陳士偉（肥城曹莊煤礦有限公司,山東　肥城　271608）

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以嚴(yán)管嚴(yán)控為導(dǎo)向的煤炭企業(yè)成本管理研究

陳士偉
（肥城曹莊煤礦有限公司,山東肥城271608）

摘 要:通過加強(qiáng)成本管控，全礦推行全面預(yù)算、內(nèi)部市場化管理，完成了預(yù)算目標(biāo)，促進(jìn)了企業(yè)管理能力的提升。

關(guān)鍵詞:嚴(yán)管嚴(yán)控；成本管理；全面預(yù)算；內(nèi)部市場化

1　成本管理應(yīng)遵循的原則

1.1全面預(yù)算管理

實(shí)行兩級(jí)預(yù)算管理：礦、管理線、專業(yè)線作為一級(jí)預(yù)算，各基層單位和科室作為二級(jí)預(yù)算。一是年初依據(jù)預(yù)算目標(biāo)和總體規(guī)劃，編制年度預(yù)算方案；二是將礦年度預(yù)算方案中的成本費(fèi)用項(xiàng)目,分解落實(shí)到各管理線，形成一級(jí)預(yù)算的年度、月度預(yù)算指標(biāo)；三是在一級(jí)預(yù)算的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)再度分解，形成基層單位、科室的年度、月度預(yù)算指標(biāo)；四是對(duì)各級(jí)預(yù)算指標(biāo)的完成情況，實(shí)行“上掛下聯(lián)”考核。

1.2縱橫結(jié)合

縱向共劃分為六條管理線：綜合管理線、政工管理線、生產(chǎn)管理線、紀(jì)檢工會(huì)線、經(jīng)營管理線、財(cái)務(wù)管理線，每條管理線落實(shí)一名礦級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管。

橫向?qū)I(yè)劃分：根據(jù)全礦預(yù)算目標(biāo)構(gòu)成，按照成本費(fèi)用項(xiàng)目劃分為材料、薪酬、電力、費(fèi)用、洗煤加工、其他成本等六大專業(yè)。

1.3預(yù)算目標(biāo)考核

礦每月對(duì)各單位、科室分管的成本費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)完成情況實(shí)行績效考核，月度考核結(jié)果與績效工資掛鉤。各基層單位嚴(yán)格按照礦下達(dá)的各類材料、水電、差旅、辦公等費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行綜合控制，并逐級(jí)分解本單位預(yù)算目標(biāo)直至班組、個(gè)人。每個(gè)單位建立了全面預(yù)算與內(nèi)部市場管理相結(jié)合的全員、全過程、全項(xiàng)目的內(nèi)部管理控制體系，確保預(yù)算目標(biāo)的層層分解，壓力層層傳遞。

2　以信息化平臺(tái)為支撐推進(jìn)成本管理科學(xué)化

充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)技術(shù)在企業(yè)成本管理中的作用，結(jié)合財(cái)務(wù)軟件SAP系統(tǒng)，對(duì)各成本中心、成本項(xiàng)目完成情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，并可對(duì)控制過程實(shí)施監(jiān)控分析。

3　實(shí)施措施

（1）成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定文件。礦成立了礦長為組長、其他班子成員為成員的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全礦管控工作的安排、調(diào)度、協(xié)調(diào)。制定了應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻形勢強(qiáng)化管控工作的意見，落實(shí)了具體工作措施，明確了重點(diǎn)工作，強(qiáng)化管理、苦練內(nèi)功、內(nèi)涵挖潛。

（2）突出技術(shù)降本。優(yōu)化采場設(shè)計(jì)，簡化運(yùn)輸環(huán)節(jié)。確保全礦合理配采，保證工作面連續(xù)生產(chǎn)不斷檔和采掘接續(xù)的科學(xué)合理性。結(jié)合實(shí)際合理選擇支護(hù)參數(shù)。既要杜絕支護(hù)強(qiáng)度過剩，更要嚴(yán)防支護(hù)強(qiáng)度不足，在保證安全的前提下盡量降低成本。在滿足巷道通風(fēng)、行人及運(yùn)輸?shù)那疤嵯拢s小巷道凈高，減少施工中破底造成的巖石工程量。優(yōu)化回采方案及過斷層技術(shù)，積極增加煤炭資源的回收，降低成本。達(dá)到減少掘進(jìn)工程量，節(jié)省工程費(fèi)用，緩解生產(chǎn)接續(xù)緊張的效果,同時(shí)增大了煤炭回收率。優(yōu)化巷道施工方案，逐步淘汰小絞車，推廣應(yīng)用無極繩絞車運(yùn)輸提供保障,簡化運(yùn)輸程序，提高勞動(dòng)效率。加強(qiáng)注漿系統(tǒng)的管理。優(yōu)化注漿參數(shù)，降低注漿成本，開展注漿材料的研究工作，提高注漿效果，降低成本。

（3）強(qiáng)化材料管理。嚴(yán)把材料投入關(guān)。材料管理突出預(yù)算性，各類材料需求預(yù)算申請(qǐng)采取會(huì)簽制度，劃定200多種生產(chǎn)生活兩用品，生產(chǎn)礦長簽批方能領(lǐng)取；部分木材、塑料網(wǎng)、錨網(wǎng)支護(hù)材料采取“戶口本制”，由專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽批。進(jìn)一步加強(qiáng)材料審批程序和考核力度。在基層區(qū)隊(duì)積極推行內(nèi)部市場化運(yùn)作，確定采煤區(qū)隊(duì)、掘進(jìn)區(qū)隊(duì)、運(yùn)轉(zhuǎn)區(qū)、運(yùn)搬區(qū)、機(jī)電科、防治水、修配廠為材料管理和控制重點(diǎn)。深入開展雙增雙節(jié)活動(dòng)，大力推行物資回收復(fù)用。明確復(fù)用項(xiàng)目及相關(guān)責(zé)任，減少物資浪費(fèi)與丟失，鼓勵(lì)使用修復(fù)舊料，做到物盡其用，完善廢舊物資處理程序，降低生產(chǎn)成本，減少材料投入。

（4）開展控員提效。通過多方式、多渠道進(jìn)行控員分流工作，共減員845人，降低職工薪酬成本1665萬元。嚴(yán)格定編定員。重新定編定員，壓縮機(jī)構(gòu)，精減人員。對(duì)礦井下、地面單位工作崗位進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，按照集團(tuán)公司統(tǒng)一勞動(dòng)定員標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)崗位工作量和業(yè)務(wù)職能，確定工作崗位的條件和數(shù)量。全面清理“編外人員”和離崗返聘人員。違規(guī)擅自配備“編外人員”、管理人員達(dá)到離崗年齡未離崗或離崗返聘的，按照規(guī)定嚴(yán)肅追究。采用先進(jìn)設(shè)備和技術(shù)換人，減少崗位用人。多渠道精減人員。鼓勵(lì)員工自主創(chuàng)業(yè)、勞務(wù)輸出或勞務(wù)輸入人員回原單位工作。嚴(yán)格勞動(dòng)合同管理，依法依規(guī)及時(shí)處理長曠和嚴(yán)重違紀(jì)人員。加強(qiáng)內(nèi)部勞務(wù)市場管理，清理“四長”人員。杜絕非在冊(cè)用工。鼓勵(lì)地面員工向井下崗位、井下輔助員工向采掘崗位流動(dòng)。

（5）加強(qiáng)電力成本管理。在定額測算的基礎(chǔ)上，修訂完善各生產(chǎn)單位的用電定額，特別是提升、排水、壓風(fēng)、主扇風(fēng)機(jī)等設(shè)備，在參考?xì)v史數(shù)據(jù)的同時(shí)，充分考慮現(xiàn)場實(shí)際，使之更加符合現(xiàn)場實(shí)際，為電力成本考核提供了基數(shù)。加強(qiáng)峰谷用電管理，在平段和低谷時(shí)段加大生產(chǎn)力度，全礦所有設(shè)備每天2小時(shí)強(qiáng)制檢修安排在高尖峰進(jìn)行。加大水倉清挖力度，保持水倉的有效容積，利用低谷段或平段排水。對(duì)井下邊緣、偏遠(yuǎn)地點(diǎn)及無人值守機(jī)電硐室，照明實(shí)現(xiàn)紅外線自動(dòng)控制，做到無人進(jìn)入時(shí)照明自動(dòng)停止。對(duì)井下通風(fēng)系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。全面檢查井下通風(fēng)設(shè)施，以保障井下各迎頭及邊遠(yuǎn)地點(diǎn)的風(fēng)量，降低主扇風(fēng)機(jī)電力損耗，實(shí)現(xiàn)效率最大化。

（6）控制修理費(fèi)支出。加強(qiáng)供電系統(tǒng)、運(yùn)輸系統(tǒng)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理，嚴(yán)格生產(chǎn)設(shè)備定期維護(hù)檢修制度，減少設(shè)備損壞率，提高設(shè)備使用效率。減少設(shè)備外委維修，嚴(yán)格執(zhí)行修理預(yù)算申請(qǐng)，降低修理費(fèi)支出。減少非生產(chǎn)性工程維修，集中全力搞好井下生產(chǎn)和建設(shè)。

（7）壓縮四項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。四項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理和一支筆審批相結(jié)合制度，月度內(nèi)按照預(yù)算執(zhí)行，季度內(nèi)對(duì)超預(yù)算的由礦長一支筆審批，年度內(nèi)不能突破預(yù)算。

（8）優(yōu)化洗煤工藝，控制洗煤成本的支出?？偨Y(jié)重介洗煤經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化重介洗煤工藝，降低重介質(zhì)消耗；總結(jié)自動(dòng)加藥系統(tǒng)和快開壓濾機(jī)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為洗煤創(chuàng)造良好的生產(chǎn)條件。

4　結(jié)語

通過加強(qiáng)成本管控，不斷健全完善成本管理體系，結(jié)合全面預(yù)算、內(nèi)部市場化管理在的逐步推開，在成本管控方面取得一定的效果，完成了年初預(yù)算目標(biāo)，促進(jìn)了企業(yè)管理能力的提升。

作者簡介：陳士偉（1979-），男，經(jīng)濟(jì)師，主要從事：經(jīng)濟(jì)管理工作。

DOI :10.16640/j.cnki.37-1222/t.2016.01.206