劉海英

(北京東方雨虹防水技術(shù)股份有限公司，北京 100025)

0 引言

管理大師彼得·德魯克說過:“所有的組織都必須考慮‘績效’是什么東西?！保?］。隨著經(jīng)濟(jì)的全球化，以A 集團(tuán)為代表的中國制造企業(yè)面臨著越來越激烈的競爭，要想在競爭中保持優(yōu)勢，必須重視企業(yè)績效管理，找到與企業(yè)實(shí)際相適應(yīng)的績效管理理論和方法。目前，企業(yè)界所公認(rèn)的四種績效管理方法有:目標(biāo)管理法、關(guān)鍵績效指標(biāo)法(KPI)、平衡積分卡和360 度績效考評法。其中基于KPI 指標(biāo)的績效考核法因其目標(biāo)明確，容易量化，有利于組織利益與個(gè)人利益達(dá)成一致等特點(diǎn)而得到了市場競爭明顯的制造企業(yè)的廣泛認(rèn)可。

KPI 指標(biāo)是一種戰(zhàn)略導(dǎo)向的績效指標(biāo)系統(tǒng)，它從企業(yè)總體戰(zhàn)略出發(fā)，通過提煉、歸納與戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)密切相關(guān)的關(guān)鍵指標(biāo)，然后在企業(yè)、部門和員工之間進(jìn)行層層分解，最終通過對這些指標(biāo)的考核達(dá)到貫徹企業(yè)戰(zhàn)略思想、提升總體績效水平的目的［2］。一般績效管理的過程通常是一個(gè)循環(huán)，分為五步:績效計(jì)劃、績效實(shí)施、績效評價(jià)、績效反饋與面談、績效結(jié)果應(yīng)用［3］。而確定確定關(guān)鍵績效指標(biāo)一般遵循下面的過程:建立評價(jià)指標(biāo)體系、設(shè)定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、審核關(guān)鍵績效指標(biāo)［4］。

本文運(yùn)用KPI 績效指標(biāo)及績效考核相關(guān)理論知識，以A 集團(tuán)為研究對象，設(shè)計(jì)了集團(tuán)事業(yè)部的責(zé)任制單元KPI 考核指標(biāo)和考核辦法，并構(gòu)建了A 集團(tuán)的完整KPI 績效考核體系。本文的創(chuàng)新之處在于將預(yù)算執(zhí)行偏差情況納入KPI 考核指標(biāo)，并將過程考核和結(jié)果考核相互結(jié)合。

1 A 集團(tuán)現(xiàn)狀及績效考核目標(biāo)

A 集團(tuán)主營建筑防水材料制造及施工，是北京市高新技術(shù)企業(yè)。企業(yè)于2008 年9 月10 日在深交所正式掛牌上市，集團(tuán)下設(shè)10 個(gè)分子公司，分布在在北京順義、上海金山、湖南岳陽、遼寧錦州、廣東惠州、江蘇徐州新沂和山東德州臨邑、云南昆明、河北唐山、陜西咸陽禮泉等地。公司上市成功后，規(guī)模不斷擴(kuò)大，人員不斷增多，子公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)增多。由于內(nèi)部層級多，地理跨度大，過程管理難度會(huì)越來越大，就需要有一套完善的績效管理體系來服務(wù)并監(jiān)督集團(tuán)高速成長，從而為各責(zé)任制單元及領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行考核提供有效依據(jù)。

以往學(xué)者的研究表明，企業(yè)中一般存在兩種績效考核方式或目的:評估型和發(fā)展型［5］。評估型考核的目的將考核結(jié)果信息主要用于人事和薪資決策;發(fā)展型考核主要將考核結(jié)果信息用于指導(dǎo)員工進(jìn)行工作改進(jìn)、提供適當(dāng)人才培訓(xùn)發(fā)展機(jī)會(huì)等，不斷發(fā)掘職員潛力和提升職員能動(dòng)性，從而提高員工工作績效，使企業(yè)利潤最大化。另外，由于受所有制、行業(yè)和外部競爭程度等因素的影響，企業(yè)對績效考核方式的選擇也會(huì)有所不同。

A 集團(tuán)屬民營企業(yè)，市場競爭非常激烈?；谑袌龈偁帬顩r，由于競爭存在傳遞機(jī)制，當(dāng)企業(yè)所面臨外部競爭較大時(shí)，企業(yè)管理者會(huì)將這種壓力逐步傳遞或轉(zhuǎn)嫁給各級員工，進(jìn)而采用評估型績效考核方式。因此，A 集團(tuán)采用評估型績效考核方式——KPI 績效指標(biāo)法對各責(zé)任單元進(jìn)行考核，并實(shí)行過程考核和年度考核相結(jié)合的方式，強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的有效性。

2 A 集團(tuán)基于KPI 指標(biāo)的績效考體系設(shè)計(jì)

為實(shí)現(xiàn)“世界A 集團(tuán)”的夢想，成就世界防水行業(yè)五強(qiáng)的目標(biāo)，全力為構(gòu)筑和諧人居貢獻(xiàn)力量，全面踐行“為人類為社會(huì)創(chuàng)造持久安全的環(huán)境”的企業(yè)使命，以及根據(jù)公司管理方針和某責(zé)任制單元經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，并結(jié)合企業(yè)運(yùn)營狀況和產(chǎn)品市場需求情況，特設(shè)計(jì)基于KPI 績效指標(biāo)的考核體系。

2.1 責(zé)任制單元考核KPI 指標(biāo)范疇

責(zé)任制單元考核KPI 指標(biāo)設(shè)定如表1 所示。

表1 責(zé)任制單元考核KPI 指標(biāo)設(shè)定(單位:萬元)

2.2 考核方法設(shè)計(jì)

為確保A 集團(tuán)經(jīng)營總目標(biāo)的順利完成，公司對各責(zé)任制單元生產(chǎn)經(jīng)營全程監(jiān)控，對其運(yùn)營業(yè)績和經(jīng)營成果全面量化考核，考核按過程(季度)考核和結(jié)果(年度)考核兩種方式進(jìn)行。

2.2.1 過程考核

為了加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營的計(jì)劃性、有效性，促進(jìn)管理的科學(xué)化、規(guī)范化，公司對責(zé)任制單元階段性經(jīng)營效果進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，按主要指標(biāo)的完成情況，對其經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)(表2)。

表2 責(zé)任制單元階段性經(jīng)營目標(biāo)和控制指標(biāo)的分解(單位:萬元)

對責(zé)任制單元的一季度、三季度經(jīng)營效果，按以下考核結(jié)果進(jìn)行評價(jià)

Mj=0.5M1+0.5M2

對責(zé)任制單元的二季度經(jīng)營結(jié)果，按以下考核結(jié)果進(jìn)行評價(jià)

Mj2=0.2M1+0.4M2+0.4M3

式中，Mj為季度綜合考核成績(一季度結(jié)果為Mj1，二季度結(jié)果為Mj2，以此類推);M1為季度主營業(yè)務(wù)收入考核系數(shù);M2為季度綜合回款率考核系數(shù);M3為季度經(jīng)營利潤考核系數(shù)。

2.2.2 結(jié)果考核

年度考核每年進(jìn)行一次，結(jié)合季度考核結(jié)果和年度經(jīng)營效果兩方面，對責(zé)任制單元的生產(chǎn)經(jīng)營效果和管理水平進(jìn)行綜合評價(jià)。

對責(zé)任制單元的年度經(jīng)營結(jié)果，按以下方式進(jìn)行評價(jià)

M=0.4MJ+0.6MN

式中，M 為年度綜合考核系數(shù);MJ為三次季度綜合考核結(jié)果(Mj)的算術(shù)平均值。

MJ= (Mj1+Mj2+Mj3)/3

式中，MN為年度考核系數(shù)。

MN= 0.32MN1+ 0.25MN2+ 0.20MN3+0.15MN4+0.08MN5

式中，MN1為年度主營業(yè)務(wù)收入考核系數(shù);MN2為年度綜合回款率考核系數(shù);(綜合回款率=本期所有回款/ (本期含稅營業(yè)收入+期初應(yīng)收賬款余額原值) ×100%);MN3為年度經(jīng)營利潤考核系數(shù);MN3為年度經(jīng)營性現(xiàn)金流考核系數(shù)。

當(dāng)經(jīng)營性現(xiàn)金流≤0.9 ×目標(biāo)額時(shí)，MN4=1;當(dāng)0.6 ×目標(biāo)額≤經(jīng)營性現(xiàn)金流＜0.9 × 目標(biāo)額時(shí)，MN4=0.5;當(dāng)經(jīng)營性現(xiàn)金流＜0.6 ×目標(biāo)額時(shí)，MN4=0;MN5為年度預(yù)算偏差率考核系數(shù)。

除MN4和MN5外，其他考核系數(shù)季度、年度計(jì)算方法為:考核系數(shù)=實(shí)際完成值/目標(biāo)值。

2.2.3 考核工資總額結(jié)算

(1)據(jù)年度綜合考核結(jié)果，責(zé)任制單元年度工資總額按以下辦法為

IN=M ×Ai+ (本年度完成利潤－上年度完成利潤) ×20% + (本年度完成利潤－1.35 ×上年度利潤) ×5% + (本年度完成利潤－1.5 ×上年度利潤) ×5%

式中，IN 為年度工資總額結(jié)算額;M 為年度綜合考核系數(shù);

Ai為上年度工資基數(shù)，其計(jì)算公式為

Ai=0.26X1+0.177X2－0.357X3－61.62

式中，X1指含稅營業(yè)收入，X2指會(huì)計(jì)利潤，X3指當(dāng)年平均當(dāng)量人數(shù)，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃計(jì)算，將責(zé)任制單元上年度實(shí)際完成指標(biāo)導(dǎo)入公司所得數(shù)據(jù)作為本年度工資基數(shù)。

年終，用考核結(jié)果IN 對責(zé)任制單元完成的經(jīng)營性現(xiàn)金流、利潤進(jìn)行反復(fù)修正，最終核算出責(zé)任制單元的工資總額結(jié)算額。

將計(jì)算出的責(zé)任制單元年度總額結(jié)算額，扣除年度已發(fā)放的工資性支出后，作為責(zé)任制單元的年底發(fā)放績效工資額度，并按績效考核辦法報(bào)集團(tuán)總部備案后實(shí)施。

(2)年度綜合考核系數(shù)M 作為責(zé)任制單元經(jīng)營班子業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，具體由集團(tuán)人力資源部和財(cái)務(wù)部實(shí)施。

(3)責(zé)任制單元的季度或年度實(shí)際主營業(yè)務(wù)收入、綜合回款率、經(jīng)營利潤中有一項(xiàng)低于目標(biāo)值的85%，責(zé)任制單元領(lǐng)導(dǎo)班子需向集團(tuán)CEO做專項(xiàng)說明，集團(tuán)會(huì)對責(zé)任制單元運(yùn)營情況進(jìn)行專項(xiàng)審查。對于績效完成效果顯著、達(dá)到卓越目標(biāo)的，經(jīng)審查給予專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，具體由集團(tuán)人力資源部和財(cái)務(wù)部實(shí)施。

2.3 預(yù)算偏差率計(jì)算與考核方法

2.3.1 預(yù)算偏差率定義

它是指預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的偏差程度。預(yù)算偏差率原則上分為調(diào)整前和調(diào)整后預(yù)算偏差率。

2.3.2 預(yù)算偏差率計(jì)算方法

預(yù)算偏差率=(實(shí)際完成利潤－ 預(yù)算利潤目標(biāo))÷ 預(yù)算利潤目標(biāo)× 55% +(實(shí)際完成經(jīng)營性現(xiàn)金流－ 預(yù)算經(jīng)營性現(xiàn)金流目標(biāo))÷ 預(yù)算經(jīng)營性現(xiàn)金流目標(biāo)×45%

2.3.3 考核方法

(1)考核公式為

B=B1×0.3 +B2×0.7

(2)B1和B2的取值標(biāo)準(zhǔn)如表3 所示。

表3 B1和B2的取值標(biāo)準(zhǔn)

(續(xù))

2.3.4 其他約定事項(xiàng)

(1)所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制在實(shí)際含稅營業(yè)收入的0.39%以內(nèi)，超過部分從責(zé)任制單元年度考核工資總額結(jié)算額中扣回。

(2)綜合回款率即包含當(dāng)年銷售回款也包含往年銷售回款，是用當(dāng)期總回款額除以當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入總額乘以100%而得。

3 結(jié)語

績效考核是企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文運(yùn)用績效管理的一般原理和關(guān)鍵績效指標(biāo)(KPI)為A 集團(tuán)設(shè)計(jì)了集團(tuán)某責(zé)任制單元考核KPI 指標(biāo)和考核辦法，以及預(yù)算執(zhí)行偏差情況KPI 考核指標(biāo)和辦法，同時(shí)將過程考核和結(jié)果考核相結(jié)合，貫穿始終。實(shí)踐證明，這是一套符合企業(yè)實(shí)際，行之有效的績效考核體系，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的落地提供了有力支撐。KPI 績效指標(biāo)方法雖然是針對A 集團(tuán)設(shè)計(jì)的，但對我國處于高速成長階段的高科技中小上市公司具有一定的借鑒意義。

［1］ 彼得·德魯克.21 世紀(jì)的管理挑戰(zhàn)［M］. 北京:機(jī)械工業(yè)出版社，2006.

［2］ 饒征，孫波著. 以KPI 為核心的績效管理［M］. 北京:中國人民大學(xué)出版社，2003.

［3］ 蓋勇，王懷明，孫衛(wèi)敏，等. 績效管理［M］. 濟(jì)南:山東人民出版社，2004.

［4］ 胡佐政. 企業(yè)績效管理的KPI 方法及其實(shí)施［J］. 工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2003 (2):103-104.

［5］ 文鵬，廖建橋. 轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)績效考核目的研究［D］，武漢:華中科技大學(xué)，2010.