彭斐

【摘 要】本文結合國網嘉興公司預算管理實踐，從預算編制與發(fā)布、預算執(zhí)行分析、預算調整、預算考核分析的各個環(huán)節(jié)闡述了如何借助信息化手段，有序推動預算精細化管理，對進一步提高預算管理水平，有效發(fā)揮預算管理的作用具有一定的指導意義。

【關鍵詞】預算管理；信息化；精細化

預算管理是指在公司戰(zhàn)略目標的指導下，對未來經營活動和財務結果進行充分、全面的預測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況和預算目標進行對照分析，及時指導經營活動的調整，以實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標的過程。

以往預算的編制到執(zhí)行控制雖已實現(xiàn)了在信息系統(tǒng)中完成，但系統(tǒng)沒能推動到業(yè)務部門，導致業(yè)務計劃與財務預算并未真正實現(xiàn)在信息系統(tǒng)的完全融合。2013年嘉興公司在國網預算管理框架下，搭建了嘉興公司預算管理平臺，借助信息化手段助推預算管理的精細化。實現(xiàn)了由業(yè)務部門在系統(tǒng)內完成業(yè)務計劃的編制工作，通過表單的個性設計及規(guī)則制訂，形成有價值的財務預算，預算的下達也具體分解落實到各業(yè)務部門，與業(yè)務計劃匹配，預算的執(zhí)行控制也從業(yè)務前端促發(fā)，實現(xiàn)財務預算與業(yè)務計劃從編制到執(zhí)行控制分析的無縫銜接。

嘉興公司的預算編制平臺從內容上分為年度預算和月度預算兩大部分，貫穿于預算編制、預算發(fā)布、預算執(zhí)行分析、預算調整、預算考核分析的各個環(huán)節(jié)。

一、預算編制環(huán)節(jié)

一是用戶登錄界面上，通過財務管控和企業(yè)門戶系統(tǒng)建立用戶映射，當責任部門預算用戶登錄企業(yè)門戶后，即可直接登錄到財務管控系統(tǒng)進行預算的編制。二是具體內容編制上設置了嘉興公司特色的年度費用預算科目體系、預算編報流程、預算單據(jù)和報表格式，根據(jù)各責任部門分工職責，制定了個性化表單和業(yè)務單據(jù)，費用科目都明細到具體的業(yè)務事項，用戶完成預算單據(jù)錄入后，傳遞到部門領導審核時，系統(tǒng)會自動默認帶出部門審核人。三是數(shù)據(jù)展現(xiàn)上，通過定制各類查詢和管理報表，可以實現(xiàn)將預算數(shù)據(jù)進行輸出和深入分析處理；四是在數(shù)據(jù)查詢上，應用系統(tǒng)功能，完成單據(jù)、報表等數(shù)據(jù)在線查詢。所有編報用戶都可以通過預算系統(tǒng)查詢功能，對本單位預算編報進度、預算單據(jù)數(shù)據(jù)、預算科目數(shù)據(jù)、預算報表等進行穿透查詢；五是建立了標準成本測算模型。在國網標準成本框架基礎上，制訂本單位細化的標準定額，特別是辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等嚴控費用建立細化的標準成本測算模型。用戶在應用時只須錄入本業(yè)務部門的基數(shù)，系統(tǒng)會根據(jù)設定規(guī)則自動計算出各項費用的標準成本數(shù)據(jù)，為本部門填報預算提供參考依據(jù)。

二、預算發(fā)布環(huán)節(jié)

當財務部審核完各責任部門預算數(shù)據(jù)后并出具了所有相關預算報表后，就可以對預算數(shù)據(jù)進行發(fā)布，預算發(fā)布后將預算數(shù)據(jù)通過系統(tǒng)接口同步到ERP基金模塊，發(fā)布的內容包括預算科目數(shù)據(jù)、具體事項數(shù)據(jù)。發(fā)布后，對預算可以進行剛性控制。

三、預算控制和執(zhí)行環(huán)節(jié)

預算的控制和執(zhí)行環(huán)節(jié)通過月度預算任務實現(xiàn)。年度預算發(fā)布后，直接體現(xiàn)在月度預算編制的年度指標中。業(yè)務部門通過月度預算編制任務每月進行預算的滾動編制，編制的月度預算數(shù)據(jù)通過與SAP基金模塊的集成，實現(xiàn)對各預算科目和成本費用的實時控制。各業(yè)務部門在網上報銷系統(tǒng)中申請各項費用時，系統(tǒng)自動檢查相應預算。沒有預算無法進行提交，同時費用審批完成后，系統(tǒng)自動會生成相應的賬務憑證，通過SAP與財務管控傳遞接口將實際發(fā)生數(shù)傳遞給財務管控，實際發(fā)生數(shù)通過接口反饋到財務管控預算系統(tǒng)，業(yè)務部門可以實時掌握各自的預算執(zhí)行情況。

四、預算調整環(huán)節(jié)

在預算系統(tǒng)內發(fā)布好年度預算后，在年度預算指標下進行管理，但在日常管理中會出現(xiàn)因特殊原因或某項特殊任務需要調整預算，此時提供預算外調整單據(jù)，根據(jù)設定的預算調整流程和調整單據(jù)，各業(yè)務部門可以在系統(tǒng)內應用此調整單據(jù)中進行調整預算，經各級領導在線審批完成后，系統(tǒng)會對調整數(shù)進行實時發(fā)布到SAP基金模塊對應的承諾項目中，以應對各業(yè)務部門零星追加預算的突發(fā)情況。

五、預算考核分析環(huán)節(jié)

通過建立預算考核和報表分析體系，以預算執(zhí)行分析報表與預算執(zhí)行分析報告兩者相結合方式加以展示滿足財務部對各責任部門考核和分析之用。包括對部門預算執(zhí)行情況分析，預算執(zhí)行進度分析，預算費用發(fā)生分布情況等分析報表。

總體來說，嘉興公司的預算平臺不論從內容上、體系上都體現(xiàn)了橫向、縱向的銜接與融合，打破了信息孤島。首先體現(xiàn)業(yè)務與財務的銜接，通過表單的個性設計及規(guī)則制訂，形成有價值的財務預算，預算的下達也具體分解落實到各業(yè)務部門，與業(yè)務計劃匹配，預算的執(zhí)行控制也從業(yè)務前端促發(fā)；其次，體現(xiàn)與國網預算理念的銜接。系統(tǒng)通過定制“預算任務間數(shù)據(jù)復制”功能既滿足了嘉興對預算深化應用的需求，同時可以直接將嘉興匯總后預算數(shù)據(jù)直接復制到國網統(tǒng)一預算任務中，從而實現(xiàn)各業(yè)務部門編報→嘉興公司匯總→復制到國網預算任務的無縫對接；最后，在內容上，也體現(xiàn)了年度與月度預算任務的有效銜接。年度預算、月度預算間制定年月度任務銜接方案，在年度預算、月度預算間建立以預算科目+責任中心組合方式進行對應，將年度預算數(shù)按月反應到月度預算單據(jù)界面，為各業(yè)務部門填報月度預算做好參考。

嘉興公司的預算管理借助信息化手段，實現(xiàn)了預算管理的精細化。主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.構建市公司預算編制平臺，做到執(zhí)行過程管控

以嘉興公司預算管理為原型，結合國網財務管控信息化系統(tǒng)，構建了適用于嘉興公司預算管理特點的預算編制管理平臺。

2.進一步明確業(yè)務部門預算編報職責，培育全員參與預算的文化氛圍

通過建立預算編報和審核制度，并以預算管理編報平臺為載體，做到公司預算編報全員參與，一來明確了各崗位預算編報和審核職責，二來理清了預算編報、審核和下達等整體流程，培育全員參與預算的文化氛圍。

3.將財務管控與企業(yè)門戶有效集成，實現(xiàn)一鍵式登錄

通過將國網財務管控信息化系統(tǒng)和企業(yè)門戶間的有效集成，建立兩系統(tǒng)間員工映射，實現(xiàn)了各預算專責填報預算以企業(yè)門戶為登錄平臺，再切入到預算編報界面，從而可以讓預算編報工作從財務部逐步延伸到各責任部門，讓各部門專責和領導高度參與，系統(tǒng)全面推廣應用，實現(xiàn)一鍵式登錄。

4.個性化報表滿足業(yè)務部門實時掌控預算進度，實現(xiàn)預算過程管控

通過搭建全局預算執(zhí)行控制報表體系，并把報表權限下發(fā)到各部門，業(yè)務部門可以按日、按月等不同維度實時掌控預算執(zhí)行偏差，以及截止目前預算執(zhí)行進度等重要信息。

5.以國網、省公司預算管理體系為基礎，細化費用性預算科目體系，實現(xiàn)成本費用精細化管理

以國網公司統(tǒng)一的預算科目體系為基礎，結合本公司管理模式，進一步對預算科目體系作了細化，加強了對辦公費、車輛使用費、租賃費等重點可控費用的細化工作，同時以“職能部門+支撐機構+控制中心”三條線費用管理模式，將費用預算做到分部門、歸口管理多途徑管理的預算管理體系。

以本公司對專項費用特殊的管理需求，建立了對應以專項費用名稱命名的預算科目，實現(xiàn)了對專項費用的預算編報、執(zhí)行和控制的專項管理。

6.全面融入國網預算編報平臺，實現(xiàn)了本公司的預算管理平臺與國網預算平臺的無縫銜接

為更好融入國網公司預算編報體系，通過對國網財務管控信息化平臺的深入挖掘，建立了本公司預算管理平臺和國網公司預算平臺間的數(shù)據(jù)通道，真正做到將各部門編報的預算數(shù)據(jù)及時傳遞到國網公司編報平臺，從而徹底實現(xiàn)從“職能部門-本單位-省公司-國網公司”逐步上報模式。

通過已建立的預算編報信息化平臺，有效實現(xiàn)和省公司數(shù)據(jù)往來，以國網公司二下二上為原則，通過預算編報平臺可以較好完成預算數(shù)上報，以及省公司對本局全年預算下達數(shù)，并通過數(shù)據(jù)分解有效將全年預算分解到各責任部門，做到“省公司-本單位-職能部門”層層下達和分解。endprint