張俊紅

摘 要：財(cái)務(wù)管理能夠反映出公司經(jīng)營(yíng)的狀況，隨著我國(guó)資產(chǎn)管理制度的不斷完善，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題受到人們的高度重視。本文簡(jiǎn)要介紹我國(guó)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，并探討相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞；保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；完善；措施

近年來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)公司得到飛速發(fā)展，作為特殊的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)行業(yè)，其財(cái)務(wù)管理也涉及到投資、籌資以及利潤(rùn)分配等內(nèi)容。截止到目前為止，我國(guó)保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)還存在很多問(wèn)題，需要加以改善。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.資本金規(guī)模同業(yè)務(wù)規(guī)模之間不夠匹配。我國(guó)《保險(xiǎn)法》明確規(guī)定，保險(xiǎn)公司需要具備與其風(fēng)險(xiǎn)程度以及業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的最低償付能力，確保保險(xiǎn)公司認(rèn)可資產(chǎn)取掉認(rèn)可負(fù)債之后的差額，高于國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)[1]。如果低于這一標(biāo)準(zhǔn)，需要根據(jù)國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定，采取一定的措施滿足規(guī)定要求。不過(guò)目前情況下，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)占據(jù)壟斷地位的人壽保險(xiǎn)都無(wú)法完全符合《保險(xiǎn)法》當(dāng)中這方面的規(guī)定。在保險(xiǎn)公司當(dāng)中，普遍存在著資本金規(guī)模同業(yè)務(wù)規(guī)模不相匹配的問(wèn)題。保險(xiǎn)公司沒(méi)有隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷發(fā)展而提高資本金，導(dǎo)致其無(wú)法暴政償付能力，從而加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.沒(méi)有充分考慮償付風(fēng)險(xiǎn)。目前很多國(guó)家采取償付能力管理模式，對(duì)比保險(xiǎn)公司償付能力同最低償付標(biāo)準(zhǔn)，從而評(píng)估保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況。我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定當(dāng)中，明確規(guī)定財(cái)險(xiǎn)公司以及壽險(xiǎn)公司的最低償付標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)險(xiǎn)公司的標(biāo)準(zhǔn)同上年自留凈保費(fèi)聯(lián)系，壽險(xiǎn)公司的標(biāo)準(zhǔn)同實(shí)際負(fù)債聯(lián)系。不過(guò)這方面的規(guī)定在具體的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)管理過(guò)程當(dāng)中，并未得到有效的執(zhí)行。目前我國(guó)相當(dāng)一部分的保險(xiǎn)公司在償付能力方面仍然比較薄弱，存在償付能力不足的問(wèn)題，從而顯著極大保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

3.資金投資渠道比較狹窄。近年來(lái)在規(guī)范投資行為的基礎(chǔ)上，政府對(duì)保險(xiǎn)資金使用監(jiān)管環(huán)節(jié)的力度有所下降，同時(shí)隨著我國(guó)債券市場(chǎng)的迅速發(fā)展和金融體系的不斷完善，保險(xiǎn)資金的投資越來(lái)越多元化，不過(guò)同保險(xiǎn)業(yè)較為發(fā)達(dá)的國(guó)家以及地區(qū)相比，我國(guó)保險(xiǎn)資金投資渠道仍然比較狹窄，投資創(chuàng)新水平比較差。除此之外，在資金使用的過(guò)程當(dāng)中，存在比較明顯的投資比例失衡現(xiàn)象，銀行存款在保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)當(dāng)中占據(jù)的比例居高不下，大量資金投資到銀行存款，獲得的存款利息比較少，遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法滿足保險(xiǎn)產(chǎn)品需要的投資收益水平，更無(wú)法滿足保險(xiǎn)資金增值的需求。這就要求保險(xiǎn)公司進(jìn)一步開(kāi)拓投資領(lǐng)域從而保證給付環(huán)節(jié)的可靠性。

二、完善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的措施

1.改善財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嘗試執(zhí)行財(cái)務(wù)工作人員的委派制度，從而改善財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。同時(shí)強(qiáng)化對(duì)基層保險(xiǎn)公司員工的培訓(xùn)，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性，為完善保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理提供人力資源方面的保證。財(cái)務(wù)委派指的是選拔那些擁有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員，經(jīng)過(guò)上一級(jí)保險(xiǎn)公司的招聘合格之后加以委派。首先，委派的財(cái)務(wù)人員主要是由上級(jí)保險(xiǎn)公司進(jìn)行管理，基層的保險(xiǎn)公司管理作為輔助，實(shí)施雙重管理機(jī)制，并且將基層財(cái)務(wù)工作人員的薪酬納入到分公司的管理，建立與之配套的崗位考核以及分配制度，確保財(cái)務(wù)人員的薪酬直接同工作質(zhì)量掛鉤。其次，委派的財(cái)務(wù)人員可以作為上級(jí)保險(xiǎn)公司以及基層保險(xiǎn)公司之間溝通聯(lián)系的紐帶，一方面掌握保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的專業(yè)知識(shí)，另一方面又可以根據(jù)基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的狀況，能夠有效減少溝通成本。保險(xiǎn)公司可以定期舉行委派財(cái)務(wù)人員的座談會(huì)，持續(xù)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量以及執(zhí)行能力，不斷提高基層財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任意識(shí)，構(gòu)建高效完善的財(cái)務(wù)集中管理制度，扭轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)管理工作方面的落后局面。

2.改革預(yù)算管理制度。費(fèi)用支出可以說(shuō)是保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)成本最為主要的組成部分，也是直接影響保險(xiǎn)公司盈利水平的一個(gè)關(guān)鍵因素。通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理，可以顯著減少成本方面的開(kāi)支。首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的具體情況，落實(shí)ABC控制法，通過(guò)編制預(yù)算表，來(lái)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算的科目，將費(fèi)用成本分解成行政性、業(yè)務(wù)性以及資本性三個(gè)部分，以此編制月度、季度以及年度費(fèi)用的預(yù)算表。其次是執(zhí)行預(yù)算的報(bào)批制度。縣級(jí)保險(xiǎn)公司的費(fèi)用預(yù)算，除了本級(jí)工作人員的審核同意之外，還需要上級(jí)保險(xiǎn)公司根據(jù)其經(jīng)營(yíng)狀況給予批復(fù)的意見(jiàn)，經(jīng)過(guò)上級(jí)保險(xiǎn)公司的審核并且同意之后才可以執(zhí)行。在這一基礎(chǔ)之上，通過(guò)層層分割來(lái)落實(shí)到各個(gè)職能部門(mén)的具體責(zé)任人。再次，上級(jí)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行的整個(gè)過(guò)程，并且逐月進(jìn)行考核。對(duì)于那些主要的費(fèi)用項(xiàng)目以及偏差比較嚴(yán)重的項(xiàng)目要提出預(yù)警，盡快分析出現(xiàn)問(wèn)題的影響以上怒，借助于資金杠桿保證預(yù)算的執(zhí)行。這樣一方面可以提高基層保險(xiǎn)公司的管控意識(shí)，從而減少運(yùn)營(yíng)的成本，另一方面改進(jìn)資金的利用率，充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用。

3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理。資金可以說(shuō)是保險(xiǎn)公司的血液，因此財(cái)務(wù)資金管理需要貫穿日常經(jīng)營(yíng)的所有環(huán)節(jié)。首先要強(qiáng)化銀行賬戶的管理。執(zhí)行銀行賬戶的報(bào)批以及備案制度，非經(jīng)上級(jí)保險(xiǎn)公司的同意，不能自行變更、設(shè)立以及撤消銀行賬戶。賬戶要執(zhí)行分類管理，保險(xiǎn)公司不得在不同賬戶間混用，并且使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，確保所有的賬戶納入到監(jiān)控范圍當(dāng)中。其次是要落實(shí)收支兩條線的管理制度。車險(xiǎn)方面要實(shí)行見(jiàn)費(fèi)出單，減少應(yīng)收保費(fèi)存在，并且縮短保費(fèi)資金的應(yīng)收期限。收入資金應(yīng)當(dāng)執(zhí)行限時(shí)限額制度，避免資金在保險(xiǎn)公司沉淀時(shí)間以及沉淀量。費(fèi)用資金需要嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行撥付，對(duì)于那些超出預(yù)算的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)暫停撥付。賠款資金需要財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)真核對(duì)客戶的信息，嚴(yán)格管理賠款支出，確保賠款付款到客戶賬戶。再次是嚴(yán)格落實(shí)銀行賬戶的對(duì)賬制度，強(qiáng)化未達(dá)資金的管理，銀行對(duì)賬單以及余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)在次月的月初上報(bào)上一級(jí)的保險(xiǎn)公司進(jìn)行審核，避免出現(xiàn)兩月以上未達(dá)賬項(xiàng)。

綜上所述，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，在這一背景下，保險(xiǎn)公司需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念，樹(shù)立起現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理水平，從而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷增加保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，最終提高保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖曉東.我國(guó)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中問(wèn)題與解決方法研究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014，15（10）：123-125.

[2]胡金紅.中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司如何進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014，12（9）：159-161.