○林剛（江蘇省電力公司鎮(zhèn)江供電公司　江蘇　鎮(zhèn)江　212004）

某供電公司實(shí)施項(xiàng)目“建設(shè)投資一體化”模式的審計(jì)調(diào)查分析與對(duì)策

○林剛
（江蘇省電力公司鎮(zhèn)江供電公司江蘇鎮(zhèn)江212004）

投資建設(shè)一體化管理是一種新型的項(xiàng)目投資管理模式，一個(gè)新的管理模式實(shí)施之初可能會(huì)出現(xiàn)各種問(wèn)題，這些問(wèn)題能否解決影響著新的管理模式的成敗。利用審計(jì)監(jiān)督手段統(tǒng)籌各方力量協(xié)同查找新管理模式實(shí)施過(guò)程中的各類(lèi)問(wèn)題并加以督促整改，這是促進(jìn)投資建設(shè)一體化管理模式成功實(shí)施的一項(xiàng)重要管理措施。

投資建設(shè)一體化審計(jì)監(jiān)督

一、立項(xiàng)背景

近年來(lái)，Z供電公司的項(xiàng)目投資實(shí)行“歸口管理，專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)”原則，由各專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)根據(jù)職責(zé)分工開(kāi)展主管項(xiàng)目的立項(xiàng)和實(shí)施工作。這種管理模式在實(shí)施過(guò)程中不可避免的出現(xiàn)項(xiàng)目立項(xiàng)針對(duì)性不強(qiáng)、設(shè)計(jì)不深、物資管理分散、項(xiàng)目進(jìn)展情況不能及時(shí)掌控等弊端。公司為進(jìn)一步加強(qiáng)投資建設(shè)管理，確保投資效益的最大化、風(fēng)險(xiǎn)的最小化，實(shí)施市公司層面投資一體化管理模式，即按照“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一建設(shè)、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一轉(zhuǎn)資”原則，將基建、配網(wǎng)、農(nóng)網(wǎng)、信通等各類(lèi)電網(wǎng)項(xiàng)目進(jìn)行集中管理，解決項(xiàng)目需求多頭和管理多頭問(wèn)題。為保證實(shí)行新的項(xiàng)目管理模式后各項(xiàng)投資能及時(shí)、有效完成，必須對(duì)投資建設(shè)一體化管控模式下的項(xiàng)目管理實(shí)行“安全質(zhì)量、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)”五大監(jiān)督。

在此背景下，Z供電公司決定開(kāi)展投資建設(shè)一體化審計(jì)調(diào)查，希望通過(guò)審計(jì)監(jiān)督檢查，督促公司建立“問(wèn)題—研判—立項(xiàng)—設(shè)計(jì)—實(shí)施—驗(yàn)收—評(píng)估”的管理流程。全面深化問(wèn)題管理，全口徑收集電網(wǎng)設(shè)備性、結(jié)構(gòu)性和發(fā)展性問(wèn)題，確保項(xiàng)目?jī)?chǔ)備達(dá)到施工圖深度，一流配網(wǎng)辦統(tǒng)一實(shí)施，實(shí)施過(guò)程中全面融入“安全質(zhì)量、審計(jì)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)”五個(gè)監(jiān)督，確保投資行為始終處于可控狀態(tài)。項(xiàng)目完成后，對(duì)照立項(xiàng)問(wèn)題需求，組織項(xiàng)目后評(píng)估，形成項(xiàng)目科學(xué)閉環(huán)管理。

二、審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)和方法

第一，監(jiān)督檢查審計(jì)對(duì)象在投資建設(shè)過(guò)程中貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī)、網(wǎng)省公司以及公司有關(guān)規(guī)章制度?的情況，保證公司投資建設(shè)工作合法合規(guī)有序進(jìn)行。第二，監(jiān)督檢查審計(jì)對(duì)象在投資建設(shè)的問(wèn)題管理、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和計(jì)劃管控過(guò)程中問(wèn)題上報(bào)的及時(shí)率和準(zhǔn)確率、儲(chǔ)備項(xiàng)目質(zhì)量、計(jì)劃執(zhí)行情況、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際建設(shè)進(jìn)度、財(cái)務(wù)結(jié)算完成情況等方面。第三，監(jiān)督檢查審計(jì)對(duì)象在投資建設(shè)過(guò)程中執(zhí)行管理程序、業(yè)務(wù)流程、工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位規(guī)范方面履職情況，著力發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，糾正行為偏差，堵塞管理漏洞，提高工作效率，促進(jìn)管理規(guī)范。具體審計(jì)重點(diǎn)及內(nèi)容，如表1所示。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和結(jié)果

1、儲(chǔ)備項(xiàng)目缺乏項(xiàng)目評(píng)審過(guò)程記錄和評(píng)審結(jié)果

按照《Z供電公司投資項(xiàng)目管理實(shí)施辦法》規(guī)定，經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究所應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目提出部門(mén)、專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)開(kāi)展“已收集待儲(chǔ)備”全口徑項(xiàng)目的評(píng)審工作，并按季度將評(píng)審意見(jiàn)和項(xiàng)目清單提交公司發(fā)展策劃部審核并行文發(fā)布納入公司儲(chǔ)備庫(kù)，本次檢查未見(jiàn)相關(guān)評(píng)審意見(jiàn)及發(fā)文。

表1

2、儲(chǔ)備項(xiàng)目規(guī)劃與地方政府規(guī)劃不同步

檢查公司開(kāi)展的2015年度配網(wǎng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備情況，重點(diǎn)跟蹤了項(xiàng)目地點(diǎn)為新區(qū)的135個(gè)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施階段因“配網(wǎng)規(guī)劃等待政府批準(zhǔn)”原因?qū)е马?xiàng)目停滯的有70個(gè)，占新區(qū)項(xiàng)目總數(shù)的51.85%。

3、各類(lèi)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃未進(jìn)行跟蹤和全口徑分析

檢查發(fā)現(xiàn)，公司經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究所僅對(duì)配網(wǎng)、農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目年度投資計(jì)劃（資金計(jì)劃）實(shí)施平衡、編制、審核和進(jìn)度計(jì)劃分析等工作，其他類(lèi)別項(xiàng)目仍未納入其管理范疇。

4、項(xiàng)目立項(xiàng)內(nèi)容與實(shí)際實(shí)施內(nèi)容不一致

公司部分配網(wǎng)成本性項(xiàng)目計(jì)劃與實(shí)際完成項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容有偏差，配網(wǎng)成本性項(xiàng)目?jī)?chǔ)備不足，立項(xiàng)時(shí)無(wú)預(yù)算，臨時(shí)編制項(xiàng)目資金計(jì)劃上報(bào)，雖最終項(xiàng)目得以實(shí)施，但是造成計(jì)劃項(xiàng)目和實(shí)際項(xiàng)目的不一致。

5、儲(chǔ)備深度不足導(dǎo)致項(xiàng)目節(jié)余資金過(guò)大

抽查發(fā)現(xiàn)公司個(gè)別配網(wǎng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)深度不足，造成計(jì)劃投資、設(shè)計(jì)預(yù)算、實(shí)際投資存在較大差異，部分項(xiàng)目節(jié)余資金占計(jì)劃投資額的比例超過(guò)50%。

6、需求計(jì)劃填報(bào)方式存在缺陷

配網(wǎng)項(xiàng)目需求計(jì)劃主要來(lái)源于配網(wǎng)項(xiàng)目問(wèn)題庫(kù)。現(xiàn)階段配電運(yùn)檢室采用班組按月度填寫(xiě)配網(wǎng)缺陷表，并以此基礎(chǔ)形成配網(wǎng)問(wèn)題庫(kù)。經(jīng)測(cè)試，這種模式存在缺陷反映不及時(shí)、后期跟蹤困難的問(wèn)題。

7、監(jiān)理費(fèi)支付依據(jù)不充分

檢查公司部分配網(wǎng)項(xiàng)目竣工歸檔資料，普遍未見(jiàn)監(jiān)理日志、監(jiān)理報(bào)告等證明監(jiān)理單位履行監(jiān)理職責(zé)的相關(guān)資料。

8、結(jié)余物資實(shí)物退庫(kù)不及時(shí)

檢查發(fā)現(xiàn)公司部分配網(wǎng)成本性增補(bǔ)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)此類(lèi)項(xiàng)目由于年底財(cái)務(wù)關(guān)賬原因結(jié)余物資均未能夠及時(shí)退庫(kù)。

9、廢舊材料管理不規(guī)范

檢查廢舊物資退庫(kù)情況，發(fā)現(xiàn)部分單位存在廢舊物資管理不規(guī)范現(xiàn)象。一是退庫(kù)物資種類(lèi)不全，廢舊電桿等物資均未回收；二是廢舊物資回收率偏低，部分項(xiàng)目導(dǎo)線回收率低于40%。

10、外協(xié)單位準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)

針對(duì)2015年入圍的426家潛在供應(yīng)商、外協(xié)外包單位開(kāi)展行賄犯罪檔案記錄進(jìn)行查詢(xún)，發(fā)現(xiàn)有1家潛在合格分包單位的一名員工在2015年6月因行賄罪被追責(zé)，根據(jù)規(guī)定，公司取消其投標(biāo)資格，并列入禁止入圍單位黑名單。

四、審計(jì)成效

1、取得明顯經(jīng)濟(jì)效益

公司通過(guò)審計(jì)調(diào)查，加大了項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)深度，避免了項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的設(shè)計(jì)頻繁變更，有效保證了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度；通過(guò)加強(qiáng)項(xiàng)目物資管理，提高了項(xiàng)目物資的供應(yīng)效率，避免了因物資供應(yīng)導(dǎo)致的項(xiàng)目延誤。通過(guò)加大外協(xié)單位管理，對(duì)違規(guī)或不能正常履約的外協(xié)單位按照有關(guān)條款扣除相應(yīng)款項(xiàng)。以上管理措施共避免了經(jīng)濟(jì)損失18.65萬(wàn)元，節(jié)約資金1679.62萬(wàn)元，挽回經(jīng)濟(jì)損失114.46萬(wàn)元，取得了明顯經(jīng)濟(jì)效益。

2、提高規(guī)范管理水平

通過(guò)審計(jì)調(diào)查，Z公司加深了對(duì)投資建設(shè)一體化重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，完善了項(xiàng)目立項(xiàng)、需求管理、審查管理、實(shí)施管理、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的管理措施，新建了《投資項(xiàng)目管理實(shí)施辦法》、《施工作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)“六到位”管理辦法》、《現(xiàn)場(chǎng)可視化管控系統(tǒng)應(yīng)用管理規(guī)定》等7項(xiàng)規(guī)章制度，廢止制度14項(xiàng)，建立了“問(wèn)題—研判—立項(xiàng)—設(shè)計(jì)—實(shí)施—驗(yàn)收—評(píng)估”的管理流程，制定了包含36項(xiàng)指標(biāo)的投資一體化指標(biāo)體系，其中22項(xiàng)關(guān)鍵性指標(biāo)、14項(xiàng)支撐性指標(biāo)。這些舉措有效促進(jìn)了公司項(xiàng)目投資行為更規(guī)范、有效。

3、避免投資廉政風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)開(kāi)展投資建設(shè)一體化審計(jì)調(diào)查，公司對(duì)項(xiàng)目物資管理和外協(xié)單位管理的隱患進(jìn)行了深入分析，制定了整改措施。建立了項(xiàng)目未使用物資管理平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的各類(lèi)物資進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理。同時(shí)為避免外協(xié)單位管理中的管理漏洞，規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，公司加強(qiáng)對(duì)外協(xié)單位的資格審查，在日常管理中采用動(dòng)態(tài)管理和評(píng)估，由物資供應(yīng)中心組織各相關(guān)部門(mén)，從質(zhì)量管理、安全文明施工管理、施工進(jìn)度管理、現(xiàn)場(chǎng)管理、造價(jià)控制、廉政建設(shè)等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，作為下一階段選用的依據(jù)。根據(jù)評(píng)價(jià)評(píng)級(jí)結(jié)果，采取不同的管理措施，促使其提高履約能力和服務(wù)水平。

4、提高項(xiàng)目社會(huì)效益

開(kāi)展審計(jì)調(diào)查后公司項(xiàng)目投資更加規(guī)范。通過(guò)加深項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)深度，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)勘查，公司的投資項(xiàng)目進(jìn)度得到有效保障，施工效率得到明顯提高。由于一體化管控的實(shí)施，公司各類(lèi)項(xiàng)目得到統(tǒng)籌考慮，停電管理更加有序，1—10月份，Z地區(qū)配網(wǎng)線路停電次數(shù)同比下降34.2%，停電投訴量下降了51.6%，停電輿情減少了45.4%，社會(huì)反響良好，較好地保證了優(yōu)質(zhì)高效供電。

五、審計(jì)啟示

第一，投資管理是公司管理的重中之重，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目?jī)?chǔ)備深度的研究工作，按照項(xiàng)目實(shí)際情況上報(bào)需求，確保項(xiàng)目實(shí)施能達(dá)到預(yù)期效果。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況的審核工作，嚴(yán)格按照批復(fù)文件實(shí)施項(xiàng)目，項(xiàng)目間不得調(diào)劑使用資金。第二，公司發(fā)展策劃部及經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究所應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)公司各類(lèi)資本性、成本性項(xiàng)目的管理，突出問(wèn)題管理、項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和計(jì)劃管控，強(qiáng)化項(xiàng)目投資管理的統(tǒng)一性，扎口項(xiàng)目需求審核，強(qiáng)調(diào)各類(lèi)投資的針對(duì)性、有效性，為公司電網(wǎng)發(fā)展、電能質(zhì)量、客戶(hù)服務(wù)提供強(qiáng)有力的支撐。第三，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)確保項(xiàng)目實(shí)際情況與立項(xiàng)相符，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程規(guī)范，確保項(xiàng)目受控、在控，最終發(fā)揮效益，帶動(dòng)整個(gè)管理鏈水平的提升。

［1］于麗娜、宋立濤：電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)［J］.科技資訊，2014（28）.

（責(zé)任編輯：曉彤）