左明+吳顯坤

近年來，隨著基層人行國庫新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)相繼運(yùn)行，各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)日趨完善與規(guī)范，業(yè)務(wù)操作的信息化水平不斷提高，各項業(yè)務(wù)工作量和資金風(fēng)險點明顯增多，風(fēng)險更加隱蔽，防范風(fēng)險的任務(wù)愈加艱巨，在目前基層人行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)調(diào)整、崗位變動，按照職責(zé)相近、業(yè)務(wù)相容進(jìn)行整合的情況下，如何加強(qiáng)國庫業(yè)務(wù)核算風(fēng)險防范和長效機(jī)制建設(shè)尤為重要，現(xiàn)結(jié)合普洱轄內(nèi)人行國庫業(yè)務(wù)核算工作中存在的主要風(fēng)險點，提出相應(yīng)的防范措施。

一、基層國庫業(yè)務(wù)核算工作面臨的主要風(fēng)險點

（一）制度風(fēng)險

一是制度老化，跟不上業(yè)務(wù)和系統(tǒng)發(fā)展要求。人行縣支行基本上根據(jù)2008年昆明中支制定的“云南省人民銀行系統(tǒng)縣（市）支行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)崗位整合暫行方案”進(jìn)行整合，對促進(jìn)縣支行崗位設(shè)置進(jìn)一步科學(xué)合理，有效運(yùn)用人力資源、強(qiáng)化內(nèi)控制度和提高風(fēng)險控制能力發(fā)揮了一定作用，但在目前ACS、TCBS、TIPS、TMIS等新業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線后，核算方式和崗位設(shè)置已發(fā)生較大變化，該方案已不適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)控管理、崗位設(shè)置和登記簿管理等要求。二是制度滯后，未能和業(yè)務(wù)開展、系統(tǒng)運(yùn)行同步。各級人行制定并下發(fā)了會計核算ACS系統(tǒng)、國庫TCBS系統(tǒng)等一系列新系統(tǒng)的工作制度和要求，但由于基層行在執(zhí)行新業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)過程中，出現(xiàn)了一些新的問題，尤其是對執(zhí)行新核算程序后崗位之間分工協(xié)調(diào)，職責(zé)劃分、操作員的權(quán)限界定等方面還須進(jìn)一步明確，而相關(guān)的細(xì)則和操作規(guī)程沒有及時制定，造成了重要崗位權(quán)力運(yùn)行的空白。三是制度執(zhí)行不到位。由于人員配備不到位，強(qiáng)制休假制度未能得到有效落實。強(qiáng)制休假是為了防范會計風(fēng)險而實施的一項有效的管理制度，但在人員緊張和嚴(yán)格的會計管理制度雙重約束下，強(qiáng)制休假的難度很大，易造成一人多崗和違規(guī)代崗現(xiàn)象發(fā)生，風(fēng)險隱患較大。

（二）操作風(fēng)險

一是規(guī)范性業(yè)務(wù)差錯較多。從今1～4月普洱轄內(nèi)ACS系統(tǒng)運(yùn)行情況看，部分會計網(wǎng)點核算人員對專業(yè)知識掌握不夠，賬務(wù)原理不熟悉，業(yè)務(wù)操作不熟練，處理不及時，導(dǎo)致憑證填寫不規(guī)范，憑證掃描時操作失誤等業(yè)務(wù)差錯時有發(fā)生，重復(fù)出現(xiàn)規(guī)范性核算差錯概率大，其中憑證填寫不規(guī)范、業(yè)務(wù)處理不及時問題較為突出。另外，遇到特殊業(yè)務(wù)或者不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)時，由于對業(yè)務(wù)和操作處理程序不熟，出錯幾率更大。二是主管授權(quán)審批審核不到位。業(yè)務(wù)操作員與主管進(jìn)行業(yè)務(wù)授權(quán)時，主管未能認(rèn)真核實授權(quán)事項和提示，如TCBS系統(tǒng)進(jìn)行暫收款轉(zhuǎn)出時，會有“余額不足，需主管授權(quán)”提示，如果業(yè)務(wù)主管不認(rèn)真審核提示信息，誤認(rèn)為是單純的暫收款轉(zhuǎn)出而進(jìn)行授權(quán)，造成墊付資金風(fēng)險。

（三）監(jiān)督風(fēng)險

今年中支內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)調(diào)整，事后監(jiān)督中心撤銷后，相應(yīng)業(yè)務(wù)監(jiān)督工作回歸相應(yīng)業(yè)務(wù)部門，基層人行的會計、國庫和發(fā)行部門都設(shè)置了事后監(jiān)督崗位，但從實際執(zhí)行和履行監(jiān)督職能工作來看，效果不理想。主要表現(xiàn)在三個方面：一是監(jiān)督弱化，不利于監(jiān)督制度執(zhí)行。監(jiān)督工作回歸職能部門，形成自己監(jiān)督自己，礙于情面，造成監(jiān)督不力，效果不佳，如財務(wù)核算憑證監(jiān)督暫由縣支行自行監(jiān)督，由于財務(wù)核算多變，政策性強(qiáng)，支行配備監(jiān)督人員素質(zhì)不高等問題，監(jiān)督工作難到位，不利于財務(wù)規(guī)范和風(fēng)險防范。二是監(jiān)督滯后，業(yè)務(wù)風(fēng)險不能及時被發(fā)現(xiàn)。如TCBS系統(tǒng)已實現(xiàn)收入直達(dá)入庫，財政支出及時到賬，但在監(jiān)督上仍然沿用傳統(tǒng)的手工方式，勞動強(qiáng)度大，效率低，且事后監(jiān)督工作還停留在業(yè)務(wù)的憑證、賬表等逐一進(jìn)行勾兌、整理、裝訂、編號和歸檔等合規(guī)性監(jiān)督層面，過多注重微觀差錯檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題，也僅限時整改，忽視了對會計核算業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估判斷和根源剖析，對風(fēng)險的潛在發(fā)生更沒有起到警示作用，缺乏能夠幫助被監(jiān)督部門提前發(fā)現(xiàn)并有效防范、化解核算業(yè)務(wù)中潛在風(fēng)險問題的有效信息。特別是監(jiān)督資料次日才送達(dá)監(jiān)督人員手上，事后監(jiān)督人員無法監(jiān)督業(yè)務(wù)操作全過程，造成風(fēng)險難以及時發(fā)現(xiàn)和控制。三是監(jiān)督成果得不到充分利用。主要是監(jiān)督與被監(jiān)督人員認(rèn)識不一，導(dǎo)致事后監(jiān)督成果利用成效不佳。日常工作中很少主動分析差錯產(chǎn)生的原因，對存在的問題和整改建議研究不力，對可能存在的漏洞和風(fēng)險隱患未逐一排查，致使一些問題屢查屢犯，難以從根本上消除風(fēng)險隱患。

（四）人員風(fēng)險

一是后備人員對業(yè)務(wù)內(nèi)控制度和操作規(guī)程不熟，且AB角配備存在困難，一旦業(yè)務(wù)部門人員外出或請假時，由于崗位人員不足，很難杜絕一人多崗和不合理兼崗現(xiàn)象。同時頂崗人員在新系統(tǒng)上線后，基本上未參加過相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)處理流程不熟悉，易發(fā)生差錯，形成資金風(fēng)險。二是要害崗位人員責(zé)任與獎懲不匹配，對業(yè)務(wù)人員工作積極性產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，造成經(jīng)辦人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，履行工作職責(zé)不到位，業(yè)務(wù)操作和執(zhí)行制度出現(xiàn)偏差，從而形成道德風(fēng)險。三是學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度不夠，影響了業(yè)務(wù)人員工作技能的提高。業(yè)務(wù)部門是基層央行對外服務(wù)窗口，隨著各個新業(yè)務(wù)系統(tǒng)相繼上線，業(yè)務(wù)人員又恢復(fù)到終日坐柜記賬，處理業(yè)務(wù)等一系列繁瑣的工作之中，業(yè)務(wù)人員參加培訓(xùn)的機(jī)會不多，知識更新少，跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。四是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員特別是新上崗人員的風(fēng)險防范意識淡薄，如業(yè)務(wù)公章、個人名章、業(yè)務(wù)憑證隨意放置，離開操作系統(tǒng)不及時簽退，存在易被盜用風(fēng)險。

二、強(qiáng)化風(fēng)險防范的具體措施

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)

將國庫業(yè)務(wù)核算風(fēng)險防控工作納入黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要內(nèi)容，黨委（黨組）要強(qiáng)化主體責(zé)任，實行“一崗雙責(zé)”，切實履行好“一把手”的主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和分管領(lǐng)導(dǎo)的重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，部門主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。中支業(yè)務(wù)主管部門要承擔(dān)起轄內(nèi)風(fēng)險防控的主要責(zé)任，組織本系統(tǒng)和部門人員嚴(yán)格遵守規(guī)章制度和操作規(guī)程，全面落實防控措施。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)調(diào)整、職能變化、崗位變動等情況和監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時對職權(quán)職責(zé)、風(fēng)險點及等級、防控措施等內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整更新，對涉及風(fēng)險防控的相關(guān)規(guī)章制度，及時修訂完善。建立風(fēng)險防控評價機(jī)制，制定風(fēng)險防控的評價指標(biāo)，開展自主性評價、關(guān)聯(lián)性評價、整體性評價。建立風(fēng)險提醒制度，對風(fēng)險隱患及苗頭性或傾向性問題，及時進(jìn)行預(yù)警處置，建立管理臺賬，適時提醒預(yù)警情況，有效防控各類風(fēng)險事故和案件。

（二）全面推行風(fēng)險監(jiān)督管理系統(tǒng)，做好國庫業(yè)務(wù)核算風(fēng)險防控的動態(tài)管理

一是按照人總行“分支機(jī)構(gòu)崗位廉政風(fēng)險防范指南”，進(jìn)一步修改完善本單位（部門）“國庫崗位廉政風(fēng)險防范手冊”，及時評估崗位廉政風(fēng)險，調(diào)整風(fēng)險崗位、風(fēng)險點數(shù)、風(fēng)險點內(nèi)容和風(fēng)險點等級，動態(tài)調(diào)整風(fēng)險監(jiān)督“系統(tǒng)管理”和“風(fēng)險防控”數(shù)據(jù)，確?！帮L(fēng)險防控手冊”與風(fēng)險監(jiān)督管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。二是強(qiáng)化風(fēng)險監(jiān)督管理系統(tǒng)運(yùn)行管理。定期檢查監(jiān)督計劃的制定和執(zhí)行，及時監(jiān)督信息錄入，適時通報風(fēng)險監(jiān)督管理系統(tǒng)運(yùn)行情況。三是針對工作中出現(xiàn)問題及風(fēng)險，及時制定相應(yīng)防控措施，將風(fēng)險控制覆蓋到各項業(yè)務(wù)操作的全過程，如ACS系統(tǒng)風(fēng)險防控上，要把業(yè)務(wù)處理流程在各崗位中合理劃分，將憑證掃描與審批相分離，重要空白憑證保管、使用與印章管理相分離，達(dá)到各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，有效控制風(fēng)險點。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督檢查和責(zé)任追究

國庫業(yè)務(wù)核算風(fēng)險防控工作要實行“逐級分層”監(jiān)督檢查制度。各單位主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人要認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，定期對分管范圍內(nèi)重點防控對象落實風(fēng)險防控措施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。中支業(yè)務(wù)主管部門要加強(qiáng)對下級對口部門風(fēng)險防控工作的督促指導(dǎo)，將風(fēng)險防控與業(yè)務(wù)工作同部署、同落實、同檢查、同考核。發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審等職能部門的同級監(jiān)督作用，通過各種形式，加強(qiáng)監(jiān)督部門信息交流和資源共享，及時通報帶有普遍性、典型性的問題及風(fēng)險隱患，交流經(jīng)驗和監(jiān)督檢查成果。強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門自我監(jiān)督，實行部門監(jiān)督員每日核查、部門主管定期和不定期抽查，確保每日賬務(wù)核算及信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，嚴(yán)格遵守操作規(guī)程和規(guī)章制度。對在履行風(fēng)險防控職責(zé)過程中，由于管理松懈、執(zhí)行制度不力、操作程序不規(guī)范、監(jiān)督檢查不到位等原因?qū)е掳l(fā)生業(yè)務(wù)差錯、責(zé)任事故和案件的，按照“分層管理、分級負(fù)責(zé)、層級追究”原則，堅持“一案雙查”，嚴(yán)格執(zhí)行查辦案件制度和紀(jì)律，對違規(guī)單位、部門和人員由下至上逐層逐級嚴(yán)格實行責(zé)任追究。

（四）強(qiáng)化國庫業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)和廉政警示教育

一是注重提高國庫人員素質(zhì)，在積極選派參加上級行業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時，各單位要立足實際開展崗位培訓(xùn)，異地交流學(xué)習(xí)，使業(yè)務(wù)人員熟悉防控制度和崗位風(fēng)險點，掌握業(yè)務(wù)操作規(guī)程，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，使每一筆業(yè)務(wù)、每一個流程都符合操作規(guī)程，杜絕按經(jīng)驗辦事、按習(xí)慣操作的現(xiàn)象，使各項內(nèi)控制度真正落到實處。二是深入開展國庫文化建設(shè)和廉政警示教育，結(jié)合上級行典型案例通報和身邊發(fā)生案例，開展廉政警示教育，深入剖析各種違規(guī)行為的表現(xiàn)和根源，讓干部職工充分認(rèn)識風(fēng)險防范的重要性和必要性，增強(qiáng)做好風(fēng)險防控工作的責(zé)任感，營造良好的防風(fēng)險防控氛圍。三是加強(qiáng)對要害崗位人員的教育管理和監(jiān)督。堅持每年2次要害崗位人員談話和年末考核聘任制度，發(fā)現(xiàn)苗頭性問題及時提醒，不合格員工及時換崗；建立職工“八小時以外”行為監(jiān)督管理相關(guān)辦法，認(rèn)真排查“八小時以外”行為風(fēng)險，防止各種違規(guī)行為和案件發(fā)生。四是建立國庫后備人員管理制度。各單位根據(jù)實際情況，確定具有相關(guān)業(yè)務(wù)能力、有從業(yè)資格證、能適應(yīng)國庫工作的后備人員，參加日常業(yè)務(wù)培訓(xùn)，做好傳、幫、帶，使其能盡快適應(yīng)業(yè)務(wù)部門缺員時頂崗工作。