王保宇

（黃淮學院 國際交流合作處，河南 駐馬店 463000）

國外高等教育財政投入的經驗及其借鑒

王保宇

（黃淮學院 國際交流合作處，河南 駐馬店 463000）

美國的公式撥款模式、英國的競爭性科研撥款機制和日本的評估式撥款模式，都有利于提高高校經費的使用效率，對于我國完善高等教育財政撥款模式都具有一定的借鑒意義。我國應在進一步加大財政投入的前提下，切實發(fā)揮中央財政的主體作用，著力提高高等教育財政投入的公平性，并通過建立高?？冃гu價體系等措施，加強對高等教育經費的監(jiān)督管理。

高等教育；財政投入；經驗借鑒

作為科學技術發(fā)展和人力資源開發(fā)的主導，高等教育不僅是國家提升國際競爭力的重要途徑，還關系到國家的長遠發(fā)展戰(zhàn)略。新中國成立以來，我國高等教育在辦學體制、辦學模式、財政投入規(guī)模及結構等方面都發(fā)生了重大變化。1998年以來，隨著高校招生規(guī)模不斷擴大，我國的高等教育逐漸從精英化教育階段邁向了大眾化教育階段。然而，隨著招生規(guī)模不斷擴大，高等院校大都遭遇了財政困境。對于具有準公共品屬性的高等教育，政府在其資源配置中起著決定性作用。為增強我國高等教育經費投入的客觀性和合理性，充分提高資金的使用效率，我們不但應分析探討我國高校財政投入模式的優(yōu)勢及存在的問題，還應該積極借鑒國外的成功經驗。基于此，本文介紹美國、英國、日本等國家高等教育財政投入的經驗，并提出優(yōu)化我國高等教育財政投入政策的建議。

一、美、英、日高等教育財政投入的經驗及其啟示

（一） 美、英、日高等教育財政投入的經驗

20世紀70年代以來，世界主要發(fā)達國家的高等教育都逐步走進了大眾化教育階段，隨之出現(xiàn)的問題是如何在教育財政投入水平基本不變的前提下解決大眾化教育的資金問題。為保證高等教育的質量，美國、英國、日本等國家都對此問題進行了積極探索，并形成了一些具有參考價值的經驗。

1. 美國的高等教育財政投入

“美國教育經費投入以政府為主，實行聯(lián)邦政府、州政府和地方政府三級撥付和管理教育經費的管理系統(tǒng)”［1］。聯(lián)邦政府的經費投入是美國高等教育經費的重要組成部分，而聯(lián)邦政府對高等教育的財政撥款主要是通過政府職能部門和一些專門機構實現(xiàn)的。美國聯(lián)邦政府一般通過合同或者法令規(guī)定資金的用途以干涉高校的活動，但聯(lián)邦政府不對高校進行強制性財政投入，高校具有決定是否接受聯(lián)邦政府資金投入的自主權，這樣可以在一定程度上維護高校的獨立性，還可以促進高校之間為簽訂某項合同或獲得某項撥款而進行競爭。聯(lián)邦政府對高等教育的資金投入，主要有資助研究型大學用于科學研究的研究開發(fā)經費，鼓勵高校改革創(chuàng)新的資金，以及援助少數(shù)民族及家庭貧困學生的獎學金、助學金和貸款。財政撥款是美國大學經費的主要來源，其管理主體是州政府，管理機構是高等教育管理委員會（有些州稱為協(xié)調委員會），其中州政府通過立法規(guī)定對大學的撥款及其使用，進而規(guī)范和調控高等教育的發(fā)展。

美國多元化的文化、歷史背景決定了美國高等教育撥款模式的多樣性。美國目前最有代表性的撥款模式有合同撥款、協(xié)商撥款以及公式撥款。合同撥款模式中的評價機制能夠較好地體現(xiàn)科研和學術自由，有助于保證大學的科研質量和辦學質量；協(xié)商撥款是一種較為靈活的撥款方式，其程序為政府先根據(jù)自身的財政狀況和高校的資金需求擬定撥款方案，然后通過與高校協(xié)商決定分配給高校的資金數(shù)目；公式撥款模式適用于經常性教學經費的撥付，其優(yōu)點是能夠提高撥款的確定性，決策程序簡單，透明度高，有利于減小學校和政府的分歧，便于通過改變公式參數(shù)調整高校的發(fā)展方向。

“現(xiàn)代美國高等教育體系是建立在以國家投資為主體的經濟基礎之上的，高校每年都從政府接收到大量的財政撥款。特別是公立高校，其經費一半以上都依賴政府的財政性撥款?！保?］雖然近年來美國政府對高校撥款一再降低增長率，但在大學經費來源中政府投資始終占據(jù)主要地位。

2. 英國的高等教育財政投入

在全球化進程中，英國高等教育處于國際化發(fā)展的前沿地位，這與英國高等教育財政投入具有密切的聯(lián)系。英國高?？梢詮母鞣N渠道自主籌集資金，政府則通過購買或資助的形式對高等教育進行投資，但英國政府對高等院校的資助要通過具有中介性質的專門機構分配資金。1992年英國《繼續(xù)教育與高等教育法》頒布后，英國的高等教育進入了統(tǒng)一的撥款系統(tǒng)時代［3］。當前的英國高等教育財政撥款管理分為議會、政府管理部門、高等教育基金委員會和高等院校四個層級，其中議會下設的教育財政撥款辦公室負責評估撥款項目的價值，以保證資金的有效使用，而高等教育基金委員會（HEFc）是負責監(jiān)督英國高等教育經費使用的非官方機構。

英國的高等教育經費包括對學生的資助、教學撥款和科研撥款三部分，其中對學生的資助主要是以貸款形式為學生提供生活費，教學撥款主要用于支付獎學金等教學費用，而科研撥款主要包括各大研究基金會向高校提供的科研項目撥款以及高校通過與其他組織和部門簽訂科研合同所得的經費。

3. 日本的高等教育財政投入

在高等教育經費投入上，日本中央政府負責國立高校的財政撥款，具體由文部省按照國立學校特別會計制度執(zhí)行，而地方政府不負擔國立大學的財政開支。日本地方公立高校的財政經費主要由地方政府解決并接受中央的補助。日本私立高校的資金來源主要是自籌，但近年來政府也通過專門的私學振興財團加大了對私立高校的資金扶持，條件是私立學校必須在資金使用方面接受監(jiān)督，如果不符合條件，政府會拒絕對私立學校進行補助。

日本政府通過實行國立學校特別會計制度對國立高校優(yōu)先撥款，撥款的比例一般占高?？偨涃M的50%～60%，這有效地保障了國立高校正常教學活動的資金需求。在高等教育財政投入上，近年來日本政府用于特別補助的經費直線上升，相應地一般補助性經費不斷減少，而為了構建30所國際一流的高校，日本文部省還對一些國立高校增加了研究型資金投入。

（二） 國外高等教育財政投入經驗的啟示

1. 在高等教育財政投入體制方面的啟示

由于政治經濟體制不完全相同，美國、英國、日本在高等教育的財政投入上也有所不同。美國采用的是三級教育經費管理系統(tǒng)，即由聯(lián)邦政府、州政府和地方政府共同保障教育經費的投入，其中州政府是提供教育經費的主體；英國政府對高等院校的資助，主要是通過具有中介性質的專門機構分配資金；日本的高等教育財政投入是以政府為主導的中央與地方兩級管理制，國立高校的辦學經費主要由中央政府負責，地方公立高校的經費主要由地方政府負責。美國、英國、日本的經驗表明，政府直接對高校撥款，有利于實現(xiàn)對高校發(fā)展的控制，有利于高校更好地服務于社會，但是也可能限制高校的自由發(fā)展；設立撥款中介機構可以避免政府對高校的過度干預，有利于大學自由地發(fā)展，也有利于使經費的分配更加公平和透明。在高校的教育經費投入上，我國目前實行的主要是政府直接對高校撥款的方式，若在此基礎上設立高校撥款中介機構，可能會使我國的高校財政撥款工作更加科學化，因此，可以考慮先在個別地區(qū)進行高校撥款中介機構試點改革，然后根據(jù)成效決定是否將其推廣至全國。

2. 在高等教育財政撥款模式方面的啟示

美國政府主要采用公式撥款、增量撥款和協(xié)商撥款的方式保障對高等教育的財政投入，且各個州可以采用不同的公式撥款方案。英國的高等教育財政撥款主要包括對學生的資助、教學撥款和科研撥款三部分，其中在科研撥款上主要采用的是競爭性撥款機制。日本政府通過特別會計制度對國立高校提供財政資金，高校獲得資金的多少主要取決于評估的結果，而日本建立有完善的高校評估體系。美國和英國都重視通過財政撥款引導高等教育的發(fā)展，而日本的高校評估體系對于高校提高教學質量以及有效利用資金具有重要作用。美國的公式撥款模式、英國的競爭性科研撥款機制和日本的評估式撥款模式，都有利于提高高校經費的使用效率，對于我國完善高等教育財政撥款模式都具有一定的借鑒意義。

3. 在高等教育財政投入規(guī)模與結構方面的啟示

美國、英國、日本對高等教育的財政投入規(guī)模都比較大，政府的財政投入在高等教育經費中都占主體地位。美國在高等教育投入規(guī)模上長期以來一直處于世界前列，而且美國非常重視高校科研方面的財政投入，對私立高校的財政支持主要是通過撥付科研經費實現(xiàn)的。在英國，政府對高校提供的財政撥款也是高等教育經費的主體，中央政府的撥款約占高等教育總經費的三分之二，其中絕大部分經費用于教學和科研［3］。日本政府十分重視對國立高校的財政支持，但對私立高校的財政投入較少。根據(jù)以上三個國家的經驗，我國在高等教育資金投入上，應在堅持政府主體地位和保障教學經費的前提下，不斷加大在高?？蒲蟹矫娴呢斦度肓Χ取?/p>

二、優(yōu)化我國高等教育財政投入政策的建議

（一） 加大政府對高等教育財政投入的力度

我國應把教育擺在優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略高度，把高等教育財政投入寫進法律法規(guī)，以保障高等教育的財政投入。各級政府應充分認識教育與經濟的關系、教育發(fā)展與經濟發(fā)展和社會發(fā)展的關系，明確政府對高等教育這項公共事業(yè)負有的責任，堅決摒棄教育投資會擠占經濟發(fā)展資金的短視觀點。只有大力發(fā)展高等教育，才能進一步促進我國經濟持續(xù)增長和社會發(fā)展的長遠進步，只有增加高等教育的財政投入，才能滿足高等教育快速健康發(fā)展對資金的需求［4］。就目前來說，我國應切實保障教育經費占比不少于財政總收入的4%，并建立高等教育保障標準，確保高?；具\行經費的投入。

（二） 完善高等教育財政投入體制

我國高等教育的財政投入體制改革可以借鑒美國和日本的做法。具體而言，中央財政要加強高等教育財政投入的宏觀調控，著力提高財政投入的公平性和資金利用效率，同時根據(jù)高等教育的特征明確中央和地方政府在高等教育財政投入方面的責任。應切實發(fā)揮中央財政的主體作用，著力提高高等教育財政投入的公平性。中央財政的高等教育投入應面向全國高校，并公平對待不同地區(qū)不同高校的困難學生。中央財政應保障高等教育投入水平的總體均衡，對財政困難地區(qū)的高等教育通過轉移支付的形式加以保障，逐步縮小不同地區(qū)高等教育發(fā)展的差距［5］。

（三） 創(chuàng)新高等教育財政撥款模式

在高等教育財政撥款模式的改革上，對于高?；具\行經費的撥付，可以借鑒美國的經驗，建立多參數(shù)公式撥款體系。美國的經驗表明，采用公式撥款方案，即根據(jù)高校的基本運行經費需求合理、規(guī)范地進行撥款，可以減少撥款決策中人為因素的影響，充分體現(xiàn)撥款的公平性，提高經費的利用效率。對于高等教育的科研專項經費，各個高校的科研能力不同，所獲得科研專項資金的數(shù)額也應有所差別，因此，可以采用協(xié)商撥款模式，即政府通過與高校協(xié)商確定專項資金的撥款數(shù)額。采用協(xié)商撥款機制，政府必須加強對高等教育經費的監(jiān)督管理，促進高校加強財務管理意識，健全各項財務制度，完善包括紀檢、審計、群眾監(jiān)督等在內的監(jiān)督體系，從而有效提高專項資金的利用效率。政府部門應“建立一套客觀、全面、系統(tǒng)的高校投入產出效率的評價指標體系，并運用科學的方法定期或不定期對高校資源使用效率進行評估”，根據(jù)高?？冃гu價的結果，給予教育資源利用效率高的高校更多的財政支持，以促進高校競爭，有效提高高校的整體效率水平［6］。

［1］ 劉天佐.美國與日本高等教育財政撥款體制對我國的啟示［J］.生產力研究，2007（15）：95—98.

［2］ 孫羽迪.美國高等教育經費來源及啟示［J］.現(xiàn)代教育管理，2009（7）：103—107.

［3］ 劉建發(fā).英國教育財政投入法制保障的經驗及啟示［J］.繼續(xù)教育研究，2007（1）：82—84.

［4］ 王拴勛.高等教育大眾化投入不足的負面影響及其對策［J］.繼續(xù)教育研究，2005（5）：102—105.

［5］ 呂煒.論我國高等教育財政撥款制度的完善［J］.財政研究，2008（11）：40—43.

［6］ 李祥云.我國高等學校投入產出的效率評估［J］.高等教育研究，2011（5）：55—58.

〔責任編輯 張繼金〕

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1006-5261（2016）03-0142-03

2016-01-25

2013年河南省科技發(fā)展計劃軟科學項目（132400411224）；2015年度河南省政府招標課題（2015B317）

王保宇（1974—），男，河南駐馬店人，副教授，博士。