西寧市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)西寧市政府投資項目審計實施細(xì)則的通知

寧政辦〔2016〕204號

各縣、區(qū)人民政府，市政府各局、委、辦：

《西寧市政府投資項目審計實施細(xì)則》已經(jīng)市政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認(rèn)真抓好貫徹落實。

西寧市人民政府辦公廳

2016年12月1日

西寧市政府投資項目審計實施細(xì)則

第一條為進(jìn)一步加強政府投資項目的審計工作，規(guī)范全市政府投資建設(shè)項目行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、審計署《政府投資項目審計規(guī)定》等有關(guān)要求，結(jié)合我市實際，制定本實施細(xì)則。

第二條本實施細(xì)則所稱政府投資項目是指全部使用和以占控股地位或者主導(dǎo)地位的方式使用市、區(qū)、縣政府性資金投資建設(shè)的項目。

政府投資項目資金包括：

（一）財政性資金；

（二）政府性債務(wù)資金；

（三）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的政府投資項目;

（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他政府資金。

審計機關(guān)依法對政府投資項目實施審計及專項審計調(diào)查。

第三條審計機關(guān)根據(jù)法律法規(guī)和市委市政府的要求以及上級審計機關(guān)的工作安排，按照審計全覆蓋、突出重點、合理安排、確保質(zhì)量的原則，確定年度政府投資審計項目計劃。

各級黨委政府確定的政府重點投資項目，作為政府投資審計重點。

第四條審計對象和內(nèi)容。審計對象為項目管理單位和建設(shè)單位，審計機關(guān)認(rèn)為需要延伸審計的設(shè)計、施工、監(jiān)理等部門。

審計內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況;

（二）投資控制和資金管理使用情況;

（三）項目建設(shè)管理情況;

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況;

（五）工程質(zhì)量情況;

（六）設(shè)備、物資和材料采購情況;

（七）土地利用和征地拆遷情況;

（八）環(huán)境保護情況;

（九）工程造價情況;

（十）投資績效情況;

（十一）其他需要重點審計的內(nèi)容。

第五條對政府性資金投入較大或者關(guān)系國計民生的重大政府投資建設(shè)項目，審計機關(guān)可以進(jìn)行全過程跟蹤審計。制定跟蹤審計工作方案，確定審計范圍、要點、內(nèi)容、方法和時限。

第六條加大審計資源統(tǒng)籌整合力度，有效利用社會審計力量。除涉密項目外，根據(jù)審計項目實施需要，可通過第三方招投標(biāo)方式確定具有法定資格的社會中介機構(gòu)、聘請具有與審計事項相關(guān)的專業(yè)人才參與審計。向社會購買審計服務(wù)所需資金列入同級財政預(yù)算。

第七條審計機關(guān)在審計過程中，應(yīng)當(dāng)注重揭露和發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪線索。在法定職權(quán)范圍內(nèi)對審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進(jìn)行處理處罰；對審計發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索，應(yīng)當(dāng)及時移送司法機關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；對不屬于審計管轄范圍內(nèi)的、應(yīng)當(dāng)依法由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰的事項，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理。

審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、政策法規(guī)不完善等問題，應(yīng)當(dāng)及時向各級政府或有關(guān)主管部門提出建議。

第八條審計機關(guān)依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)。管理單位和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計結(jié)論結(jié)算。

審計機關(guān)對政府投資項目實施審計后，出具審計報告、審計決定書或者審計移送處理書；審計報告、審計決定書作為被審計單位竣工決算的依據(jù)，其他部門和單位對建設(shè)單位項目預(yù)算執(zhí)行情況和竣工決算情況進(jìn)行的咨詢、審核不能代替審計機關(guān)的審計結(jié)論。

第九條審計機關(guān)按照以下方式對政府投資項目及與政府投資項目相關(guān)的重要事項實施審計或者審計調(diào)查。

（一）要求被審計單位提供工程結(jié)算資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料（含電子數(shù)據(jù)資料）；

（二）檢查被審計單位的有關(guān)文件、財務(wù)、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計事項的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人調(diào)查取證；

（四）與政府投資項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位，按照審計機關(guān)的要求和時限，一次性提供與審計內(nèi)容有關(guān)的全部資料，并對提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

（五）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

第十條審計機關(guān)實行審計組成員、審計組主審、審計組組長、審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門、審理機構(gòu)、總審計師和審計機關(guān)負(fù)責(zé)人對審計業(yè)務(wù)的分級質(zhì)量控制，作出恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論。

第十一條審計機關(guān)向本級政府報告政府投資項目審計結(jié)果，及時報告審計中發(fā)現(xiàn)的重大或重要問題。政府投資項目審計中發(fā)現(xiàn)的問題，納入本級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告。

審計機關(guān)依照有關(guān)規(guī)定將政府投資項目審計結(jié)果向有關(guān)部門通報，并向社會公布審計結(jié)果。

第十二條被審計單位對審計結(jié)果應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改結(jié)果按規(guī)定報告審計機關(guān)。未按期整改的，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理處罰。

第十三條審計機關(guān)嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律，違反相關(guān)法律法規(guī)的，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第十四條本實施細(xì)則由西寧市審計局負(fù)責(zé)解釋。

第十五條本實施細(xì)則自2016年12月1日起施行，有效期至2021年11月30日，原《西寧市國家建設(shè)項目審計辦法》（寧政辦〔2004〕46號）同時廢止。