黃莉 張鵬煒

摘 要：近年來，我國城鎮(zhèn)住房保障體系不斷完善，住房公積金制度作為我國城鎮(zhèn)住房保障體系的基礎(chǔ)制度，在保障城鎮(zhèn)職工住房需求、協(xié)調(diào)各方利益方面發(fā)揮著關(guān)鍵的作用。然而在新形勢下，現(xiàn)有的住房公積金制度在某些方面還存在問題，不能滿足時代發(fā)展的要求，需要不斷進行改進和完善。本文首先闡述了目前我國的住房公積金管理方面面臨的問題，然后對單位和個人繳納住房公積金的意義進行了分析，最后就新形勢下我國如何加強住房公積金管理提出了幾點針對性的建議和對策。

關(guān)鍵詞：住房公積金管理;住房保障;公積金制度

0 引言

隨著改革開放的進一步深化，我國城鎮(zhèn)住房制度也在逐漸完善，在新形勢下，傳統(tǒng)的住房實物分配制度已經(jīng)不復(fù)存在，住房公積金制度作為我國城鎮(zhèn)化住房保障最基本的制度，在我國城鎮(zhèn)化建設(shè)的進程中發(fā)揮著越來越重要的作用。其目的是為了推進住房制度改革，支持城鎮(zhèn)職工特別是低收入職工買房，進而為促進公平公正、構(gòu)建和諧社會發(fā)揮積極作用。然而，在新的社會經(jīng)濟形勢下，我國房地產(chǎn)市場日益繁榮，使得住房公積金制度運行的經(jīng)濟社會環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，同時也面臨著一些新的問題和挑戰(zhàn)。在新時期，住房公積金制度能否合理健康發(fā)展在很大程度上決定著我國居民生活質(zhì)量能否提高，以及社會主義現(xiàn)代化建設(shè)能否順利進行。因此，在新形勢下我國如何健全和完善住房公積金管理制度，維護繳存職工的基本權(quán)益，促進公積金高效合理使用，是現(xiàn)階段我國政府及住房管理相關(guān)部門應(yīng)該考慮的關(guān)鍵問題。

1 我國住房公積金管理現(xiàn)狀及面臨的問題

1.1 住房公積金的使用率不高，資金大量沉淀

相關(guān)報告顯示，全國職工每年繳納的住房公積金總數(shù)額巨大，但是在扣除風險準備金和管理費以外仍有很大一部分資金沒有貸出去，這說明現(xiàn)行的住房公積金使用效率并不高，導(dǎo)致資金大量沉淀，既不能高效運作，也不能切實幫助城鎮(zhèn)職工解決買房、住房的問題，成為現(xiàn)行住房公積金管理制度的一大弊端，需要及時改進。

1.2 住房公積金財務(wù)管理水平有待提高，風險系數(shù)較高

住房公積金是作為一種福利性基金的形式存在的，往往需要適當?shù)谋Ｖ怠⒃鲋倒芾砗拓攧?wù)管理手段來保障相關(guān)制度的高效運行，才能切實做到為人民住房資金保值。這樣一來，住房公積金在財務(wù)管理方面就容易出現(xiàn)問題。實際上，目前，我國住房公積金財務(wù)管理水平確實有待提高，由于財務(wù)管理工作不善導(dǎo)致住房公積金面臨風險的現(xiàn)象偶有發(fā)生。其不足主要表現(xiàn)在，首先，我國目前尚未針對住房公積金建立統(tǒng)一的財務(wù)和會計管理制度，沒有將住房公積金和其他企業(yè)日常經(jīng)營會計活動進行區(qū)別對待，造成住房公積金會計核算缺乏統(tǒng)一的標準，不同機構(gòu)的會計核算方法也有不同，在住房公積金的總體會計核算管理上缺乏規(guī)范性和科學性，這種粗放式的會計管理很容易造成公積金管理風險。其次，貸款風險較高。由于通過委托銀行進行住房公積金貸款利率要遠遠低于個人貸款利率，因而近幾年個人住房公積金貸款發(fā)放額度逐年贈多，同時貸款逾期率也不斷上升，使得公積金貸款風險不斷增強。再加上貸款者大都是低收入的城鎮(zhèn)職工，因此貸款回收力度薄弱，公積金貸款的信用風險已經(jīng)成為住房公積金管理面臨的一項重要挑戰(zhàn)。然后，我國住房公積金財務(wù)管理方面缺乏必要的財務(wù)風險控制制度，比如缺乏規(guī)范的住房公積金的會計核算制度，會計內(nèi)部控制體系建設(shè)的不完善，財務(wù)管理內(nèi)部牽制作用非常薄弱，會計信息真實性和可靠性降低，同樣給住房公積金的管理帶來風險。

1.3 對住房公積金的監(jiān)管不到位

我國住房公積金制度尚處于探索實踐階段，還沒有形成一個有效的運作體系，相關(guān)監(jiān)管工作做得也還不到位。相關(guān)管理制度還不夠完善，中國人民銀行、銀監(jiān)會的行政監(jiān)管，審計部門的審查監(jiān)督等都不能積極的發(fā)揮監(jiān)管作用，各監(jiān)管部門之前責任不明，缺乏必要的溝通，公積金管理委員會內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不完善，也不能切實發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用，導(dǎo)致公積金管理中心在實質(zhì)上逐漸變成了金融機構(gòu)。在住房公積金日常使用和管理中，一些企業(yè)利用監(jiān)管漏洞違規(guī)使用公積金的現(xiàn)象還偶有發(fā)生，對于住房公積金擔保貸款管理上不規(guī)范的現(xiàn)象不能及時有效的解決，影響了住房公積金作用的正常發(fā)揮。

1.4 資金運用效益不高

從目前我國的住房公積金管理制度現(xiàn)狀來看，資金的使用范圍過窄導(dǎo)致了住房公積金的運用效益不夠高。比如國家規(guī)定住房公積金除了用于發(fā)放個人住房貸款之外，就只能用于購買國債;部分公積金管理中心將資金大量轉(zhuǎn)為定期存款，并人為設(shè)置了很多的公積金貸款門檻，來達到降低公積金個人貸款金額;住房公積金不能跨地區(qū)流動，容易造成資金閑置。這些都影響了公民對住房的使用效益。

2 按時繳納住房公積金的重要性

對于個人來說，按時繳納住房公積金的一個最重要的好處就是可以大大降低個人購房壓力。在新時期，國家已經(jīng)做出了相關(guān)規(guī)定，企業(yè)必須給員工及時足額的繳納住房公積金，這一規(guī)定既能夠使整個社會住房保障體系更加規(guī)范，又改善了員工福利。企業(yè)如果能夠為員工按時繳納住房公積金，有助于減輕員工在購房時的經(jīng)濟負擔。這樣的福利條件還能夠為企業(yè)吸引優(yōu)秀的人才為企業(yè)服務(wù)。

對于企業(yè)或單位來說，及時為員工足額繳納住房公積金，首先，有利于增加員工忠誠度，穩(wěn)定職工隊伍。在我國，并不是所有的單位或企業(yè)都有能力為員工繳納住房公積金，因此，對于企業(yè)來說，住房公積金就成為了一個吸引人才的重要方式，它能夠使員工更踏實的為企業(yè)發(fā)展服務(wù)，增加員工的忠誠度，最大限度的減少人員流動和流失，進而保證企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。其次，有利于增強企業(yè)員工的凝聚力。企業(yè)如果為員工及時足額繳納了住房公積金，可以在很大程度上降低個人購房的經(jīng)濟負擔，使員工有更多的精力投入到工作當中，提高整體員工的凝聚力，并且在自身崗位上創(chuàng)造更多更大的價值。

3 我國加強住房公積金管理的建議及對策

3.1 拓寬公積金使用渠道，提高使用率

如前文所述，由于受各種無形條件的約束，住房公積金難以切實發(fā)揮效益。所以為了解決這一問題，我國要大力發(fā)展個人住房公積金貸款業(yè)務(wù)，這樣才能為購房者解決購房資金問題，最大化地實現(xiàn)住房公積金的價值。為了防止公積金資金沉淀，還要不斷改進住房制度，擴大住房公積金的使用范圍，拓寬資金使用渠道，根據(jù)不同城市的實際情況適當調(diào)整住房公積金的使用制度，優(yōu)化房地產(chǎn)市場，在條件允許的情況下使相關(guān)制度多向企業(yè)職工的方向傾斜，從而更加多元化的發(fā)揮住房公積金的功能，減少企業(yè)職工的資金沉淀成本。另外，拓寬住房公積金使用渠道的另一個重要渠道就是豐富住房公積金的貸款種類和貸款產(chǎn)品，簡化貸款審批流程，使人們更方便的使用住房公積金貸款，進而提高公積金的使用率。

3.2 加強住房公積金的財務(wù)管理

為了有效避免財務(wù)管理不善帶來的住房公積金風險問題，我國相關(guān)部門必須加強住房公積金的財務(wù)管理。首先，結(jié)合我國的具體情況將統(tǒng)一住房公積金會計核算模式，進行住房公積金規(guī)范化核算管理，這樣不僅能夠節(jié)省大量勞動資源，還能夠促進資源的高效利用。同時，實行全面預(yù)算，對預(yù)算結(jié)果與實際核算結(jié)果進行差異性分析，并根據(jù)分析結(jié)果調(diào)整對住房公職金的財務(wù)管理的調(diào)控和干預(yù)對策，進而使住房公積金財務(wù)管理的方向和目標更加明確，也能夠保證預(yù)算管理能夠?qū)崿F(xiàn)有序、持續(xù)運行。然后，完善住房公積金財務(wù)內(nèi)控體系。必須注意在住房公積金會計管理過程中相關(guān)職能的分離，保證住房公積金管理中心形成職權(quán)的內(nèi)部牽制，以降低財務(wù)違規(guī)風險。另外，還要規(guī)范住房公積金管理的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，對于關(guān)鍵風險點要加強監(jiān)督和防范，從而有效避免不必要的財務(wù)風險。

3.3 完善住房公積金的監(jiān)管機制

首先，加強外部監(jiān)督。我國應(yīng)該不斷優(yōu)化住房公積金的監(jiān)管機構(gòu)，明確各監(jiān)管部門的職責。比如，明確建設(shè)部門為公積金的主要責任部門，審計部門負責對公積金的管理使用情況進行審查，人民銀行和銀監(jiān)會則負責對公積金管理中心資金的繳存、貸款等情況進行金融監(jiān)管。在明確了各方的職責之后，更重要的是要注意監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)，形成齊抓共管的和諧局面。其次，強化內(nèi)部監(jiān)督。完善公積金管理委員會決策機制，優(yōu)化其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，加強管委會的監(jiān)管職能。同時，完善內(nèi)部控制制度，將公積金管理中心內(nèi)部的監(jiān)督部門分離出來，獨立負責對管理中心公積金運行管理情況的日常監(jiān)督。

3.4 建立科學的資金經(jīng)營運作機制

為了防止住房公積金由于大量沉淀而造成的資金使用效率低下和公積金使用風險，國家應(yīng)根據(jù)具體情況建立科學的資金經(jīng)營運作機制，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)讓資金增值，嚴禁任何單位和個人挪用住房公積金，確保住房公積金的安全使用。同時，還要加強對個人住房公積金貸款檔案的管理，建立完善的風險防范和預(yù)警機制，從而有效增加貸款的回收力度，力爭使住房公積金資金損失減少到最低，保證資金能夠安全、有效的為職工解決住房、購房問題。

4 結(jié)語

目前，我國住房公積金管理方面還存在一些問題，相關(guān)管理體系還不完善，造成職工的住房公積金使用效益不高，資金沉淀嚴重，不能切實為更多的企業(yè)職工解決住房、購房問題。因此，我國應(yīng)該加強對住房公積金的管理，拓寬公積金的使用渠道，提高資金的使用效益。還要完善住房公積金的監(jiān)管機制，有效避免管理不善造成的資金風險，確保住房公積金能夠安全穩(wěn)定的運行和使用，能夠切實為企業(yè)職工解決住房問題。

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