盛紅儒

摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中國銀行在運(yùn)行和經(jīng)營過程中，難免會(huì)遇到各種不同的風(fēng)險(xiǎn)。資金管理是銀行的主要工作，因此，中國銀行面臨的最大的風(fēng)險(xiǎn)問題就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)等，在銀行各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中都可能產(chǎn)生。對(duì)此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分重要的意義。但是，在當(dāng)前中國銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，還存在著很多方面的問題，對(duì)于銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制和規(guī)避十分不利。

關(guān)鍵詞：中國銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；問題

在當(dāng)前社會(huì)中，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，銀行的重要性越來越大。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中一個(gè)重要的組成部分，銀行的運(yùn)行和經(jīng)營情況對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定具有不容忽視的意義。在銀行的經(jīng)營過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種較為常見的風(fēng)險(xiǎn)類型，對(duì)銀行穩(wěn)定、安全的運(yùn)行有著較大的影響。在我國當(dāng)前的銀行當(dāng)中，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理往往存在著較大的問題，制約了銀行的良好發(fā)展。對(duì)此，應(yīng)當(dāng)充分分析和認(rèn)識(shí)這些問題，并且采取適當(dāng)?shù)拇胧┘右越鉀Q，從而維護(hù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于不合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)所造成的風(fēng)險(xiǎn)。在銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，主要包含了現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)等方面?，F(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)主要是指銀行中的現(xiàn)金及等價(jià)物儲(chǔ)備不足，無法對(duì)資金進(jìn)行及時(shí)調(diào)撥。機(jī)會(huì)成本風(fēng)險(xiǎn)主要分為費(fèi)用支出、股權(quán)投資、貸款等方面。所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就是針對(duì)以上這些風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行管理和控制，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)，從而確保銀行穩(wěn)定、安全的運(yùn)行。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，對(duì)于銀行來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有非常重要的意義。它是銀行經(jīng)營中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，有助于幫助銀行規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)、提升經(jīng)營管理水平。通過有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠幫助銀行在復(fù)雜的金融環(huán)境中更快的融入。在規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，能夠促進(jìn)銀行收益的提高。在日益激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭中，有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還能夠提高銀行的競(jìng)爭能力，從而獲得更大的發(fā)展。

二、銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題

1.資本結(jié)構(gòu)失衡

在當(dāng)前大多數(shù)的中國銀行當(dāng)中，籌資負(fù)債率規(guī)模大、資本充足率低、產(chǎn)權(quán)比例高等問題，都是引起銀行資本結(jié)構(gòu)失衡的重要原因。對(duì)于銀行規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要使通過銀行資本的管理、保護(hù)、營業(yè)等功能實(shí)現(xiàn)的。銀行在運(yùn)行過程中，一旦發(fā)生資本結(jié)構(gòu)失衡的情況，例如資本充足率無法得到保證等問題，將會(huì)引發(fā)難以控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給銀行的經(jīng)營和運(yùn)行造成極大的威脅。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)過高

信貸是當(dāng)前銀行的主要業(yè)務(wù)之一，能夠產(chǎn)生最大的資金流量。但是，在信貸業(yè)務(wù)中，銀行也面臨著很高的信用風(fēng)險(xiǎn)。一旦借款人由于一些原因無法償還全部債務(wù)，將會(huì)造成銀行的呆賬、呆滯、逾期等信貸財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于當(dāng)前很多中國銀行的信用體系建設(shè)不夠完善，存在著諸如信貸信息不對(duì)稱等問題。因此，很可能會(huì)導(dǎo)致資金難以回籠、不良資產(chǎn)比例高等問題，從而造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)決策不科學(xué)

我國當(dāng)前一些銀行在制定財(cái)務(wù)決策的過程中，并沒有科學(xué)的搜集和分析相關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息，因而容易造成決策的盲目性、片面性和主觀性。一旦做出了錯(cuò)誤的決策，銀行將會(huì)面臨巨大的損失。目前，我國很多銀行決策者大多重點(diǎn)關(guān)注單一業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)指標(biāo)考核代替決策，在操作過程中有時(shí)也會(huì)違反規(guī)章制度，從而進(jìn)一步引發(fā)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。

4.財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展，在經(jīng)營運(yùn)行過程中，也需要承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)。但是當(dāng)前很多銀行的財(cái)務(wù)人員普遍缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，難以全面的認(rèn)識(shí)和理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，往往認(rèn)為只要做好資金管理就能夠防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)十分滯后，沒有考慮到外部經(jīng)營環(huán)境的變化。如果這種問題不能改變，在銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)人員就不能有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而提高了發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率。

5.信息化管理系統(tǒng)不完善

中國銀行在金融市場(chǎng)中面臨著十分復(fù)雜的環(huán)境，例如法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。在銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，這些環(huán)境會(huì)產(chǎn)生極大的影響。因此，面對(duì)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，銀行為了更好的應(yīng)對(duì)和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)有效的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，更加高效的管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是，實(shí)際上我國很多銀行由于受到各種因素的制約，沒能建立起較為完善的財(cái)務(wù)管理信息化管理系統(tǒng)，因而難以有效的管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

1.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的一個(gè)重要部分，它指的是銀行權(quán)益資本、債務(wù)資本之間的比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)失調(diào)是導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。如果銀行的資本結(jié)構(gòu)能夠達(dá)到最優(yōu)，就能夠獲得最大的財(cái)務(wù)杠桿利益。因此，銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，動(dòng)態(tài)的調(diào)整資本充足率，確保銀行資本實(shí)力的良好。同時(shí)確保這一比例不會(huì)過高，防止對(duì)銀行的收益水平和收益能力造成影響。此外，銀行還應(yīng)當(dāng)對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的安排，對(duì)負(fù)債期限進(jìn)行合理的調(diào)整。這樣，才能夠進(jìn)一步提高銀行應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.完善信用評(píng)價(jià)體系

在風(fēng)險(xiǎn)度量的過程中，一個(gè)重要的方式就是內(nèi)部評(píng)價(jià)體系。在信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，應(yīng)當(dāng)對(duì)各類指標(biāo)進(jìn)行合理的選擇和應(yīng)用，科學(xué)的分配各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重，從而使評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性得以提高。對(duì)于相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息，銀行應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效的補(bǔ)錄、整理、分析工作。對(duì)于借款人的相關(guān)信息，例如違約情況等，要進(jìn)行收集與核準(zhǔn)。此外，還應(yīng)當(dāng)建立一致、嚴(yán)格的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行制定，從而確保數(shù)據(jù)的全面性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

3.提高財(cái)務(wù)決策水平

對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果，財(cái)務(wù)決策是否正確有著極為重要的影響。銀行對(duì)于各種可能對(duì)財(cái)務(wù)決策產(chǎn)生影響的因素，都要進(jìn)行充分的考慮?？梢岳枚糠治龇?，建立相關(guān)的計(jì)算模型，對(duì)決策進(jìn)行逐步的分析和完善。在決策過程中，不能單憑主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行，而是應(yīng)當(dāng)遵循價(jià)值理念的指導(dǎo)作用。正確的財(cái)務(wù)決策，能夠使銀行獲得更大的收益，同時(shí)提高銀行規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。通過科學(xué)有效的財(cái)務(wù)決策，能夠?qū)崿F(xiàn)銀行價(jià)值的最大化，提高銀行資金運(yùn)用水平，確保銀行能夠得到良好的持續(xù)發(fā)展。

4.增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

銀行財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有著至關(guān)重要的作用。因此銀行應(yīng)當(dāng)努力提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其能夠認(rèn)識(shí)到銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，對(duì)現(xiàn)有的和潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、控制和規(guī)避。在日常的財(cái)務(wù)工作中，應(yīng)當(dāng)融入風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并將其作為衡量工作的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。在復(fù)雜多變的金融環(huán)境中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)能夠認(rèn)真應(yīng)對(duì)和適應(yīng)，在財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中提高認(rèn)識(shí)。銀行還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，并且建立完善的準(zhǔn)入制度和獎(jiǎng)懲制度，從而提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力。

5.強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息是銀行識(shí)別、分析、度量、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，能夠使銀行快速反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在具體操作中，可以采取集中管理會(huì)計(jì)核算體制，由核算數(shù)據(jù)處理中心對(duì)基層核算單位的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，減少重疊機(jī)構(gòu)，從而提高會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性。在銀行的財(cái)務(wù)管理中，具有廣泛的涉及面和較高的靈敏度，工作綜合性也比較強(qiáng)，因此，需要大量高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)計(jì)劃等工作提供指導(dǎo)。因此，強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，有助于銀行提高財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息的處理效率，從而提高財(cái)務(wù)判斷能力。

四、結(jié)論

隨著世界金融環(huán)境的不斷發(fā)展變化，應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭，中國銀行要想得到更大的發(fā)展和進(jìn)步，就應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中存在的問題。在此基礎(chǔ)上采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行解決，不斷優(yōu)化和提高中國銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，確保銀行的良好發(fā)展。

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