国产日韩欧美一区二区三区三州_亚洲少妇熟女av_久久久久亚洲av国产精品_波多野结衣网站一区二区_亚洲欧美色片在线91_国产亚洲精品精品国产优播av_日本一区二区三区波多野结衣 _久久国产av不卡

?

21世紀的收入分配公平與財稅政策:從皮凱蒂旋風談起

2015-12-31 20:33楊志勇中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院北京100028
國際稅收 2015年4期
關鍵詞:資本論稅率分配

楊志勇(中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院 北京 100028)

21世紀的收入分配公平與財稅政策:從皮凱蒂旋風談起

楊志勇(中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院 北京 100028)

近期,法國經(jīng)濟學家皮凱蒂的《21世紀資本論》一書,刮起了一場全球范圍的皮凱蒂旋風,啟示人們反思市場經(jīng)濟條件下收入差距擴大問題,強調(diào)財富分配不平等必然導致制度危機。嚴格的理論推導以及20多個國家3個世紀的數(shù)據(jù),使得此書不同于其他談論收入分配的書,成為一部對實證經(jīng)濟史發(fā)展有貢獻的著作。因其研究內(nèi)容與研究范式,該書亦被拿來與馬克思的《資本論》做比。研究如何使中國稅收政策要更有效、更有針對性,就必須分析收入分配不平等問題的成因,故而《21世紀資本論》也為中國的財稅改革提供了新的思考線索。

一、皮凱蒂旋風與《21世紀資本論》

皮凱蒂(又譯為“皮克迪”,Piketty)的著作《21世紀資本論》(Capital in the Twenty-First Century)于2014年翻譯成英文出版之后,在歐美卷起了一場旋風。實際上,2013年該書法文版出版之后,英國著名學術期刊《經(jīng)濟學人》就給予了重點關注。全球許多知名經(jīng)濟學家如哈佛大學的曼昆①筆者注: N·格雷戈里·曼昆(N. Gregory Mankiw),美國著名經(jīng)濟學家。29歲成為哈佛大學歷史上最年輕的終身教授之一,2003年走入政壇,著有《經(jīng)濟學原理》、《宏觀經(jīng)濟學》等全球風靡的經(jīng)典經(jīng)濟學教材。等撰寫了書評。該書主要觀點的影響力早已超出學術界而成為社會熱點話題。

關于收入分配,提出偏左政策的著作不少,但是,能像此書那樣有理有據(jù)的并不太多。皮凱蒂生于1971年,巴黎經(jīng)濟學院教授。2013年,曾榮獲得歐洲經(jīng)濟學會的約里奧·楊松獎。這是一個與美國經(jīng)濟學會克拉克②編者注:克拉克獎于1947年在美國設立,每兩年評選一次,入選的基本資格為在美國大學任教、40歲以下的學者??死霜劚环Q作小諾貝爾獎,其被視為諾貝爾獎的重要指針,獲得此獎章的學者,通常會引起瑞典皇家科學院諾貝爾經(jīng)濟學獎評選委員會的注意。從1969年開始在斯德哥爾摩頒發(fā)諾貝爾經(jīng)濟獎以來,平均有四成的克拉克獎獲獎者在平均22年之后會贏得諾貝爾經(jīng)濟獎。約里奧·楊松獎設立于1993年,針對在經(jīng)濟理論研究領域作出突出貢獻的45歲以下的歐洲經(jīng)濟學家。獎齊名的大獎。授獎理由是他對公共經(jīng)濟學,特別是不平等和流動性的研究。

該書之所以備受關注,一個重要背景是2008年國際金融危機爆發(fā)以來,歐美社會對貧富差距問題的廣泛關注。金融危機本來對華爾街沖擊最大,但人們很快就發(fā)現(xiàn),政府紓困行為的結果是:富者愈富,貧者愈貧,這引起了很多人的不滿,也引起了學界的關注。

對于愈演愈烈但表現(xiàn)形式不同的收入分配擴大化,皮給出了他的解釋。《21世紀資本論》對20多個國家自18世紀工業(yè)革命至今(300余年)的財富分配數(shù)據(jù)進行分析,認為不加制約的資本主義導致了財富不平等的加劇,自由市場經(jīng)濟并不能完全解決財富分配不平等的問題。皮將世界經(jīng)濟分成兩個基本要素:資本和勞動力,兩者都被用于生產(chǎn)并分享產(chǎn)出的收益。資本與勞動力的區(qū)別在于,資本可買入、賣出、擁有,而且從理論上講可無限累積;勞動力是對個人能力的使用,可獲得酬勞,但不能被別人所擁有,且具有有限性。皮認為,由于資本回報率總是傾向于高于經(jīng)濟增長率,所以貧富差距是資本主義固有現(xiàn)象。他由此預測,發(fā)達國家貧富差距將會繼續(xù)擴大,因此建議征收全球性財富稅。

皮認為,在可以觀察到的300余年左右的數(shù)據(jù)中,投資回報年均維持在4%~5%,而全球GDP年均增長1%~2%。這種差異意味著,在過去100年的時間里,有資本的人的財富翻了7番,是初始的128倍,而全球整體經(jīng)濟規(guī)模只會比100年

前大8倍。有資本和無資本的人都變得更加富有,但是貧富差距卻越拉越大。

對此,皮提出了一系列簡單的建議:征收15%的資本稅(財富總額稅),把最高收入人群的最高邊際稅率提到80%左右,強迫銀行提高透明度,增加通貨膨脹,等等。但皮也指出,這些措施不太現(xiàn)實,因為控制資本主義社會的精英可能寧可看到這個系統(tǒng)崩潰,也不會愿意讓步。

《21世紀資本論》較全面地反映了皮的研究成果。本文只就方法論和書中所涉的一些典型稅收政策談一談看法。

二、經(jīng)濟學,抑或政治經(jīng)濟學?

現(xiàn)代經(jīng)濟學大量運用數(shù)學工具。為了數(shù)學分析的便利,對復雜問題簡單化處理是經(jīng)常的事。然而,一味地為了用數(shù)學工具而進行分析,就可能無法真正地直面問題。正如皮在書中說到的為了純粹真實因果關系,而忘了問題自身。正是在這個意義上,皮強調(diào)的是政治經(jīng)濟學,而不是經(jīng)濟學。當然,皮也強調(diào)其他學科不要放棄經(jīng)濟學方法,畢竟經(jīng)濟學分析能力仍然不能小覷。

在古典經(jīng)濟學時代,經(jīng)濟學就是政治經(jīng)濟學。皮的努力其實只是一種回歸。這是很多人把這本書與馬克思的《資本論》相提并論的一個因素。皮關于21世紀的資本的論述會是21世紀的《資本論》嗎?從回歸政治經(jīng)濟學上來看,兩者卻有相通之處。從觀點來看,兩者也有相似之處。但是,皮絕不是馬克思。和馬克思《資本論》的理論厚度相比,皮的著作還是顯得不夠厚實。正是在這個意義上,有人不贊同該書的書名譯法,因為論述不夠(林行止,2014)。

皮和馬克思不同。他沒有敲響資本主義的喪鐘,在提出對資本不利的政策措施時,并沒有強調(diào)采取絕對的剝奪資本收益的做法,而是不忘分析政策措施對社會的影響,總是將政策對社會的負面效應限制在特定的范圍之內(nèi)。這樣,財稅政策成為他的重要選擇項。

三、瓦格納法則在今天可否煥發(fā)新的生命力?

用歷史數(shù)據(jù)說話,不是新鮮事。19世紀的德國,財政學家瓦格納(Wagner)基于歷史數(shù)據(jù),提出了財政支出隨著社會經(jīng)濟發(fā)展不斷增長的規(guī)律。后人將此命名為“瓦格納法則”①編者注:瓦格納法則的基本原理是指隨著國家職能的擴大和經(jīng)濟的發(fā)展,要求保證行使這些國家職能的財政支出不斷增加,即隨著人均收入提高,財政支出占GDP比重不斷提高。。

到了20世紀80年代,瓦格納法則與現(xiàn)實似乎不太適應,新公共管理革命在全球掀起了浪潮。伴隨全球化、信息化時代的來臨,傳統(tǒng)官僚制運作模式下的西方政府既無力應付自身機構膨脹、財政開支加大的困境,其公共物品供給能力的薄弱又無法滿足不斷增強的公共需求。因此,英國撒切爾內(nèi)閣、美國里根政府等率先開始對公共部門進行改革,實行了不同于政府有限論和以市場解救“政府失靈”的一種公共管理模式。先是1979年英國撒切爾夫人的上臺,接著是1981年美國里根總統(tǒng)開始為期8年的執(zhí)政。撒切爾夫人信奉貨幣主義理論,大刀闊斧地推進改革,其基本理念是:政府就應像一個大型公司那樣予以組織和管理,公共部門和私人部門都需按照同樣的經(jīng)濟參數(shù)和管理原則進行評價。由此政府規(guī)模和活動范圍大大縮小,決策部門只負責政策制定,不再掌管政策執(zhí)行。撒切爾之后的梅杰政府和布萊爾政府繼續(xù)推進政府改革,進一步強調(diào)市場化的作用。英國的改革也深入影響了整個資本主義世界。里根總統(tǒng)遵循供給學派的政策主張。1986年美國推出減稅改革,同樣影響的不只是美國。擴大稅基、降低稅率自此成為西方國家稅制改革的主旋律。與此同時,社會主義陣營也在發(fā)生變化,市場化改革的推進意味著國有經(jīng)濟要從一些領域中退出。這樣,無論是西方還是東方,相對意義上的財政支出不斷增長(不是絕對值,而是與GDP相比的相對值)已經(jīng)不再是事實。從此,財政支出規(guī)模進入調(diào)整階段,瓦格納法則出現(xiàn)了與現(xiàn)實情況的嚴重偏離。

里根總統(tǒng)以減稅為中心的稅制改革,并不是以減少稅收為目的。那幅畫在餐巾紙上的“拉弗曲線”②編者注:“拉弗曲線”提出的命題是,由于征稅會抑制社會經(jīng)濟產(chǎn)出,這樣,對應相同的稅收收入,可以存在兩個高、低不同的稅率。拉弗曲線描繪了政府的稅收收入與稅率之間的關系,當稅率在一定的限度以下時,提高稅率能增加政府稅收收入,但超過這一的限度時,再提高稅率反而導致政府稅收收入減少。因此,拉弗主張政府必須保持適當?shù)亩惵?,才能保證較好的財政收入。經(jīng)濟學家拉弗以其“拉弗曲線”而著稱,并曾任里根總統(tǒng)的經(jīng)濟顧問。形象簡單地概括了供給學派減稅可

一般而言,瀝青混凝土路面裂縫包括兩種類型,即荷載型裂縫和非荷載型裂縫。荷載型裂縫主要是因行車荷載作用而引起的;非荷載型裂縫產(chǎn)生的原因包括:溫度裂縫、所用的原材料質(zhì)量和施工工藝不當?shù)仍斐傻牧芽p[8]。本文研究的是荷載型裂縫。

能增加稅收收入的觀點。稅率從右半?yún)^(qū)轉(zhuǎn)向左半?yún)^(qū)(降低稅率),稅收收入反而可能增加。理論上的“天衣無縫”,并不意味著事實就是如此。稅率下降,雖然伴隨稅基的擴大,但是,稅收收入增速還是無法趕上支出增速,導致很多國家債臺高筑。極而言之,美國在世界上所扮演的“榜樣”形象,帶動了世界上多數(shù)國家開始減稅的探索。西方多個國家陷入了不愿意多繳稅而愿意多享受社會福利的怪圈。歐洲主權債務危機的發(fā)生與此不無關系。

除了對經(jīng)濟結構的影響,公共管理革命對于收入分配的影響也不容小覷。稅收收入(財政支出)占GDP比例的下降,就意味著一些國家在維持剛性支出之后,很難有充分的財力可用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老保障等社會性支出。以教育為例,如果政府投入少,學校經(jīng)費不足,那么學校在招生時出于經(jīng)費籌集的考慮就可能有所側重,并在學費收取政策上作相應的調(diào)整。一流大學學費可能因此上漲,來自低收入家庭的學生上一流大學的機會就會越來越少。這樣,僅考慮勞動力因素的收入,來自低收入家庭的學生,恐怕很難與高收入者家庭的學生競爭。再加上,高收入者家庭有資本優(yōu)勢,收入擴大就很自然了。教育水平與收入直接相關,這樣,在起跑線可能就開始拉開了收入分配的檔次。

在西方經(jīng)濟發(fā)展乏力的今天,20世紀80年代興起的經(jīng)濟自由主義思潮正處于守勢。對資本主義的反思越來越深入?!?1世紀資本論》為支持大政府或規(guī)模適度大的政府,而不是“夜警”①編者注:傳統(tǒng)的西方經(jīng)濟學認為,政府在經(jīng)濟中的功能應該是制定好政策,而不是經(jīng)濟運行的直接參與者,從而只要擔當好“夜警”或者“守夜人”的角色就好了。國家那樣的政府找到了依據(jù),同時,也為瓦格納法則在今天的適用找到了理由。

未來國家或政府的規(guī)模會像瓦格納法則描述的那樣進一步擴大嗎?瓦格納法則何去何從?方向或左或右,皮只是給出了一種可能。但我仍然相信,其他方向也可能為社會所選擇。繼續(xù)建設財政與社會國家,國家會繼續(xù)沿著提供更多社會性支出的路走下去嗎?公共部門的最優(yōu)規(guī)模何在?路在前方,方向依舊不明。②坦齊(2014)對政府與市場的關系作了很好的探索,既涉及政府職能的理論分析和歷史回顧,又對政府干預效果作了評價,并探討了未來政府的經(jīng)濟職能。

四、庫茲涅茨曲線還適用么?

美國經(jīng)濟學家?guī)炱澞脑?jīng)斷言,收入分配差距是一個倒“U”型曲線,貧富差距擴大只是經(jīng)濟發(fā)展前半期的現(xiàn)象,由城鄉(xiāng)差距和人口城市化過程等因素造成,到人均收入達到一定程度,貧富差距就會超越峰值而逐漸下降。美國學者福山據(jù)此提出,現(xiàn)代資本主義市場經(jīng)濟展現(xiàn)了比計劃經(jīng)濟更大的效率和創(chuàng)造力,同時能夠避免20世紀之前歐美國家發(fā)展初期的嚴重貧富不均和社會不平等現(xiàn)象。

但皮的研究認為,財富分配的長期趨勢分析不支持所謂的“庫茲涅茨倒U型曲線”理論,美國之所以出現(xiàn)這種狀況,是因為戰(zhàn)爭,因為一些特殊因素。如果沒有戰(zhàn)爭等意外事件對經(jīng)濟體系的沖擊,那么收入差距就不會縮小。皮的研究結論警告了全世界。雖然存在某些趨同的力量,在某些國家、某段時間,這些力量還可能或占優(yōu)勢,但收入分化的力量在任何時候都可能重新占據(jù)上風。

實際上,每個時代都有每個時代的特殊因素??v然皮是對的,難道現(xiàn)在就沒有其他因素可以縮小收入差距?這仍然是值得深思的問題,也是未來的研究方向之一。

五、最優(yōu)稅收理論的新發(fā)展:累進資本稅?

所謂最優(yōu)稅制,是在理論上研究稅制結構如何設計才可以實現(xiàn)社

會整體福利效用最大化。1996年諾貝爾經(jīng)濟學獎得主莫里斯在研究所得稅稅率問題時,最初設想的是論證累進所得稅的合理性,然而,研究的結果卻與初衷大相徑庭。莫里斯得出的結果是,稅率曲線是“倒U型”曲線,即稅率應該先累進、再累退,最高收入者應適用零稅率。莫里斯當年提出這一看法可謂石破天驚,但理解這一理論也很容易:納稅人與稅務當局之間的信息不對稱,決定了稅務當局只能根據(jù)納稅人的實際收入而不是能力課稅。有能力,但不努力,實際收入可能很低,所要繳納的稅很少甚至不用繳稅。如果一味地對高收入課以重稅,那么有能力的個人也可能降低努力程度,或者適當偷懶,最終結果是稅務當局無法收到更多的稅。反過來,對最高收入者適用零稅率,而對次高收入者適用較低的稅率,這會促進個人加倍努力,在多賺取個人收入的同時,也能夠多納稅,從而實現(xiàn)稅務當局與個人之間的雙贏。

莫里斯的理論如此推導,皮卻給出了同樣令人詫異但近乎相反的建議。皮建議對高收入者適用80%的最高邊際稅率。但這能否成立?高收入者難道會坐以待斃而不轉(zhuǎn)移收入嗎?之前,已有學者驗證所得稅U型稅率曲線的合理性。皮沿著此路繼續(xù)走下去,是對最優(yōu)稅收理論的一種發(fā)展。毫無疑問,富人必須繳更多的稅。但是,皮提出的按年度課征累進資本稅的方案,即使能夠取得共識,落實也不會一帆風順。要對富人征稅,必須解決國際稅收征管問題。美國的FATCA法案也許有效,但要全面發(fā)揮作用,也非易事。筆者認為,皮的稅收政策建議,也許更重要的意義在于給我們留出了足夠思索空間。

六、關于促進中國收入分配公平的稅收政策的思考

正在深化經(jīng)濟社會體制改革的中國同樣面臨著收入分配問題帶來的嚴峻挑戰(zhàn),《21世紀資本論》能給我們帶來哪些啟示呢?筆者初步提出兩點意見:

一是理性判斷收入分配問題并綜合評估財稅工具的效果。按照皮凱蒂的思路,要更好地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用,就不能不思考它的局限性。在探討收入分配問題時,不能僅憑直覺,而需要依賴理性與扎實的分析,這樣提出的政策建議才能更接地氣。比如,現(xiàn)在有一種觀點認為,盡快實施綜合所得稅制度更有利于收入分配的公平。對此,我們需要深入思考。如果炒股或炒房所得只要繳納20%的稅收,而工資薪金所得最高邊際稅率達45%這顯然不合理,也無助于解決問題。中國實行分類所得稅有征管上的考慮,綜合與分類相結合是大勢所趨,但需要良好條件的配合和理性全面的稅制設計。稅制改革的推進速度不可能很快,那么,當下財政政策如何發(fā)揮好收入分配功能呢?筆者認為,更有效的辦法是在社會保障上政府多下功夫,在“托底”幫助低收入群體的同時,努力創(chuàng)造更多機會。從根本上看,中國收入分配不平等的根源主要在初次分配,更有效的做法應該是改變不合理的初次分配格局。

二是新常態(tài)下的政府職能與范圍界定。政府與市場的關系,是現(xiàn)代經(jīng)濟社會發(fā)展中最為基本、也最具爭議的一個問題。黨的十八屆三中全會的一個重要突破,是提出了市場在資源配置中起決定性作用,同時強調(diào)更好地發(fā)揮政府作用。這既是對國內(nèi)外長期歷史經(jīng)驗的精辟總結,更指明了深化改革的方向和目標。中國經(jīng)濟正在進入中高速增長階段,經(jīng)濟結構和增長動力正在發(fā)生轉(zhuǎn)折性變化:消費比重超過投資比重,服務業(yè)比重超過第二產(chǎn)業(yè)比重,外貿(mào)增速降低后內(nèi)需比重相應上升,勞動力總量減少,資源環(huán)境壓力持續(xù)加大,經(jīng)濟增長將更多地依靠生產(chǎn)率提升和創(chuàng)新驅(qū)動。與這種經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)相適應,政府與市場的關系必須做出相應調(diào)整。①劉世錦.“新常態(tài)”下如何處理好政府與市場的關系[J].求是,2014,(18).那么,應該做出哪些調(diào)整呢?對于政府財政支出規(guī)模,《21世紀資本論》為瓦格納法則的適用找到了新的依據(jù)。在今天,瓦格納法則是否繼續(xù)有效也許還會有爭論,但財政支出更多地與公共政策的落實和公共服務的提供相關聯(lián),則是不爭的事實。有支出,就要求有對應的稅收(收入),關鍵問題是財政支出和稅收的征收要找到充分科學的政策理由。遵循市場在資源配置中的決定性作用,意味著政府退出某些生產(chǎn)性領域,同時也意味著財政支出在市場失靈的領域發(fā)揮更大的作用,財政也將在促進收入公平領域發(fā)揮更加重要的作用。

責任編輯:高 陽

猜你喜歡
資本論稅率分配
我與《資本論》的故事
馬克思對資本主義剝削的兩重批判——基于《資本論》第一卷的思考
道德資本論的雙重誤讀
辯證法與歷史唯物主義的內(nèi)在統(tǒng)一——以《資本論》第一卷為例
1種新型燃油分配方案設計
Crying Foul
遺產(chǎn)的分配
增值稅稅率正式下調(diào)16%調(diào)為13%
中國自7月1日起取消13%增值稅稅率
2011年將開始個稅改革