（蘇州市職業(yè)大學(xué)商學(xué)院 江蘇蘇州215104）

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)良性運(yùn)作的基礎(chǔ)是信用，信用管理的好壞直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)能力的關(guān)鍵和資源。但是，目前，信息管理在我國(guó)中小企業(yè)中的運(yùn)用與發(fā)展還處于起步階段，尚存諸多發(fā)展空間，如何大力發(fā)展信用管理，構(gòu)建信用管理體系，改善中小企業(yè)信用狀況，最大限度地提高中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展是值得我們探討、深思的問(wèn)題。

一、信用管理與中小企業(yè)價(jià)值增值的關(guān)系

（一）信用管理是中小企業(yè)價(jià)值增值的基礎(chǔ)

大多數(shù)中小企業(yè)管理者認(rèn)為利潤(rùn)最大化是中小企業(yè)的終極目標(biāo)，其實(shí)能夠長(zhǎng)久實(shí)現(xiàn)最大利潤(rùn)的有效途徑是企業(yè)在運(yùn)作過(guò)程中不斷的價(jià)值增值。中小企業(yè)的活動(dòng)主要包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、利潤(rùn)分配等環(huán)節(jié)，企業(yè)價(jià)值增值體現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，然而每一個(gè)環(huán)節(jié)是否能夠順利的開(kāi)展，都離不開(kāi)企業(yè)之外第三方的合作，這個(gè)合作必須建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上，商業(yè)信用是企業(yè)增值過(guò)程中的基石，是中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)。

現(xiàn)代企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)不僅僅取決于企業(yè)自身的實(shí)力，而是供應(yīng)鏈間的競(jìng)爭(zhēng)。供應(yīng)鏈?zhǔn)侵概c企業(yè)有聯(lián)系的供貨方與客戶，企業(yè)如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地，關(guān)鍵在于是否有穩(wěn)定的供應(yīng)鏈關(guān)系，信用管理就是這個(gè)供應(yīng)鏈關(guān)系維持穩(wěn)定的基礎(chǔ)。

（二）中小企業(yè)價(jià)值增值是信用管理實(shí)施的保障

中小企業(yè)能否持續(xù)的實(shí)施信用管理，很大程度上取決于企業(yè)管理者能否感受到實(shí)施信用管理給企業(yè)帶來(lái)業(yè)務(wù)量的增加、利潤(rùn)的變化，以及能否感受到信用管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展有利。然而，這些中小企業(yè)管理者期望感受到的很大程度上取決于企業(yè)價(jià)值增值的程度。

信用管理的實(shí)施需要不斷地投入大量的人力、物力、財(cái)力?？梢?jiàn)，沒(méi)有持續(xù)的企業(yè)價(jià)值增值，信用管理實(shí)施道路只會(huì)越走越艱難。如果企業(yè)很好地利用信用管理，信用管理就會(huì)使企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)受益，真正為企業(yè)價(jià)值增值起到推動(dòng)作用。中小企業(yè)的價(jià)值日益擴(kuò)大，管理者自然會(huì)加大企業(yè)信用管理的實(shí)施力度。因此，中小企業(yè)價(jià)值增值是信用管理實(shí)施的保障。

二、基于價(jià)值增值理論構(gòu)建中小企業(yè)信用管理體系的必要性

目前我國(guó)1 300萬(wàn)工商注冊(cè)企業(yè)中，99%是中小企業(yè)，可見(jiàn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能否有序的發(fā)展很大程度上取決于中小企業(yè)能否有序地開(kāi)展商業(yè)活動(dòng)，而能否有序地進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)又取決于企業(yè)是否具有商業(yè)信用。但是，目前大多數(shù)中小企業(yè)信用管理意識(shí)比較淡薄，認(rèn)為開(kāi)展信用管理沒(méi)有任何收益，反而耗費(fèi)了大量人力、物力；沒(méi)有專門的機(jī)構(gòu)和人員從事信用管理工作；缺乏獨(dú)立的職能部門進(jìn)行企業(yè)信用管理。因此，中小企業(yè)開(kāi)展信用管理的第一步就是構(gòu)建信用管理體系。

從企業(yè)價(jià)值增值角度來(lái)看，中小企業(yè)的目標(biāo)是提高利潤(rùn)、降低成本，信用管理就是在為這個(gè)目標(biāo)而服務(wù)。信用管理是企業(yè)管理者對(duì)信用交易進(jìn)行科學(xué)管理以控制信用風(fēng)險(xiǎn)，促使整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)流程成本降低，它在中小企業(yè)的功能主要體現(xiàn)在賬戶控制、商賬追收、信用檔案管理、應(yīng)收賬款管理等，這些功能都和財(cái)務(wù)密不可分。因此，信用管理能夠使企業(yè)業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程有機(jī)融合，能夠真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)必然和企業(yè)信用管理目標(biāo)一致。建立一個(gè)基于價(jià)值增值理論的中小企業(yè)信用管理體系是關(guān)系到中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)成敗的重要環(huán)節(jié)，是提高中小企業(yè)商業(yè)能力、促進(jìn)中小企業(yè)特別是小微企業(yè)健康發(fā)展的前提。

三、基于價(jià)值增值理論構(gòu)建中小企業(yè)信用管理體系

目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)逐步向信用經(jīng)濟(jì)過(guò)渡，企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展逐步向價(jià)值增值過(guò)渡，信用交易規(guī)模的日漸擴(kuò)大，價(jià)值增值的要求日趨提高，都凸顯出基于價(jià)值增值理論的信用管理體系在中小企業(yè)發(fā)展中的重要作用。

（一）中小企業(yè)信用管理組織結(jié)構(gòu)

筆者經(jīng)過(guò)系統(tǒng)地研究企業(yè)信用、增值價(jià)值理論和內(nèi)涵，構(gòu)建了中小企業(yè)信用管理組織結(jié)構(gòu)（如圖1所示），該組織結(jié)構(gòu)構(gòu)造比較簡(jiǎn)單，只涉及到了財(cái)務(wù)、銷售、信用管理部門，但是信用管理部門的核心職能已經(jīng)在結(jié)構(gòu)中表現(xiàn)出來(lái)，大中型企業(yè)也可以此為借鑒。

從圖1可以看出，客戶信用管理小組的職能是收集客戶信用數(shù)據(jù)，建立、保管、整理客戶信用檔案，防范信用風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施信用決策。當(dāng)銷售部門與客戶進(jìn)行商業(yè)合作時(shí)，及時(shí)調(diào)取該客戶檔案，進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，幫助銷售部門辨別該項(xiàng)商業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，提高防范意識(shí)?？蛻粜庞迷u(píng)級(jí)小組的主要職能是制定商業(yè)信用獎(jiǎng)罰措施，建立懲罰機(jī)制，吸引和培訓(xùn)信用管理人才，該小組是信用管理能否持續(xù)下去的關(guān)鍵。應(yīng)收賬款的監(jiān)控和追收小組主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款監(jiān)控、賒銷額度的控制、應(yīng)收賬款的催收和壞賬管理，該職能部門是從財(cái)務(wù)部門分離出來(lái)的，職能從原來(lái)的事后控制，擴(kuò)展到事前、事中實(shí)時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)管，幫助中小企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，而不僅僅是數(shù)字上的利潤(rùn)增加。

圖1 中小企業(yè)信用管理組織結(jié)構(gòu)圖

圖2 基于價(jià)值增值理論的企業(yè)信用價(jià)值模型

圖3 基于價(jià)值增值理論的企業(yè)信用體系

圖1 中的三個(gè)部門是企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的關(guān)鍵部門，企業(yè)信用管理實(shí)施的越好，銷售部門的業(yè)績(jī)就越好，從而帶動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)利潤(rùn)增加、企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。由此可見(jiàn)，建立科學(xué)的中小企業(yè)信用管理組織結(jié)構(gòu)，是企業(yè)信用管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證，是企業(yè)價(jià)值增值的保證。

（二）基于價(jià)值增值理論的企業(yè)信用價(jià)值模型

基于價(jià)值增值理論的企業(yè)信用管理主要是研究企業(yè)信用管理對(duì)企業(yè)價(jià)值增值所起的作用。在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)活動(dòng)的價(jià)值結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大變化，企業(yè)價(jià)值的體現(xiàn)，不僅僅是企業(yè)本身的價(jià)值，還體現(xiàn)在與企業(yè)有聯(lián)系的所有相關(guān)體，因此，信用管理為企業(yè)帶來(lái)的價(jià)值增值已不能僅局限于企業(yè)所創(chuàng)造的價(jià)值，還應(yīng)該擴(kuò)展到整個(gè)產(chǎn)業(yè)的價(jià)值鏈。關(guān)注企業(yè)信用管理對(duì)供應(yīng)商價(jià)值鏈、客戶價(jià)值鏈、競(jìng)爭(zhēng)者價(jià)值鏈、其他相聯(lián)系的第三方價(jià)值鏈所產(chǎn)生的影響是我們研究該體系的基礎(chǔ)?；趦r(jià)值增值理論的企業(yè)信用價(jià)值模型如圖2所示，該模型為企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建提供決策導(dǎo)向，體系的構(gòu)建考慮的方面應(yīng)該涉及該價(jià)值模型。

（三）基于價(jià)值增值理論構(gòu)建中小企業(yè)信用管理體系

隨著市場(chǎng)的擴(kuò)大、交易手段的增加，信用已成為企業(yè)管理活動(dòng)中需要增加的重要內(nèi)容。但是如何才能有效地進(jìn)行信用管理，依據(jù)信用管理聯(lián)系企業(yè)的整個(gè)價(jià)值鏈，協(xié)調(diào)企業(yè)間的協(xié)作關(guān)系，是我們應(yīng)該研究的重點(diǎn)課題。該課題研究的第一步就是構(gòu)建信用管理體系，體系的構(gòu)建是整個(gè)信用管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，有了體系才能在此基礎(chǔ)上開(kāi)展、完善信用管理工作。

信用管理體系是一個(gè)功能全面、結(jié)構(gòu)復(fù)雜的體系，主要由信用管理數(shù)據(jù)庫(kù)、信用管理評(píng)價(jià)系統(tǒng)、信用管理程序、信用管理過(guò)程和信用管理資源等組成（如圖3所示）。

1.信用管理數(shù)據(jù)庫(kù)。企業(yè)建立完善的信用管理數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)應(yīng)該由政府公布的信用數(shù)據(jù)、信用中介機(jī)構(gòu)的信用數(shù)據(jù)、企業(yè)自己收集整理的信用數(shù)據(jù)組成。取自多方的信用數(shù)據(jù)才能夠準(zhǔn)確、全面、系統(tǒng)地反映信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代的信用情況。企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)為企業(yè)后續(xù)的信用管理提供有力的數(shù)據(jù)支撐，是企業(yè)開(kāi)展信用工作的首要任務(wù)。

2.企業(yè)信用數(shù)據(jù)信息管理平臺(tái)。企業(yè)信用數(shù)據(jù)信息管理平臺(tái)是在企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)基本完善的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)的服務(wù)平臺(tái)，該平臺(tái)主要由信用管理部門使用、維護(hù)，企業(yè)高層管理人員監(jiān)管。信用管理部門根據(jù)企業(yè)價(jià)值增值的指導(dǎo)思想，把與企業(yè)相關(guān)的信用數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、分析、處理，建立企業(yè)信用檔案并進(jìn)行信用評(píng)估，通過(guò)企業(yè)信用信息輸出平臺(tái)反映給企業(yè)的各個(gè)部門。企業(yè)相關(guān)部門依據(jù)輸出平臺(tái)的信息，確定與之合作伙伴的合作方案?？梢?jiàn)，該信用體系是企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)的保證，是企業(yè)價(jià)值增值的保證。

當(dāng)前信用經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，中小企業(yè)基于價(jià)值增值的經(jīng)營(yíng)管理模式已經(jīng)根深蒂固，如何在中小企業(yè)現(xiàn)有的管理模式下，適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，適應(yīng)當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境需要，是我們課題組研究的方向。當(dāng)前信用資源的一體化將全球的企業(yè)信用信息整合到世界這個(gè)大的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中，技術(shù)和資源的融合帶來(lái)企業(yè)信用管理的迫在眉睫。中小企業(yè)需要尋找一個(gè)適用于自己的信用管理體系，為生存、發(fā)展謀求思路。當(dāng)前的信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代，當(dāng)前的企業(yè)價(jià)值導(dǎo)向，促使基于價(jià)值增值理論的企業(yè)信用管理體系的研究。目前，該體系正在研究階段，還在不斷的改進(jìn)、完善，希望我們的課題研究能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)信用管理的實(shí)施提供一個(gè)有效的參考建議。