宋建龍

【摘要】企業(yè)的資金戰(zhàn)略預算管理模式既是企業(yè)財務管理方面的核心環(huán)節(jié)，也是企業(yè)管理模式的重要組成部分.資金戰(zhàn)略預算管理的科學性直接影響到企業(yè)財務管理的發(fā)展方向和為企業(yè)創(chuàng)造更多的盈利。本文在研究和討論資金預算管理的管理體系和管理特征的基礎上，深入分析企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理所要面臨的風險問題，通過科學有效的方法更好地規(guī)避風險和挑戰(zhàn)。加強企業(yè)對于資金戰(zhàn)略預算管理的重視程度以及管理模式的探討。本文從內部深入透視了資金戰(zhàn)略預算管理的操作模式，展示了如何通過戰(zhàn)略預算管理去對企業(yè)風險投資的合理評估，為企業(yè)未來資金戰(zhàn)略的管理提供更有效的保證。

【關鍵詞】資金預算管理;管理體系;預算管理特征;風險管理

一、引言

在中同建國很長的一段時間里，企業(yè)都處在計劃經濟的時代，傳統(tǒng)的生產規(guī)劃主導著企業(yè)的經營模式。在進入市場經濟后，企業(yè)開始自主經營，在這一特定的市場環(huán)境下，顯然之前同定的企業(yè)生產能力和水平已經不能滿足企業(yè)所追求的經濟效益。所以慢慢本土企業(yè)也開始學習西方先進的管理技術，對于企業(yè)資金的預算管理就是其中一項。預算管理的運用使得企業(yè)可以更好的了解自身所處的位置，從而制定未來的發(fā)展戰(zhàn)略。然而由于經濟的快速發(fā)展，顯然僅僅的預算管理已經無法滿足瞬息萬變的市場，企業(yè)開始需要一種更為靈活的資金管理方式，而資金戰(zhàn)略預算管理剛好滿足了這些要求，可以短時間且精確的給企業(yè)資產和預算進行評估，讓企業(yè)可以更好地適應市場的生產需求。

二、企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理的特征

企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理的兩個重要環(huán)節(jié)是資金的預算管理和對資金的控制，要想在企業(yè)資金管理中起到重要的價值作用，就需要主要側重在短時間內對于資金管理的科學評估和嚴格的預算控制?，F(xiàn)在的時代發(fā)展需求造成了企業(yè)資源的不穩(wěn)定性，生產水平和經濟效益也是時高時低，對于預算管理和資金的控制力也有所下降。雖然出臺了一些新的預算管理方法去應對，但始終無法完全解決這方面的不足。而企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理從全新的角度去審視資金管理和預算管理的關系，不僅有利于提升企業(yè)的核心能力，更能對于市場評估和導向起到關鍵性作用。

三、企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理體系

戰(zhàn)略預算管理體系以卡普蘭和諾頓率先提出的平衡計分卡的財務和非財務指標為基礎，對反映資金運行的過程和結果的導向性指標與戰(zhàn)略遠景進行的有機協(xié)凋。企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理體系通過三個方面來進行有效的實施和操作管理，資金管理導向性指標，資金管理效率性指標，資金管理運行性指標。而這三個指標的建立并不是沒有日的性的，而是根據(jù)一個連續(xù)一體化的過程且進行一個循環(huán)的過程。首先在企業(yè)資金管理的基礎上，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略管理的日標和生產水平的狀況進行評估。之后將預算管理作為基礎，對企業(yè)資金運行情況進行宏觀調控，這也是企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理中的重要環(huán)節(jié)。最后對資金利用率進行詳細系統(tǒng)的評估。通過對于預算目標和預算結果的比較，從而得出兩者之間的差異以及差異產生的主要原因，進而對企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理的各個環(huán)節(jié)的成果進行業(yè)績評估，通過賞罰制度對每個環(huán)節(jié)的負責人進行褒獎或批評。從而從主觀上調動負責人的工作態(tài)度，進而對資金管理和預算管理提供更為科學和合理的數(shù)據(jù)理論支持，從微觀上調控，把握一切可能出現(xiàn)的風險性。

四、企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理注意的問題

企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理作為一種新的預算管理模式，它需要將資金管理和預算管理緊密的結合起來才能對于企業(yè)的經營狀況和當前問題做出正確的判斷，然而實際操作起來卻并不是那么簡單，容易以下一些問題。

1.風險性分析

企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理的風險性主要體現(xiàn)在資金戰(zhàn)略日標制定的不合理，預算管理方面以實際的預算支出數(shù)值相差過大，實施效果不佳，導致最終成果完全達不到預算期望值。風險性是企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理的一種客觀屬性，也是企業(yè)資金戰(zhàn)略無法規(guī)避的問題，但正是由于有風險性才能使企業(yè)的風險方面的投資得到收益，它也是企業(yè)在各種資金管理方面的體現(xiàn)。那么企業(yè)如何去應對這種風險性，首先企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理是對于資金戰(zhàn)略管理的先決條件，所以在進行管理時應注意把握機遇，深入挖掘資金的可用性，進行合理調配，給資金管理創(chuàng)造更大的收益，進一步實現(xiàn)資金的有效升值。其次由于高風險有時面對的是高收益或者更大的財務危機，所以要注意和其他部門的密切合作，在危機來臨之前做到準確的分析。

2.適時性分析

企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理的適時性是在在資金戰(zhàn)略管理不斷變化的大環(huán)境下，結合企業(yè)自身的資源和能力進行有效的調整。適時性既是對資金戰(zhàn)略的管理，又是企業(yè)預算管理的基礎條件。正所謂看清形勢，權衡利害才是當代企業(yè)發(fā)展之道。根據(jù)信息反饋機制及時的分析資金的動態(tài)流向，快速的掌握在戰(zhàn)略實施中的風險性和初期預算結果，從而確保企業(yè)資金戰(zhàn)略日標的實現(xiàn)。

3.有效性分析

企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理是一個相對比較復雜的資金管理和預算管理結合，那么有效性就取決于對戰(zhàn)略環(huán)境的正確分析，戰(zhàn)略預算的正確制定。資金管理的快速發(fā)展都有賴于有效性的分析。通過反饋機制，約束機制等多種機制的有效約束來保障企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理的正常運行。有效性越強，對于實現(xiàn)企業(yè)資金戰(zhàn)略目標的可能性越大。

五、解決資金戰(zhàn)略預算管理出現(xiàn)的問題

1.定期的評估

在當代社會已經不存在一成不變的生產和生活方式，要想更好地立足于社會，就需要企業(yè)不斷的跟隨時代發(fā)展的需求。雖然很多企業(yè)已經開始學習和運用企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理，但畢竟我國引入這一管理的時間較短，很多地方實際操作起來并不是完全順利，所以為了更好的實施這個模式對于企業(yè)的管理，最有效的方法就是進行定期評估，并且嚴格執(zhí)行評估的結果。財務部門是一個較大的部門，那么重要的是員工的各司其職，如果只是把資金戰(zhàn)略預算管理單一的當成資金管理和預算管理而草草了事，這樣的結果自然是不理想的，也沒有達到在這方面管理的實際效果。所以定期的評估可以使企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理的結果更加科學化和合理化。

2.加強各部門緊密聯(lián)系

對于大型企業(yè)在資金戰(zhàn)略預算管理上相對已經比較成熟，而中小型企業(yè)普遍南于員工人數(shù)較少，人才的單一性造成了這方面的疏忽，更多甚至于并不設立這個職位的人去進行管理，或者即便有人負責也只是根據(jù)財務報表的數(shù)據(jù)去進行管理和判斷。例如只是簡單對成本進行控制，降低不必要的費用開支，對于流動資金的大致安排，這些都不能為企業(yè)提供更好的經營日標和長期的戰(zhàn)略服務。最主要的還是需要對于企業(yè)其他部門的深入了解，定期開展一些會議，主要認真探討企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和未來的發(fā)展趨勢，對于資金管理和預算管理等方面制定出短期內的計劃。抓住企業(yè)的發(fā)展機遇，看清楚問題的關鍵，從而加強和其他部門的緊密聯(lián)系，發(fā)揮企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理的在財富管理方面的重要作用。

3.制定適合企業(yè)的管理

開放式的經濟也就造就了多種企業(yè)的發(fā)展，人類的生產和生活需求造成了企業(yè)的發(fā)展已經不再單一化，甚至從產品到經營模式上都可以運行不同的標準。然而正是由于這個原因也就導致了很多相似企業(yè)的產生，例如可口可樂和百事可樂，肯德基和麥當勞等等，然而很多中小型企業(yè)抱著大樹底下好乘涼的心里，將企業(yè)的經營和管理模式完全拷貝和自己相似的大企業(yè)的經營模式。這種舉措的確可以使企業(yè)快速的發(fā)展起來，但是在管理到一定時間時，問題也會隨之出現(xiàn)。歸根到底主要還是因為企業(yè)具有的特殊性，那么為了尋求更好的發(fā)展，企業(yè)應該注重自身的資金管理和預算管理，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略日標制定適合自己企業(yè)的資金戰(zhàn)略預算管理。

六、總結

隨著企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理被更多企業(yè)的了解很認識，實施這項管理模式的企業(yè)也越來越多，企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理已經逐步深入到企業(yè)管理的核心部分。企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理作為全新的一種預算管理將企業(yè)的財務部門帶人了一個新的平臺，傳統(tǒng)的預算管理模式已經無法做到及時的風險評估。然而企業(yè)資金戰(zhàn)略預算管理不僅在一定程度上節(jié)省了企業(yè)的成本管理，還提高了企業(yè)資金管理的效率，準確的掌握預算管理的發(fā)展動態(tài)，將資金管理和預算管理更為緊密的結合起來，充分發(fā)揮資金預算管理在資金管理方面的作用，幫助企業(yè)實現(xiàn)制定的戰(zhàn)略日標。

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