江靚

【摘 要】經(jīng)濟的快速發(fā)展，使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略也得到了進一步深化，尤其是在地產(chǎn)企業(yè)中出現(xiàn)了規(guī)模較大的集團公司。集團公司規(guī)模大、下屬單位多、資金分散，業(yè)務分布的范圍較廣泛，這些特點都增加了集團公司在財務管理上的難度。因此，為了使集團能夠朝著更好的方向發(fā)展，必須要加強財務管理。

【關(guān)鍵詞】集團公司；財務管理；市場經(jīng)濟

經(jīng)濟的飛速發(fā)展，使各地的集團公司都取得了快速發(fā)展，并取得不錯的成績，并且逐漸成為了我國的經(jīng)濟發(fā)展的主要力量。但是，集團公司在不斷壯大過程中也產(chǎn)生也引發(fā)了一系列問題，其中較為突出的就是財務管控問題。合理的財務管控，可以使集團公司不斷壯大。而不合理的財務管控，不僅會阻礙集團公司的發(fā)展，情況嚴重時可能會導致集團公司破產(chǎn)。因此，必須要對集團公司財務管控中存在的問題進行分析，并找對解決對策，促進集團公司的發(fā)展。

一、企業(yè)集團財務集中管控架構(gòu)的搭建

搭建集中管控架構(gòu)，需要對企業(yè)財務管理中涉及到的各個步驟進行完善，在企業(yè)內(nèi)部進行多方位財務管理體系構(gòu)建，為集團企業(yè)實財務集中管控的實施奠定良好基礎(chǔ)。

1.企業(yè)需要建立一套合理的資金集中管理體系，從而實現(xiàn)對集團中重點資金的集中管理，集團公司在運轉(zhuǎn)過程中，為了確保資金的高效、安全運轉(zhuǎn)，需要建立便捷的資金結(jié)算中心、完善的資金管理制度、利用先進的銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)和現(xiàn)代化結(jié)算軟件實現(xiàn)對集團公司中所有資金的集中管理。

2.企業(yè)需要建立健全的預算管理體系，確保企業(yè)運行活動和投資方向的安全和準確性，在對資金集中管控基礎(chǔ)上，將企業(yè)財務預算作為主要管理內(nèi)容，并對各個專項預算進行統(tǒng)領(lǐng)。在制定各專項預算時，需要突出實效性，在執(zhí)行過程中，則需要對預算和實際執(zhí)行資金存在的偏差進行分析和調(diào)控，建立一套完善的考核機制，對獎懲制度進行明確。

3.建立一套完善的財務監(jiān)督體系，在集團內(nèi)部建立財務監(jiān)督部門，對有關(guān)財務崗位的監(jiān)督部門的監(jiān)督要逐漸落實，定期對集團公司中的各項財務項目進行抽查。

4.建立一套公平、公開的考核評價體系。集團公司中的考核評價體系涉及到的范圍要廣泛，需要涉及到財務工作中的各個方面，針對每項制度都應當制定相應的規(guī)定，考核結(jié)果需要與工作人員的獎金掛鉤，從而最大限度激發(fā)工作人員在工作中的積極性。在集團財務集中管控架構(gòu)中，重點是人員管理，中心是資金管理，建立一套高效、完善運作的管控體系。

二、集團公司進行財務集中管控存在的問題

1.預算管理體系不健全

財務管理需要以集團公司對下屬公司進行全面預算管理的核心。目前集團公司在預算管理體系的健全性有待提高，預算編制的規(guī)范性達不到要求，各個下屬公司都形成一套各自的編制方法。一些下屬公司，在編制上采用的手工記賬，預算編制的準確性有待提高。集團公司預算指標的下達需要經(jīng)過一段漫長的時間，預算審批無法得到保障，執(zhí)行起來難度較大。集團公司中的下屬公司與總部公司之間的數(shù)據(jù)控制經(jīng)常需要在事后完成，無法進行事前預算。集團公司總部在下達預算數(shù)據(jù)給分公司后，控制手段匱乏，從而造成分公司在支配資金過程中經(jīng)常會出現(xiàn)預算超出情況。

2.信息管理落后

集團公司在信息管理落后主要體現(xiàn)在財務報表上。集團公司在報表的制定及合并上要依據(jù)分公司的報表完成，這樣的合并方式將會導致集團在報表合并上效率偏低。除此之外，分公司中的會計人員與集團總公司的人員在綜合素質(zhì)上可能會存在一定差異，這很可能會導致分公司的中的會計信息失真，會計核算的準確性存在誤差，報表中反應的數(shù)據(jù)可能會和真實數(shù)據(jù)存在差異，最終將會導致總部在報表的制定無法對濟源公司的經(jīng)營情況進行準確反應，從而導致財務出現(xiàn)風險，對集團公司的財務管理質(zhì)量產(chǎn)生了嚴重的制約。

3.集中管控運營問題

集中管控在運行過程中主要面臨的問題有：①集團公司在對內(nèi)部資金進行管理時，可能會存在非市場化運作。集團公司在對資金的運用過程中，會將效益好的公司的資金調(diào)給效益差的企業(yè)使用，這種資金的調(diào)用方式將會導致集團公司的資金回籠存在問題，導致企業(yè)內(nèi)部資金運作出現(xiàn)問題。②彈性不足也是集團在進行財務集中管控存在的一個主要問題，因為進行集中化管理，需要將所有的財務管理權(quán)限都集中的公司總部，這樣將會導致分公司的財務管理權(quán)限受到削弱，從而導致分公司對總公司的依賴性加強，這對公司業(yè)務的開展十分不利。

三、改善集團公司財務集中管控的措施

1.全面預算管理的實施

集團總部的預算管理委員會，可以設置企業(yè)預算項目，在將設置內(nèi)容下發(fā)到各個分公司，然后依據(jù)要求詳細設置預算科目。在編制企業(yè)預算階段，集團企業(yè)在每一年應當在一個固定的月份對預算目標進行下達，子公司則需要對預算項目進行分解，對各自的預算申請進行編制，然后上報給集團公司總部，由總部下達執(zhí)行指令。集團的預算管理和預算控制需要同步進行，從而實現(xiàn)對子公司各項業(yè)務的預算控制。同時在管理過程中對信息化預算平臺進行合理應用，集團總部可以對預算的執(zhí)行情況進行那個查詢，并予以人工調(diào)整、干預，從而實現(xiàn)對預算的集中控制。

2.集中管理財務信息

集團公司要想實現(xiàn)財務集中管理就必須要對信息管理系統(tǒng)進行合理應用。如果有必要，集團公司需要建立信息網(wǎng)絡系統(tǒng)，從而使分工的財務報表能夠及時、準確的反饋給公司總部，公司總部可以依據(jù)實際情況對財務管理進行調(diào)整。同時，總部公司能夠?qū)崿F(xiàn)對分公司財務情況的管控。在集中管理中，可以引進ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)對子公司財務管理中信息的實時監(jiān)控。

3.建立資金池

資金池的建立，可以使子公司和總工資的之間的資金管理的自動調(diào)撥變得更加便捷，可是使集團公司財務集中監(jiān)控得到推動。通過對資金池的應用，集團公司將共享集團資金的共享，從而使子公司的資金能夠集中起來。集團總部可以依據(jù)分公司經(jīng)營的實際情況對資金池中的資金進行合理利用。在建立資金池后，企業(yè)可以盤活沉淀的資金，使企業(yè)的資金利用率得到提高，通過對企業(yè)中可用資金額度的控制，加強風險控制，降低企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的風險，提升集團公司對危機的應對能力。資金池的推行，還可以對下屬公司對總部的服從度進行有效的考核。此外，資金池的建立，也提高了公司總部對子公司的調(diào)配權(quán)利，加強了總部的權(quán)利集中度。但是，需要注意的是這種管理方式對人才的要求很高，因此必須要加強人才的培養(yǎng)和引進。

四、結(jié)束語

綜上所述，財務集中管理對促進集團公司的健康發(fā)展有著重要作用。然而，從目前的實施情況來看，仍然面臨著各種各樣的問題需要解決，因此在財務集中管理在集團公司財務管控中的應用，必須要不斷的發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、研究問題，從而使集團企業(yè)中的財務管工作在不斷的實踐得到完善，這也是促進集團公司健康發(fā)展的一條有效途徑。

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