎(chǔ)上，引入了后補(bǔ)助管理機(jī)制，并于2013年11月印發(fā)了《國(guó)家科技計(jì)劃及專項(xiàng)資金后補(bǔ)助管理規(guī)定》（財(cái)教[2013]433號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“《規(guī)定》”）。

1國(guó)家科技計(jì)劃后補(bǔ)助的內(nèi)涵與資助模式

1.1國(guó)家科技計(jì)劃后補(bǔ)助的內(nèi)涵

國(guó)家科技計(jì)劃后補(bǔ)助是國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位圍繞國(guó)家科技戰(zhàn)略目標(biāo)，利用自身的研究基礎(chǔ)，自籌經(jīng)費(fèi)、先行投入、開展項(xiàng)目（課題）研究，項(xiàng)目（課題）完成并取得成果后，根據(jù)事先約定的驗(yàn)收評(píng)估內(nèi)容、指標(biāo)、程序和方式，定向或擇優(yōu)對(duì)項(xiàng)目（課題）單位按照一定比例或金額，給予補(bǔ)助的財(cái)政資助方式。

實(shí)施后補(bǔ)助的國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，具有確定的產(chǎn)業(yè)化導(dǎo)向，成果具有明確的用戶需求和應(yīng)用、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)化對(duì)象;同時(shí)，項(xiàng)目目標(biāo)應(yīng)明確具體，預(yù)期成果應(yīng)為可物化的技術(shù)及明確的目標(biāo)產(chǎn)品，具有量化的考核指標(biāo)以及相應(yīng)的考核方法;最后，考慮到企業(yè)在開展項(xiàng)目研究時(shí)，具備更強(qiáng)的支撐條件和資金實(shí)力，后補(bǔ)助項(xiàng)目實(shí)施主體應(yīng)以企業(yè)為主。

1.2國(guó)家科技計(jì)劃后補(bǔ)助的三種資助模式

根據(jù)國(guó)家科技計(jì)劃及專項(xiàng)的管理辦法、經(jīng)費(fèi)管理辦法，結(jié)合我國(guó)財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)要求，并根據(jù)后補(bǔ)助的支持對(duì)象、管理程序和研發(fā)成果與國(guó)家目標(biāo)的結(jié)合程度，國(guó)家科技計(jì)劃后補(bǔ)助分為事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助和共享服務(wù)后補(bǔ)助三種類型。

事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助是國(guó)家科技計(jì)劃或?qū)ｍ?xiàng)根據(jù)國(guó)家科技戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃提出需求，單位結(jié)合自身研發(fā)需要自愿提出申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)立項(xiàng)程序簽訂任務(wù)書后，先行投入資金開展研發(fā)活動(dòng)，通過(guò)驗(yàn)收后給予補(bǔ)助。這一資助模式是國(guó)家科技計(jì)劃后補(bǔ)助的主要資助模式。與國(guó)家科技計(jì)劃目前的管理流程相比，主要區(qū)別在于：一是事前不撥款，在簽訂任務(wù)書時(shí)，明確補(bǔ)助額度、驗(yàn)收形式及要求;二是無(wú)中期檢查和財(cái)務(wù)審計(jì)，結(jié)題時(shí)也不做財(cái)務(wù)驗(yàn)收，僅作技術(shù)驗(yàn)收;三是結(jié)題時(shí)按照任務(wù)書約定的驗(yàn)收形式及方法開展技術(shù)驗(yàn)收，通過(guò)后給予補(bǔ)助。具體管理流程對(duì)比。

獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助是對(duì)單位先行研發(fā)取得科技成果，滿足特定國(guó)家需要，經(jīng)單位申請(qǐng)，按照規(guī)定程序?qū)彶橥ㄟ^(guò)后，給予獎(jiǎng)勵(lì)。此資助模式主要面向解決重大經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展問題的技術(shù)成果，并要求該技術(shù)成果必須實(shí)際應(yīng)用，未實(shí)際應(yīng)用的，將收回獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)，將切實(shí)提高國(guó)家科技計(jì)劃或?qū)ｍ?xiàng)解決突發(fā)性、應(yīng)急性重大問題的能力。主要管理環(huán)節(jié)有，發(fā)布公告、提交申請(qǐng)、審查驗(yàn)收、實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)等。

共享服務(wù)后補(bǔ)助主要為支持科技部、財(cái)政部認(rèn)定的國(guó)家科技基礎(chǔ)條件平臺(tái)發(fā)展、提高科技資源開放共享服務(wù)水平而實(shí)施的補(bǔ)助。通過(guò)共享服務(wù)后補(bǔ)助，進(jìn)一步促進(jìn)科技條件資源整合和高效利用，推動(dòng)科技資源的市場(chǎng)化、社會(huì)化共享，提高科技資源利用效率，達(dá)到促進(jìn)創(chuàng)新主體實(shí)現(xiàn)技術(shù)進(jìn)步、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的目的。主要管理環(huán)節(jié)有，發(fā)布通知、績(jī)效考核、實(shí)施補(bǔ)助等。

2國(guó)家科技計(jì)劃后補(bǔ)助機(jī)制的實(shí)踐情況

近年來(lái)，為激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，充分發(fā)揮政府資金的杠桿作用和放大效應(yīng)，兩部委積極研究和探索后補(bǔ)助管理，就后補(bǔ)助的管理方式、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍等，廣泛聽取意見和建議，并在國(guó)家科技計(jì)劃中開展了試點(diǎn)。

2.1國(guó)家科技主體計(jì)劃的后補(bǔ)助實(shí)踐情況。

“九五”期間，國(guó)家科技支撐計(jì)劃選擇了部分重大農(nóng)作物新品種培育的攻關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行后補(bǔ)助試點(diǎn)。采取一次性撥款的補(bǔ)助方式，且款項(xiàng)僅限用于科研開發(fā)工作中。共進(jìn)行四次后補(bǔ)助，補(bǔ)助農(nóng)作物新品種276個(gè)。2009-2010年，國(guó)家科技計(jì)劃選擇了8個(gè)項(xiàng)目采取事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助方式進(jìn)行了后補(bǔ)助試點(diǎn)。

《規(guī)定》發(fā)布后，支撐計(jì)劃對(duì)7個(gè)2013年立項(xiàng)項(xiàng)目共21個(gè)課題開展了后補(bǔ)助試點(diǎn)。863計(jì)劃對(duì)5個(gè)2013年立項(xiàng)項(xiàng)目共10個(gè)課題開展了后補(bǔ)助試點(diǎn)。

2.2其它科技計(jì)劃的后補(bǔ)助實(shí)踐情況。

國(guó)家重點(diǎn)新產(chǎn)品計(jì)劃一直采取財(cái)政專項(xiàng)后補(bǔ)助形式對(duì)新產(chǎn)品再開發(fā)及本項(xiàng)新產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化。“十五”期間，對(duì)獲各級(jí)政府或有關(guān)部門立項(xiàng)的星火計(jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目，已完成通過(guò)驗(yàn)收且取得有效的技術(shù)成果或形成一定產(chǎn)業(yè)化能力或規(guī)模的，開展了財(cái)政經(jīng)費(fèi)后補(bǔ)助。

此外，2010年，民口科技重大專項(xiàng)有部分項(xiàng)目采用后補(bǔ)助的支持方式;2011-2012年，國(guó)家科技基礎(chǔ)條件平臺(tái)進(jìn)行了運(yùn)行服務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助試點(diǎn)，即為《規(guī)定》中的共享服務(wù)后補(bǔ)助。

3存在問題及有關(guān)建議

后補(bǔ)助作為國(guó)家財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)資助方式的有益補(bǔ)充，目前的實(shí)施總體尚處于探索階段，從專門針對(duì)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)開展后補(bǔ)助試點(diǎn)的情況看，主要是圍繞科技計(jì)劃及專項(xiàng)的實(shí)施，強(qiáng)調(diào)先立項(xiàng)，研發(fā)后再補(bǔ)助，大多只是將經(jīng)費(fèi)撥付時(shí)間由“先實(shí)施，后撥款”變?yōu)椤跋葥芸?，后?shí)施”。

3.1嚴(yán)格按照規(guī)定的后補(bǔ)助適用范圍選擇項(xiàng)目

后補(bǔ)助的形式能夠提高財(cái)政資金的安全性，但中央財(cái)政資金的第一屬性不是安全，而是要及時(shí)準(zhǔn)確的支持和保障國(guó)家必要的科研活動(dòng)的正常運(yùn)行，這一性質(zhì)決定了后補(bǔ)助只能作為一種輔助的資助方式，在選擇后補(bǔ)助項(xiàng)目時(shí)，因嚴(yán)格按照其適用范圍選擇。為提高成果產(chǎn)出率，避免單位因研發(fā)活動(dòng)存在較大風(fēng)險(xiǎn)而中途放棄，高風(fēng)險(xiǎn)或失敗幾率較高的科技研發(fā)活動(dòng)不適宜采用后補(bǔ)助進(jìn)行資助。另外，對(duì)于基礎(chǔ)研究或共性技術(shù)研究項(xiàng)目，由于其技術(shù)存在外部性、公共性和成果的滯后性，也不適宜采用后補(bǔ)助進(jìn)行資助。

3.2簽訂任務(wù)書時(shí)應(yīng)進(jìn)一步明確考核指標(biāo)

單位能否獲得后補(bǔ)助資金取決于能否通過(guò)驗(yàn)收考核，因此，后補(bǔ)助項(xiàng)目的驗(yàn)收環(huán)節(jié)更為關(guān)鍵?！兑?guī)定》要求后補(bǔ)助項(xiàng)目應(yīng)對(duì)驗(yàn)收評(píng)估的內(nèi)容、指標(biāo)、程序和方式進(jìn)行事先約定。但從實(shí)踐來(lái)看，目前后補(bǔ)助項(xiàng)目簽訂的任務(wù)書格式并未在之前基礎(chǔ)上進(jìn)行修訂，故部分項(xiàng)目對(duì)考核的指標(biāo)、驗(yàn)收方式等的約定欠細(xì)致。建議在任務(wù)書申報(bào)系統(tǒng)中，針對(duì)后補(bǔ)助項(xiàng)目任務(wù)書格式進(jìn)行修訂，提出明確的填寫要求，如項(xiàng)目將取得的技術(shù)或產(chǎn)品及其相應(yīng)的性能指標(biāo)、驗(yàn)收考核的內(nèi)容、程序和驗(yàn)收方式等。

3.3加強(qiáng)單位研發(fā)能力和支撐條件的事前考核。

因后補(bǔ)助項(xiàng)目無(wú)實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督和完成后的財(cái)務(wù)驗(yàn)收，在立項(xiàng)環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)經(jīng)費(fèi)投入的評(píng)估成為確定后補(bǔ)助額度的關(guān)鍵因素，同時(shí)，為避免單位為規(guī)避過(guò)程監(jiān)管和財(cái)務(wù)檢查而申請(qǐng)將項(xiàng)目列為后補(bǔ)助的情況，建議在立項(xiàng)環(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)后補(bǔ)助項(xiàng)目申報(bào)單位的支撐條件、研發(fā)實(shí)力、單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況、現(xiàn)金流情況、是否得到過(guò)財(cái)政專項(xiàng)資金資助等情況進(jìn)行實(shí)地考察，從而使后補(bǔ)助額度的確定更加科學(xué)，更加公平。

3.4.明確實(shí)施期限，及時(shí)安排驗(yàn)收，并開展驗(yàn)收結(jié)果的公示。后補(bǔ)助項(xiàng)目要求單位在規(guī)定的時(shí)間完成約定事項(xiàng)，且未進(jìn)行過(guò)程監(jiān)督，故在任務(wù)書截止時(shí)限屆滿，應(yīng)及時(shí)安排考核驗(yàn)收，特別是多家單位競(jìng)爭(zhēng)，需擇優(yōu)對(duì)完成項(xiàng)目的單位進(jìn)行支持的后補(bǔ)助項(xiàng)目，應(yīng)按程序進(jìn)行驗(yàn)收結(jié)果的公示。

3.5對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的后續(xù)使用情況進(jìn)行監(jiān)督

因獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助的設(shè)計(jì)原則為一事一議，《規(guī)定》對(duì)滿足獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助項(xiàng)目?“解決國(guó)家急需、影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大公共利益或重大產(chǎn)業(yè)技術(shù)問題”?的要求決定了這一補(bǔ)助形式僅在出現(xiàn)以上情況下進(jìn)行資助，如發(fā)生H7N9禽流感疫情時(shí)，為控制病毒傳播，開展的病毒檢測(cè)試劑和藥品征集工作等，此為非常態(tài)情況下的資助形式。故要求單位獲得獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助后，應(yīng)將其技術(shù)成果實(shí)際應(yīng)用于解決相關(guān)問題。建議加強(qiáng)對(duì)獲得獎(jiǎng)勵(lì)性后補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的單位后續(xù)資助經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查，考核其技術(shù)成果的實(shí)際應(yīng)用情況和經(jīng)費(fèi)開支的合規(guī)性。

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