黎朋雄劉清華

(1.北京峽光經(jīng)濟(jì)技術(shù)咨詢有限責(zé)任公司，北京 100120；2.中國長江三峽集團(tuán)公司，北京，100036)

大型水電工程建設(shè)實(shí)施階段投資管理思路
——以烏東德水電站為例

黎朋雄1劉清華2

(1.北京峽光經(jīng)濟(jì)技術(shù)咨詢有限責(zé)任公司，北京 100120；2.中國長江三峽集團(tuán)公司，北京，100036)

為順應(yīng)國家投資體制改革和上網(wǎng)電價(jià)機(jī)制變革方向，在“靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理”投資管理模式下，本文以烏東德水電站為分析對(duì)象，探索適合大型水電工程建設(shè)實(shí)施階段投資管理的工程造價(jià)管理措施。

烏東德水電站；建設(shè)階段；投資管理

1 概 述

為順應(yīng)國家投資體制改革和上網(wǎng)電價(jià)機(jī)制變革方向，完善工程建設(shè)項(xiàng)目“靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理”的投資管理模式，真正做好工程建設(shè)項(xiàng)目投資統(tǒng)計(jì)分析工作，落實(shí)投資控制管理績效考核，在總結(jié)三峽、溪洛渡、向家壩等大型水利水電工程投資控制管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范完善投資控制管理造價(jià)文件，編制執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算。

2 工程投資管理模式和機(jī)制

三峽工程在建設(shè)實(shí)施階段創(chuàng)立了“靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理”的投資管理模式，其以設(shè)計(jì)概算靜態(tài)投資為依據(jù)，結(jié)合工程實(shí)際，按照“總量控制、合理調(diào)整”的原則，編制樞紐工程執(zhí)行概算，分解、調(diào)整和重組了單項(xiàng)工程和費(fèi)用項(xiàng)目投資控制目標(biāo)，為確保樞紐工程靜態(tài)投資控制在設(shè)計(jì)概算靜態(tài)投資額度以內(nèi)，發(fā)揮了不可替代的作用。

目前，中國長江三峽集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）正在開發(fā)金沙江下游河段的烏東德、白鶴灘兩座巨型電站，電站規(guī)劃裝機(jī)規(guī)模大、投資額度高。為加強(qiáng)兩座電站建設(shè)實(shí)施階段投資控制管理，提高投資效益，在三峽工程投資管理模式下，進(jìn)一步完善投資管理機(jī)制。從烏東德水電站開始，大型水電工程項(xiàng)目同時(shí)編制執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算。

管理模式：靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理；總量控制、合理調(diào)整（以下簡稱靜控動(dòng)管模式）。

管理機(jī)制：以執(zhí)行概算為基礎(chǔ)，構(gòu)建靜控動(dòng)管體系；以業(yè)主預(yù)算為基礎(chǔ)，建立投資控制考核機(jī)制。

靜態(tài)控制指不突破國家核準(zhǔn)概算中的靜態(tài)投資；動(dòng)態(tài)管理是指對(duì)因市場、匯率和國家政策變化發(fā)生的工程價(jià)差、建設(shè)期利息管理。

總量控制指工程投資在可研設(shè)計(jì)范圍內(nèi)不突破國家核準(zhǔn)概算中的靜態(tài)投資，并按期實(shí)現(xiàn)初步設(shè)計(jì)的全部工程目標(biāo)；合理調(diào)整是指在總量控制的前提下，根據(jù)工程實(shí)際情況通過編制執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)目靜態(tài)投資進(jìn)行合理調(diào)整。

3 執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算的聯(lián)系與區(qū)別

執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算同屬靜控動(dòng)管模式下具有不同目的和作用的造價(jià)管理文件。執(zhí)行概算的編制有利于投資按概算口徑進(jìn)行歸口管理，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)概算投資的動(dòng)態(tài)管理，側(cè)重于投資統(tǒng)計(jì)分析；業(yè)主預(yù)算的編制建立了合同項(xiàng)目與業(yè)主預(yù)算項(xiàng)目的一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，細(xì)化了核準(zhǔn)概算投資控制管理目標(biāo)，側(cè)重于投資控制考核。

4 執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算的編制

4.1 編制原則

a.相同點(diǎn)。“三分開”原則，即樞紐工程和移民工程分開，靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資分開，概算內(nèi)投資和概算外投資分開；在核準(zhǔn)概算靜態(tài)投資范圍之內(nèi)，按照“總量控制、合理調(diào)整”原則編制；基礎(chǔ)價(jià)格與核準(zhǔn)概算價(jià)格水平年保持一致。

b.不同點(diǎn)。執(zhí)行概算維持單價(jià)構(gòu)成的完整性，單價(jià)構(gòu)成與核準(zhǔn)概算保持一致；業(yè)主預(yù)算維持合同清單的完整性，單價(jià)構(gòu)成與合同保持一致。

4.2 項(xiàng)目劃分

執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算的側(cè)重點(diǎn)不同，在項(xiàng)目劃分時(shí)也有所不同。烏東德水電站執(zhí)行概算參照核準(zhǔn)概算項(xiàng)目，劃分為靜態(tài)投資項(xiàng)目和動(dòng)態(tài)投資項(xiàng)目兩大部分。靜態(tài)投資項(xiàng)目按項(xiàng)目性質(zhì)和專業(yè)劃分為樞紐工程和移民工程。樞紐工程包括施工輔助工程、建筑工程、環(huán)境保護(hù)和水土保持專項(xiàng)工程、機(jī)電設(shè)備及安裝工程、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程、（樞紐工程）獨(dú)立費(fèi)用、（樞紐工程）基本預(yù)備費(fèi)；移民工程包括水庫淹沒影響區(qū)補(bǔ)償費(fèi)用、樞紐工程建設(shè)區(qū)補(bǔ)償費(fèi)用、（移民工程）獨(dú)立費(fèi)用、（移民工程）基本預(yù)備費(fèi)。動(dòng)態(tài)投資項(xiàng)目包括價(jià)差預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息。

烏東德水電站業(yè)主預(yù)算根據(jù)集團(tuán)公司項(xiàng)目建設(shè)管理體制、項(xiàng)目招標(biāo)、統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)核算要求，按照建設(shè)管理單位機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，劃分為七大投資控制管理單位或部門，分別為三峽建設(shè)公司（烏東德建設(shè)部）、三峽建設(shè)公司（直管投資）、機(jī)電局、長江電力、移民局、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部和云川公司、集團(tuán)公司。

4.3 編制方法

烏東德水電站建設(shè)周期長，工程建設(shè)期內(nèi)國家政策、材料和設(shè)備價(jià)格等變化難以預(yù)測，加之實(shí)際融資方案多樣化，所以執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算動(dòng)態(tài)投資項(xiàng)目（價(jià)差預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息）按照核準(zhǔn)概算值計(jì)列；鑒于水電工程移民工程的特殊性，執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算靜態(tài)投資項(xiàng)目的移民工程投資按照核準(zhǔn)概算計(jì)列，以樞紐工程執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算作為編制重點(diǎn)。

樞紐工程執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算均以合同項(xiàng)目（或費(fèi)用，下同）為編制單元，按照項(xiàng)目屬性逐一分類編制。編制完成后，執(zhí)行概算通過設(shè)定的編碼體系匯總到執(zhí)行概算項(xiàng)目中，業(yè)主預(yù)算直接按照投資控制管理單位歸集。

執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算編制時(shí)，將項(xiàng)目按屬性分為建筑及安裝工程、設(shè)備采購和獨(dú)立費(fèi)用三類。

4.3.1 建筑及安裝工程

a.工程量。

已完工結(jié)算項(xiàng)目采用完工結(jié)算工程量，已簽約未完項(xiàng)目采用簽約合同工程量，未簽約項(xiàng)目采用設(shè)計(jì)工程量。

b.工程單價(jià)。

執(zhí)行概算：已簽約項(xiàng)目（含已完工、未完工，下同）工程單價(jià)采用合同人工、機(jī)械效率和材料消耗量及核準(zhǔn)概算費(fèi)率水平，按核準(zhǔn)概算基礎(chǔ)價(jià)格水平編制；未簽約項(xiàng)目根據(jù)工程實(shí)際情況按核準(zhǔn)概算價(jià)格水平編制。

業(yè)主預(yù)算：已簽約項(xiàng)目工程單價(jià)采用合同工程單價(jià)，在此基礎(chǔ)上計(jì)入折算到核準(zhǔn)概算價(jià)格水平年的價(jià)差，作為業(yè)主預(yù)算工程單價(jià)；未簽約項(xiàng)目根據(jù)工程實(shí)際情況按市場價(jià)格水平編制。

c.差價(jià)和價(jià)差。

執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算均將基礎(chǔ)價(jià)格水平折算到核準(zhǔn)概算價(jià)格水平年，但兩者處理方法有所不同。

執(zhí)行概算直接將合同單價(jià)中的主要材料價(jià)格替換成核準(zhǔn)概算中的基礎(chǔ)價(jià)格進(jìn)行折算；業(yè)主預(yù)算通過補(bǔ)差（差價(jià)和價(jià)差）的形式進(jìn)行折算，其中差價(jià)部分投資按照投資控制管理責(zé)任歸集到物資設(shè)備部。

差價(jià)：指甲供材料（或指定供應(yīng)價(jià)格的材料、半成品，下同）差價(jià)，差價(jià)=合同工程單價(jià)（含總價(jià)承包項(xiàng)目）中甲供材料的用量×補(bǔ)差單價(jià)，其中補(bǔ)差單價(jià)為甲供材料的核準(zhǔn)概算價(jià)格（或核準(zhǔn)概算價(jià)格水平，下同）與各合同甲供預(yù)算價(jià)之差。

價(jià)差：對(duì)于工期較長、施工期內(nèi)進(jìn)行價(jià)差調(diào)整的主要合同項(xiàng)目，參照合同所載明的價(jià)格調(diào)整范圍、權(quán)重、指數(shù)等邊界條件計(jì)算價(jià)差；對(duì)于工期較短、施工期內(nèi)不進(jìn)行價(jià)差調(diào)整的合同項(xiàng)目，視合同價(jià)為核準(zhǔn)概算價(jià)格水平年投資。

d.預(yù)留費(fèi)用。

未完工合同項(xiàng)目根據(jù)工程內(nèi)容、施工難度、設(shè)計(jì)變更等諸因素可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)程度，分析計(jì)列預(yù)留費(fèi)用。

4.3.2 設(shè)備采購

已簽約項(xiàng)目按簽約合同工程量和合同單價(jià)編制；未簽約項(xiàng)目采用設(shè)計(jì)工程量，執(zhí)行概算工程單價(jià)根據(jù)工程實(shí)際情況按核準(zhǔn)概算價(jià)格水平編制，業(yè)主預(yù)算按市場價(jià)格水平編制。

4.3.3 獨(dú)立費(fèi)用

獨(dú)立費(fèi)用包括項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)（工程前期費(fèi)、工程建設(shè)管理費(fèi)、工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等）、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、科研勘察設(shè)計(jì)費(fèi)和其他稅費(fèi)。

烏東德水電站執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算編制時(shí)，采取已發(fā)生費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生投資計(jì)列，未發(fā)生投資按市場價(jià)格水平結(jié)合工程實(shí)際或按國家、行業(yè)有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分析計(jì)列的原則。

與以往大部分執(zhí)行概算獨(dú)立費(fèi)用按照概算值計(jì)列不同的是，烏東德水電站執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算對(duì)每項(xiàng)獨(dú)立費(fèi)用均進(jìn)行了詳細(xì)分析。如工程建設(shè)管理費(fèi)，基于目前水電工程建設(shè)趨于精細(xì)化管理的理念，項(xiàng)目業(yè)主深度介入工程建設(shè)管理工作，各水電項(xiàng)目工程建設(shè)管理費(fèi)普遍存在超概現(xiàn)象；通過統(tǒng)計(jì)分析溪洛渡、向家壩工程建設(shè)管理費(fèi)使用情況，結(jié)合工程實(shí)際計(jì)列烏東德水電站執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算工程建設(shè)管理費(fèi)。

5 特點(diǎn)解析

5.1 項(xiàng)目劃分

執(zhí)行概算按照核準(zhǔn)概算項(xiàng)目劃分，有利于項(xiàng)目投資按照概算口徑歸口管理，便于進(jìn)行量差、效率差分析。

業(yè)主預(yù)算按照投資控制管理單位或部門劃分，細(xì)化投資控制管理目標(biāo)，且各個(gè)投資控制管理單位相互界線明確、不交叉，有利于落實(shí)投資控制管理責(zé)任，便于投資控制管理績效考核。

5.2 編制方法

以往水電工程執(zhí)行概算既強(qiáng)調(diào)投資控制管理績效考核，又兼顧投資統(tǒng)計(jì)分析，要求同時(shí)滿足不同功能，這使得在編制和使用執(zhí)行概算時(shí)均需要進(jìn)行技術(shù)處理。烏東德水電站將以往的一套造價(jià)管理文件分解成兩套并進(jìn)行優(yōu)化，使之各有側(cè)重，使用起來比較方便。

烏東德水電站執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算編制方法最大的不同體現(xiàn)在建筑及安裝工程單價(jià)編制上：執(zhí)行概算維持單價(jià)構(gòu)成及其最終資源消耗的完整性，單價(jià)構(gòu)成與核準(zhǔn)概算保持一致；業(yè)主預(yù)算維持合同清單的完整性，單價(jià)構(gòu)成與合同保持一致。

如對(duì)砂石料、混凝土生產(chǎn)系統(tǒng)費(fèi)用和半成品單價(jià)的處理，核準(zhǔn)概算中砂石料、混凝土生產(chǎn)系統(tǒng)工程投資只包含系統(tǒng)所需的場地平整、建筑物、鋼構(gòu)架、配套設(shè)施等費(fèi)用，而生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)、安拆費(fèi)等費(fèi)用均計(jì)入砂石料、混凝土半成品單價(jià)中；實(shí)際招標(biāo)工程量清單中，主要生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)、安拆費(fèi)等費(fèi)用均單獨(dú)列項(xiàng)。

執(zhí)行概算編制時(shí)，采取與核準(zhǔn)概算相同的處理原則，先統(tǒng)計(jì)出相應(yīng)生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)、安拆費(fèi)等費(fèi)用，然后攤銷到砂石料、混凝土半成品單價(jià)中，以保證單價(jià)構(gòu)成與核準(zhǔn)概算保持一致。

業(yè)主預(yù)算編制時(shí)，以合同清單為基礎(chǔ)，保持合同清單的完整性，相關(guān)費(fèi)用按照合同口徑處理。考核時(shí)也無需理清各合同之間錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系，便于實(shí)施操作。

6 結(jié) 語

烏東德水電站編制執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算兩套造價(jià)管理文件是“靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理”投資管理模式的再探索，是建立科學(xué)合理的投資管理制度體系的新思路。工程建設(shè)管理過程中，應(yīng)使用好執(zhí)行概算和業(yè)主預(yù)算，加強(qiáng)合同管理，及時(shí)跟蹤分析投資變化情況，實(shí)現(xiàn)投資的精細(xì)化管理目標(biāo)。

Investment Management Mentality during Implementing Stage of Large-scaled Hydropower Project Construction：With Wudongde Hydropower Station as an Example

LI Pengxiong1，LIU Qinghua2
（1.Beijing Xiaguang Economic Technology Consulting Co.，Ltd.，Beijing 100120，China；2.China Three Gorges Corporation，Beijing 100036，China）

To cater to transform of investment mechanism of the country and transform orientation of grid purchase price mechanism and under the investment management mechanism characterizing‘static control and dynamic management’, this article utilizes Wudongde hydropower station as its analysis object and digs into measures for project pricing management fitting to investment management during construction and implementation stage of large-scaled hydropower stations.

Wudongde hydropower station;construction stage;investment management

TV512

B

1673-8241（2016）12-0025-04

10.16617/j.cnki.11-5543/TK.2016.12.007