【摘 要】資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，加強(qiáng)資金管理已經(jīng)成為了現(xiàn)代企業(yè)必須高度重視的課題。本文以加強(qiáng)企業(yè)資金管理的意義為切入點(diǎn)，提出了現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)資金管理的具體途徑及方法。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè)；資金管理；途徑；方法

資金對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展及效益提升具有重要幫助。加強(qiáng)資金管理的目的是保證資金的有效周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，從而為企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益，并且在企業(yè)生產(chǎn)量和銷售收入不變的情況下，提高資金的周轉(zhuǎn)速率，能一定程度上節(jié)約資金占用數(shù)額，降低向銀行借款和利息支出，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤(rùn)目標(biāo)。

一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的意義

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必不可少的物質(zhì)基礎(chǔ)，而資金管理則是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分。現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日漸激烈，給企業(yè)帶來(lái)了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，加強(qiáng)資金管理對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力與經(jīng)濟(jì)效益的提升意義重大。

1.是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的需要

引起現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益低下的因素有很多，但歸根結(jié)底是企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力問(wèn)題，而其中財(cái)務(wù)管理問(wèn)題尤其是資金管理問(wèn)題是影響現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下的最根本因素。所以，資金利用效率的高低直接決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平，加強(qiáng)資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的規(guī)范和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提升意義非凡。

2.對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展具有推動(dòng)作用

在傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念中，將資金管理定義為簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)工作，資金管理在企業(yè)發(fā)展中的地位和作用未形成綜合系統(tǒng)的觀念。而現(xiàn)代企業(yè)資金管理中涉及了籌資、資金調(diào)配、資金使用等過(guò)程，所以加強(qiáng)資金管理有利于控制資金的使用與周轉(zhuǎn)，從而促進(jìn)資金價(jià)值增值，這是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)部分。

3.有助于提高企業(yè)內(nèi)部管理水平

由于企業(yè)內(nèi)部各管理部門間的溝通與合作力度不足，管理較為分散，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。而通過(guò)加強(qiáng)資金管理，建立完善的資金使用結(jié)構(gòu)，能夠推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部組織要素正常高效的運(yùn)行，促進(jìn)各部門職能作用全面發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)化的內(nèi)部管理。

二、現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)資金管理的具體途徑及方法

現(xiàn)代企業(yè)對(duì)資金的管理主要是采用科學(xué)完善的手段及方法保證資金在客觀規(guī)律下正常運(yùn)行，提高資金流轉(zhuǎn)效率，突出資金的特點(diǎn)如增值性、補(bǔ)償性。筆者根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，提出了一些加強(qiáng)資金管理的具體途徑及方法：

1.樹(shù)立規(guī)范的財(cái)務(wù)控制觀念，加強(qiáng)資金系統(tǒng)管理

當(dāng)前，企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)資金管理對(duì)自身發(fā)展的重要推動(dòng)作用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得各企業(yè)呈現(xiàn)出了自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的特點(diǎn)，大部分企業(yè)發(fā)生了資金不足的問(wèn)題，這就要求企業(yè)在加強(qiáng)銷售、存貨等環(huán)節(jié)管理的同時(shí)，還必須管理好資金籌措的渠道，明確適當(dāng)?shù)馁Y金籌措數(shù)量，企業(yè)一旦發(fā)生資金不足將無(wú)法正常的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，而資金過(guò)剩則會(huì)阻礙企業(yè)資金作用的發(fā)揮，因此對(duì)資金的科學(xué)籌措至關(guān)重要，以推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

2.落實(shí)全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金事后控制及管理

第一，構(gòu)建一套完善的全面預(yù)算管理機(jī)制。將資金的收支納入規(guī)范的預(yù)算管理程序中，對(duì)事前資金支出、事中資金支出過(guò)程嚴(yán)密控制，以確保資金的正常流動(dòng)。預(yù)算編制應(yīng)以逐級(jí)編報(bào)，逐級(jí)審批，滾動(dòng)管理的方式為主，預(yù)算一旦明確，沒(méi)有特殊情況，禁止隨意更改，將其作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)。

第二，構(gòu)建規(guī)范的信息反饋制度。企業(yè)從資金籌集到資金分配全過(guò)程中，都要求各部門將有關(guān)信息及時(shí)反饋給決策部門、計(jì)劃部門，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效解決問(wèn)題，使風(fēng)險(xiǎn)與損失處于可控范圍，從而實(shí)現(xiàn)科學(xué)系統(tǒng)的資金管理目標(biāo)。

第三，靈活應(yīng)用存量資金。首先，企業(yè)應(yīng)防范產(chǎn)品積壓?jiǎn)栴}，及時(shí)回籠資金，保障資金的有效周轉(zhuǎn)；其次，應(yīng)充分挖掘現(xiàn)有資金的潛力，靈活應(yīng)用現(xiàn)有的存量資金，避免原材料與資金的占用等，從而保障資金的有效利用。此外，企業(yè)還應(yīng)制定并落實(shí)完善的資金回收責(zé)任制，合理節(jié)約資金，制定各類規(guī)范高效的回收資金的方法及措施，強(qiáng)化產(chǎn)品銷售資金的回收管理。

3.注重資金分析，拓展資金來(lái)源渠道

及時(shí)掌握國(guó)家頒布實(shí)施的財(cái)政金融政策，豐富籌資渠道，科學(xué)調(diào)整主權(quán)資金、借入資金的稅額比例及長(zhǎng)短期資金的比例，加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)企業(yè)的盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行深入細(xì)致的分析，準(zhǔn)確估計(jì)潛在的支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，并制定行之有效的方案。提高誠(chéng)信度，和銀行、信用社等部門機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，選取較低的貸款利率，節(jié)約資金成本。適當(dāng)?shù)呢?fù)債經(jīng)營(yíng)可以提高企業(yè)的謹(jǐn)慎心，從而規(guī)范資金的使用，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的資金效益目標(biāo)。進(jìn)一步拓展籌資渠道，明確最優(yōu)的籌資方式。比如引進(jìn)外來(lái)投資、融資租賃、發(fā)行股票和債券等方式。

4.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，加強(qiáng)資金集中管理

當(dāng)前，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算、管理、規(guī)劃、調(diào)度。財(cái)務(wù)結(jié)算中心涵蓋了銀行金融管理與企業(yè)資金管理兩方面，采用結(jié)算管理和信貸管理的方式對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行調(diào)劑，并及時(shí)將企業(yè)高層的經(jīng)營(yíng)意圖傳遞給財(cái)務(wù)部門，以確保企業(yè)運(yùn)行中有足夠的資金作為保障，所以財(cái)務(wù)結(jié)算中心的目標(biāo)及任務(wù)不屬于盈利范疇，對(duì)其工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)主要結(jié)合其服務(wù)效率和質(zhì)量而進(jìn)行，了解其對(duì)財(cái)務(wù)控制與決策的支持力度。唯有如此，財(cái)務(wù)結(jié)算中心才會(huì)始終以企業(yè)的利益最大化為努力奮斗的目標(biāo)，不斷強(qiáng)化自身的資金管理水平。企業(yè)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心后，實(shí)現(xiàn)了資金的集中控制、統(tǒng)一調(diào)度、有效監(jiān)控，促進(jìn)了資金管理的集中統(tǒng)一。

三、結(jié)論

綜上所述可知，隨著現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，資金管理在現(xiàn)代企業(yè)中的地位和作用越來(lái)越重要，加強(qiáng)資金管理，提高資金利用率，成為了現(xiàn)代企業(yè)必須考慮的焦點(diǎn)課題。只有加強(qiáng)資金管理，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與價(jià)值才能真正實(shí)現(xiàn)最大化，所以企業(yè)應(yīng)將資金作為財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，切實(shí)做好資金管理工作保障資金的有效安全，提高資金的調(diào)控能力，這對(duì)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義。

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作者簡(jiǎn)介：

錢麗琴（1979-），女，漢族，會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。