黃保華+張利

當前，作為地方性金融機構的農(nóng)商銀行，其公司治理下控制和監(jiān)督環(huán)節(jié)的審計工作在而臨業(yè)務領域不斷拓寬、經(jīng)濟金融形勢同益復雜的新階段，如何進一步加強審計監(jiān)督，完善內部控制，積極發(fā)揮審計“系統(tǒng)免疫”功能作用，有效推進農(nóng)商行加快現(xiàn)代企業(yè)建設步伐，促進行業(yè)健康有序發(fā)展，是具有重要意義的課題。

一、強化內部審計作用，構建客觀獨立組織體系

一是加強審計管理。按照系統(tǒng)性、建設性、科學性、權威性的要求，進一步健全組織體系，有效集成使用行業(yè)審計力量，加強審計指導、檢查、監(jiān)督和評價，開展對各項業(yè)務的審計監(jiān)督工作。一是突出審計重點。審計工作不能而而俱到，必須突出重點，抓住要害。即：上級主管部門出臺的重大行業(yè)管理制度及國家經(jīng)濟金融方針政策的落實情況，影響改革與發(fā)展的核心業(yè)務開展情況。三是加大審計查處。維護審計部門的權威性，對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，按有關規(guī)定進行嚴肅處理，并建立整改跟蹤臺賬，確保查處和整改到位。四是引入外部審計。主動、適時組織外部審計，接受外部監(jiān)督。主動接受銀監(jiān)部門、審計、工商、稅務、物價等部門及中介機構的審計監(jiān)督，推動行業(yè)、內部、外部審計三方的交流平臺建設，形成優(yōu)勢互動互補。五是強化監(jiān)督考核。進一步完善審計部門和人員的考核與獎懲機制，把審計工作質量作為考核重點，淡化審計部門和人員的經(jīng)營業(yè)績考核，保障其全身心地履行審計職能。

二、整合內部審計資源，實現(xiàn)風控和價值同步提升

一是通過系統(tǒng)平臺實時查詢和掌握內審工作的開展情悅，以內部審計結論為依托前沿，分析存在的個性問題和共性問題，掌握整體的風險現(xiàn)狀，為審計的立項和審計重點的確定提供依據(jù)。一是通過工作平臺統(tǒng)一開發(fā)并健全系統(tǒng)風險預警模塊，從風險管理和銀監(jiān)EAST風險預警模型的高度和廣度出發(fā)，為審計工作提供數(shù)據(jù)支撐。三是積極控索外部審計與內部審計的有機融合、資源互補模式，充分利用審計項目檢查監(jiān)督各項規(guī)章制度的有效落實情況，為審計提供基礎資料。四是切實將監(jiān)督和評價職能轉變?yōu)榇_認和咨詢職能，突出內部審計的價值增值功能，使其更多的承擔起為戰(zhàn)略決策、內部管理提供支撐的服務職能。

三、完善公司治理體系，提高審計效率質量

一是強化職能定位。增強審計的獨立性，提高審計的權威性，消除外部干擾。一是強化審計投入。加強對審計人員業(yè)務素質的培養(yǎng)，實施科技戰(zhàn)略，發(fā)揮信息系統(tǒng)支撐功能。三是強化監(jiān)督考核。將審計業(yè)務量與審計效率質量作為考核的重要依據(jù)，以壓力和動力激勵審計人員的積極性提高。四是強化審計管理。加強對審計項目的全流程管理和監(jiān)督，從審計方案的擬定、工作底稿的撰寫和復核、事實確認書和審計報告的擬定，全方位實現(xiàn)專人管理，專人監(jiān)督。五是嚴把審計計劃關。準確掌握審計對象第一于材料，明確審計目標和重點，提高審計項目計劃的針對性、可行性。六是嚴格按照審計程序，制定嚴謹適用的審計方案，規(guī)范完整審計底稿，真實全而揭示問題，提供充分的審計證據(jù)，確保審計結果的客觀、真實、公止。七是而對當前審計工作任務繁重與審計力量不足的矛盾，明確時限，落實主審員負責制，切實提高工作效率。

四、充分運用審計成果，力求問題查處糾改到位

一是夯實基礎。進一步加強審計全過程質量控制，保證審計程序合法、事實清楚、取證充分、規(guī)章制度引用準確、定性和處理處罰恰當，讓審計質量經(jīng)得起檢驗。一是加大審計成果的開發(fā)利用，以審計告知書、通報、簡報和案例分析等形式在一定范圍內進行結果共享。針對共性違規(guī)問題、屢查屢犯問題要剖析成因，對發(fā)現(xiàn)苗頭性、普遍性、傾向性問題要形成內審信息提供給管理層，使內審意見轉化為決策管理的依據(jù)。三是追究到位。建立健全責任追究制度，加大處罰標準。對審計發(fā)現(xiàn)問題給予直接責任人和管理責任人相應經(jīng)濟、行政處罰，將違規(guī)積分與經(jīng)濟處罰、個人及所在部門考核和責任追究掛鉤并落到實處。四是建立審計問題庫，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題、責任部門和責任人、問題描述、整改落實情況逐條登記，加強后續(xù)督查，將審計成果轉化為警示和教育案例。

五、加強審計隊伍建設，推進審計工作縱深開展

一是建好審計隊伍。根據(jù)個人“短板”，定向開展學習培訓；積極對外引進審計專業(yè)人才，豐富核心骨干和特約審計員的知識、能力、經(jīng)驗，提升審計的專業(yè)化水平；建立審計骨干人力資源庫，吸納優(yōu)秀骨干入庫，逐步形成專業(yè)化審計團隊。一是精心組織，加強對重點領域務審計，強化對高管人員任期經(jīng)濟責任審計。三是建立評審評比機制。根據(jù)審計人員的工作質量定期評比考核，并與審計人員的晉級升職掛鉤。對玩忽職守、審計質量低下、造成損失或影響審計隊伍信譽的予以行政和經(jīng)濟處罰，做到獎罰分明，確保審計質量。

六、搭建信息支撐平臺，實現(xiàn)科技審計工作共享

大數(shù)據(jù)時代，科技信息支撐對審計工作的作用越來越大。一是盡快開發(fā)運用綜合審計系統(tǒng)。組織開發(fā)審計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務信息系統(tǒng)以及監(jiān)管部門EAST現(xiàn)場檢查系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳送和功能對接，實現(xiàn)審計系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)的無縫銜接。一是對各類報警信號聯(lián)動的相關監(jiān)控區(qū)域的視頻信息、違規(guī)操作和異常行為的視頻信息、突發(fā)事件視頻報警信息、主要出入口、現(xiàn)金和貴重物品交接區(qū)域的視頻報警信息、重大活動視頻報警信息等進行實時監(jiān)控，有效利用遠程監(jiān)控平臺進行非現(xiàn)場審計。三是以審計系統(tǒng)為平臺，實時監(jiān)控日常經(jīng)營活動風險，在審計風險監(jiān)測前移中發(fā)現(xiàn)管理風險點，將篩選出米的問題運用到審計項目中，對莆頭性和線索性的問題實施事前、事巾審計，發(fā)揮預防性功能，推進現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計的有機結合，提高審計工作效率和有效性。