張博

（海關(guān)總署緝私局，北京　100730）

藝術(shù)品走私及“網(wǎng)上緝私”偵查模式研究

張博

（海關(guān)總署緝私局，北京100730）

近年來，國內(nèi)文化藝術(shù)品市場火爆，催生了藝術(shù)品走私行業(yè)的興起。海關(guān)緝私部門堅持“網(wǎng)上緝私、情報先導(dǎo)”的偵辦理念，總結(jié)創(chuàng)建了一套特有的“網(wǎng)上緝私”作戰(zhàn)體系，實現(xiàn)了海關(guān)、公安、社會等各類信息的綜合研判，達(dá)到集“動態(tài)掌控、主動發(fā)現(xiàn)、分析研判、精確打擊”于一體，通過加強(qiáng)針對藝術(shù)品走私案件的研究，連續(xù)偵破多起案件。北京海關(guān)緝私局“丹青”系列案件便是其中的典型案件，為偵辦藝術(shù)品走私案件積累下了豐富的理論知識與實戰(zhàn)素材。

藝術(shù)品；走私；網(wǎng)上緝私

2014年3月1日，北京市第二中級人民法院以走私普通貨物、物品罪一審判處諾亞洲際藝術(shù)品進(jìn)出口（北京）有限公司罰金8000萬元，判處諾亞藝術(shù)品運輸代理（北京）有限公司罰金5000萬元；判處上述兩公司法定代表人李某民有期徒刑13年。司法機(jī)關(guān)查明，李某民于2008年1月至2012年3月間，在兩家諾亞公司代理他人進(jìn)口貨物、物品的過程中，親自或指使三名業(yè)務(wù)員走私藝術(shù)品、古董、家具等貨物、物品110余票，經(jīng)北京海關(guān)關(guān)稅處計核，偷逃稅款共計1.23億余元。從2012年3月李某民等4名被告人先后被海關(guān)緝私部門采取強(qiáng)制措施至法庭宣判，該案在藝術(shù)品領(lǐng)域持續(xù)得到高度關(guān)注。

一、藝術(shù)品的概念和范圍

藝術(shù)品，一般指造型藝術(shù)的作品?！段幕a(chǎn)品和服務(wù)出口指導(dǎo)目錄》（商務(wù)部、中宣部、外交部、財政部、文化部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、廣電總局、新聞出版總署、國務(wù)院新聞辦公告2012年第3號）指出，藝術(shù)品是指原創(chuàng)的繪畫作品、書法纂刻作品、雕塑雕刻作品、藝術(shù)攝影作品、裝置藝術(shù)作品及有上述作品授權(quán)的有限復(fù)制品，文物有限仿復(fù)品，利用傳統(tǒng)技藝手工制作的裝飾性物品等。一般的藝術(shù)品可視為含有兩個成分：一是作品上的線、形、色、光、音、調(diào)的配合，尋常稱為“形式的成分”或“直接的成分”；一是題材，尋常稱為“表現(xiàn)的成分”或“聯(lián)想的成分”。

在我國進(jìn)出口稅則中，藝術(shù)品在稅則號列中屬于第二十一類第九十七章，稅號從97.01 至97.03，其具體范圍有：稅則號列97.01包括油畫、粉畫及其他手繪畫，拼貼畫及類似裝飾板；稅則號列97.02包括雕版畫、印制畫、石印畫的原本；稅則號列97.03包括各種材料制的雕塑品原件。

藝術(shù)品進(jìn)出境形式多樣，管理相對人成分復(fù)雜，有以藝術(shù)品進(jìn)出口為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，也有受貨主或其代理公司委托，以一般貨物進(jìn)出口貿(mào)易為主營業(yè)務(wù)的貿(mào)易公司，還包括大量的旅客。申報進(jìn)出口方式包括一般貿(mào)易方式、暫時進(jìn)出境、加工貿(mào)易及其他非貿(mào)方式；進(jìn)出境的主要渠道有旅客自帶、行李托運及分運、快件、郵遞、貨運等渠道。

二、藝術(shù)品走私形勢分析

（一）文物走私出境

目前，藝術(shù)品走私出境最為突出的是文物走私。文物是文化財產(chǎn)最主要的組成部分，我國文物因工藝精湛、收藏價值高而廣受國外收藏人士青睞，在國家管制的形勢下不法分子鋌而走險企圖通過非法渠道走私販賣文物，我國也因此成為文物走私的重災(zāi)區(qū)，截至2011年，我國已經(jīng)有約1700萬件文物流失海外，大量珍貴文物外流對國家和民族造成不可估量的損失。

（二）藝術(shù)品走私進(jìn)境

因為藝術(shù)品被列為進(jìn)口商品的第21類，雖與奢侈品同屬一類，但不屬于稅收認(rèn)定中的奢侈品，雖可以免繳消費稅，但還得繳17%增值稅。再加上保證金或滯納金，以及銷售環(huán)節(jié)再繳的增值稅，稅率總額超過30%以上。

近年來，國內(nèi)文化藝術(shù)品市場火爆。2008年至2014年，華人在倫敦、紐約、香港三大拍賣市場日益活躍，僅境內(nèi)居民在香港佳士得和蘇富比兩家拍賣行拍得的部分書畫藝術(shù)品成交額就達(dá)62億元，根據(jù)成交額初步估算，在進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)應(yīng)收稅款可達(dá)20億元，但海關(guān)實際入庫的藝術(shù)品進(jìn)口稅款卻遠(yuǎn)低于此，可以推斷這些拍品中大部分采用各種方法走私入境。

三、海關(guān)“網(wǎng)上緝私”偵查模式介紹

（一）構(gòu)建海關(guān)“網(wǎng)上緝私”偵查模式的必要性

1.是“把好國門”的需要

在新的形勢下，海關(guān)總署提出“把好國門、做好服務(wù)、防好風(fēng)險、帶好隊伍”的海關(guān)工作總體要求。于廣洲署長指出：“把好國門是海關(guān)的職責(zé)所在，是海關(guān)的立足之本”。緝私部門必須樹立情報信息主導(dǎo)警務(wù)的理念，建立多層次、多渠道的情報網(wǎng)絡(luò)，建立以信息技術(shù)為支撐的作戰(zhàn)指揮網(wǎng)絡(luò)，做到“耳聰目明”、“四肢協(xié)調(diào)”、敵動我知、精準(zhǔn)打擊，才能適應(yīng)新的工作要求，有效履行“把好國門”的光榮職責(zé)。

2.是反走私斗爭的需要

從反走私形勢看，我國高外貿(mào)依存度、高進(jìn)出口綜合稅率和存在龐大的消費市場等因素，決定了走私違法犯罪活動仍將處于高發(fā)、多發(fā)期，在社會信息化、動態(tài)化的背景下，走私違法犯罪活動更多地呈現(xiàn)出智能化、網(wǎng)絡(luò)化、動態(tài)化、行業(yè)化特征。緝私部門必須以信息技術(shù)為支撐建立全面而不是局部、聯(lián)網(wǎng)而不是孤立的作戰(zhàn)體系，才能適應(yīng)信息化時代同走私活動作斗爭的需要，牢牢把握反走私的主動權(quán)。

3.是海關(guān)業(yè)務(wù)改革的需要

近幾年來，以信息化應(yīng)用管理為主要特征的區(qū)域通關(guān)一體化、分類通關(guān)、無紙化通關(guān)等一系列海關(guān)業(yè)務(wù)改革不斷深入，網(wǎng)絡(luò)化管理以及通關(guān)數(shù)據(jù)的電子化，給緝私工作帶來了新的挑戰(zhàn)。作為海關(guān)綜合監(jiān)管體系重要組成部分，緝私工作必須以信息化的緝私工作模式適應(yīng)信息化的海關(guān)管理改革，盡快實現(xiàn)自我“轉(zhuǎn)型升級”，才能夠同步跟進(jìn)、無縫銜接海關(guān)各項業(yè)務(wù)改革。

4.是執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)的需要

近年來，公安部作出了“加強(qiáng)執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)”的重大戰(zhàn)略部署。經(jīng)過幾年的努力，全國公安機(jī)關(guān)已初步建立了“執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法流程網(wǎng)上管理、執(zhí)法活動網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法質(zhì)量網(wǎng)上考核”以及“一長四必”的執(zhí)法辦案新模式，加強(qiáng)了對執(zhí)法活動的即時性、過程性、系統(tǒng)性管理，大大提升了執(zhí)法效能。運用這種執(zhí)法辦案新模式，已成為公安部執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)的工作要求。緝私部門將這種執(zhí)法辦案新模式作為“網(wǎng)上緝私”新模式的組成部分，既是落實公安部執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)的工作要求的需要，也有利于規(guī)范執(zhí)法行為、強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督、提高執(zhí)法質(zhì)量。

（二）“網(wǎng)上緝私”偵查模式的概念

2012年以來，海關(guān)總署和各級海關(guān)緝私部門積極借鑒公安機(jī)關(guān)“網(wǎng)上作戰(zhàn)”的先進(jìn)經(jīng)驗，探索“網(wǎng)上緝私、情報先導(dǎo)”的發(fā)展方向，總結(jié)創(chuàng)建了一套特有的“網(wǎng)上緝私”偵查模式?！熬W(wǎng)上緝私”是指海關(guān)緝私部門依托現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，綜合運用海關(guān)大情報系統(tǒng)、緝私監(jiān)控指揮系統(tǒng)、緝私執(zhí)法辦案系統(tǒng)，提升緝私主動發(fā)現(xiàn)能力、防控打擊能力、規(guī)范執(zhí)法能力的新型緝私模式。

（三）“網(wǎng)上緝私”各組成部分的內(nèi)在聯(lián)系

建設(shè)綜合運用而又相互作用的海關(guān)大情報系統(tǒng)、緝私監(jiān)控指揮系統(tǒng)、緝私執(zhí)法辦案系統(tǒng)，是構(gòu)建“網(wǎng)上緝私”模式的必要條件。通過海關(guān)大情報系統(tǒng)實現(xiàn)對各類信息資源搜集和科學(xué)研判，提升緝私主動發(fā)現(xiàn)能力；通過緝私監(jiān)控指揮系統(tǒng)實現(xiàn)對信息資源的規(guī)模應(yīng)用和深度應(yīng)用，提升緝私防控打擊能力；通過緝私執(zhí)法辦案系統(tǒng)的應(yīng)用，規(guī)范執(zhí)法程序、強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督、提高執(zhí)法質(zhì)量，提升緝私規(guī)范執(zhí)法能力，將使緝私工作能力建設(shè)水平得到系統(tǒng)性提升。

三大系統(tǒng)彼此依托，相互促進(jìn)，其中海關(guān)大情報系統(tǒng)、緝私執(zhí)法辦案系統(tǒng)是基礎(chǔ)，緝私監(jiān)控指揮系統(tǒng)是紐帶。首先，緝私監(jiān)控指揮系統(tǒng)是海關(guān)大情報系統(tǒng)應(yīng)用和展示的平臺，可以將靜態(tài)數(shù)據(jù)分析、研判的成果，及時轉(zhuǎn)化成為動態(tài)行動的決策和指令，提高緝私工作反應(yīng)速度、打擊精準(zhǔn)度和效率；其次，緝私監(jiān)控指揮系統(tǒng)對緝私執(zhí)法辦案過程實施全程監(jiān)督和指揮，促進(jìn)執(zhí)法規(guī)范，并為民警執(zhí)法安全提供有效保障。執(zhí)法產(chǎn)生的信息數(shù)據(jù)通過執(zhí)法辦案系統(tǒng)同步應(yīng)用于大情報系統(tǒng)，成為“網(wǎng)上緝私”的重要數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。海關(guān)大情報系統(tǒng)和緝私執(zhí)法辦案系統(tǒng)共同支撐緝私監(jiān)控指揮系統(tǒng)發(fā)揮實時監(jiān)控、作戰(zhàn)指揮、信息支持、集中研判等功能，通過三大系統(tǒng)的綜合運用和相互作用，形成具有信息化、合成化、整體化、規(guī)范化作戰(zhàn)特點的“網(wǎng)上緝私”偵查模式。

四、“三網(wǎng)聯(lián)動”實戰(zhàn)分析法介紹

海關(guān)緝私部門在探索“網(wǎng)上緝私”偵查模式過程中，逐步總結(jié)完善了海關(guān)網(wǎng)、公安網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)“三網(wǎng)聯(lián)動”實戰(zhàn)分析法，實現(xiàn)了海關(guān)、公安、社會等各類信息的綜合研判，達(dá)到集“動態(tài)掌控、主動發(fā)現(xiàn)、分析研判、精確打擊”于一體，是“網(wǎng)上緝私”偵查模式中較為成熟的戰(zhàn)術(shù)戰(zhàn)法。通過近年來的實戰(zhàn)檢驗，該戰(zhàn)法日趨成熟，連續(xù)指導(dǎo)破獲多起案件。

（一）傳統(tǒng)緝私辦案模式面臨的難題

1.立案前進(jìn)入公司實地取證已不適合現(xiàn)代辦案需要

在傳統(tǒng)模式中，接線索、舉報后，多采取進(jìn)入公司實地取證方式進(jìn)行調(diào)查，伴隨著走私分子日益增強(qiáng)的反偵查意識，早已將真實發(fā)票、賬冊等單據(jù)銷毀，利用傳統(tǒng)模式在公司內(nèi)搜尋到證據(jù)的可能性越來越小。

2.未立案前傳統(tǒng)調(diào)查手段不健全

在立案前的分析工作僅僅是屬于前期調(diào)查，尚不能采取強(qiáng)制性搜查、調(diào)查取證、訊問等強(qiáng)制措施，且當(dāng)今公司、個人的法律意識普遍完善，對自身權(quán)益保護(hù)方面要求嚴(yán)格，使得盲目進(jìn)入公司的效果有限，若遇到不配合的情況也極易產(chǎn)生執(zhí)法風(fēng)險。

3.傳統(tǒng)模式費時費力費財

傳統(tǒng)模式中外出調(diào)查工作占了較大比重，但考慮到目前的辦案環(huán)境，警力、城市交通等方面的壓力使得外出調(diào)查工作所耗費的人、財、物、時成本較大，客觀上外出辦案越來越困難。

（二）“三網(wǎng)”組成要素

1.海關(guān)金關(guān)工程提供技術(shù)支持

通過開展金關(guān)工程建設(shè)，大部分海關(guān)業(yè)務(wù)操作已實現(xiàn)了信息化，緝私部門已形成了初步的情報信息專業(yè)研判、風(fēng)險預(yù)警輔助決策客觀有效的警務(wù)模式雛形。通過對海關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)資源的整合，緝私部門將海關(guān)的價格、風(fēng)險預(yù)警、進(jìn)出口數(shù)據(jù)、違法信息等進(jìn)行有機(jī)地結(jié)合，形成更加完整全面的數(shù)據(jù)信息，基于此進(jìn)行初期的排查、比對、篩選、甄別、分析、深挖擴(kuò)線，把廣泛的信息加工成實用的情報信息，研判出更加準(zhǔn)確的走私動態(tài)，并進(jìn)行組織經(jīng)營和指導(dǎo)查緝。

2.信息化偵查提供戰(zhàn)術(shù)保證

現(xiàn)階段，公安網(wǎng)絡(luò)建設(shè)基本普及，公安部八大信息庫已成規(guī)模，信息化偵查是全國公安機(jī)關(guān)偵查工作適應(yīng)當(dāng)前犯罪演進(jìn)形勢的必然要求。海關(guān)緝私部門作為專門打擊走私犯罪的公安機(jī)關(guān)，運用現(xiàn)代信息化偵查理念、思路、方法開展緝私工作，是適應(yīng)走私犯罪形勢變化的必然要求。通過以公安機(jī)關(guān)信息化為先導(dǎo)，輔之以傳統(tǒng)偵查模式，實現(xiàn)在緝私工作中以商品為切入點，從商品到公司、從公司到責(zé)任人的聯(lián)接，對定點打擊犯罪、提高反走私戰(zhàn)術(shù)水平、把握反走私主動權(quán)具有借鑒和指導(dǎo)意義。

3.互聯(lián)網(wǎng)提供重要延伸

隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，許多商業(yè)貿(mào)易信息、動態(tài)等都逐步公開化、透明化。緝私部門可以直接在互聯(lián)網(wǎng)上搜集、了解到相關(guān)商品價格、行業(yè)數(shù)據(jù)、市場趨勢等方面的異常與否，將之與緝私工作有機(jī)整合，可以有效地預(yù)測走私動態(tài)，發(fā)覺違法犯罪蹤跡和線索，進(jìn)行情報搜集和專業(yè)分析。

（三）“聯(lián)動”工作模式

“三網(wǎng)”雖然在結(jié)構(gòu)功能、信息范圍、處理模式上存在差異，但實踐證明，其在海關(guān)緝私的綜合分析研判中有著緊密的內(nèi)在聯(lián)系，共同組建起一個“廣泛搜集、專業(yè)研判、科學(xué)處置、共享互聯(lián)”的符合海關(guān)大情報體系建設(shè)要求的綜合平臺，在緝私實戰(zhàn)分析中發(fā)揮著互為主動、互為補(bǔ)充、互為印證的功能。

海關(guān)緝私部門可以調(diào)取海關(guān)進(jìn)出口申報數(shù)據(jù)來進(jìn)行初步的研判分析，通過選擇排序、分類匯總、條件篩選、數(shù)據(jù)匯總、圖表透視、總體標(biāo)準(zhǔn)偏差法等操作，對海關(guān)風(fēng)險管理平臺中所獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向、縱向或交叉的比對，實現(xiàn)對原信息的層層剖析，最終研判出其中高風(fēng)險的走私嫌疑。單一使用海關(guān)網(wǎng)的風(fēng)險管理平臺進(jìn)行風(fēng)險分析研判，有較大的局限性，需要借助外界互聯(lián)網(wǎng)上的信息進(jìn)行聯(lián)動分析，這便是“三網(wǎng)聯(lián)動”中海關(guān)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)的聯(lián)動，二者互相補(bǔ)充、互相印證，共同主動分析發(fā)現(xiàn)走私嫌疑對象。最后，利用公安網(wǎng)的執(zhí)法資源對嫌疑對象進(jìn)行追蹤、定位和控制，做到“從商品到案，再到人”，實現(xiàn)對走私活動的“精確制導(dǎo)、定點打擊”。

在緝私實戰(zhàn)分析中，針對具體不同的案件情況，三網(wǎng)是互為主動、互為補(bǔ)充、互為印證的。例如在一般價格瞞報類案件中，分析研判以海關(guān)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)為主、公安網(wǎng)為輔指揮打擊；而在偽報、夾藏類案件中，因為此種情況在海關(guān)網(wǎng)中顯示模糊甚至毫無蹤跡，則選擇將目標(biāo)公司為切入點，以其在互聯(lián)網(wǎng)上具體的商品銷售及涉及人員在公安網(wǎng)內(nèi)信息為主動分析的出發(fā)點；而在對走私毒品、水客的打擊中，則著重利用公安網(wǎng)的人員進(jìn)出境記錄和住宿信息，實現(xiàn)由人到案的查證。在“三網(wǎng)聯(lián)動”的分析研判基礎(chǔ)上，下一步通過外圍取證工作，與之前在“三網(wǎng)”中獲取到的證據(jù)及聯(lián)動分析結(jié)論進(jìn)行相互印證、加以證實。

五、通過“網(wǎng)上緝私”模式偵辦藝術(shù)品走私案件

（一）簡要案情

2012年，北京海關(guān)緝私局利用自創(chuàng)的“三網(wǎng)聯(lián)動”實戰(zhàn)分析法，充分開展網(wǎng)上分析工作，以對數(shù)據(jù)資源的整合運用及分析研判為突破口，深入推進(jìn)“網(wǎng)上緝私”工作模式，成功經(jīng)營并破獲全國首起走私名畫等藝術(shù)品系列案件。自2012年3月28日開展打擊藝術(shù)品市場走私專項行動（即“丹青”行動）以來，先后共刑事立案7起，陸續(xù)偵破諾亞洲際藝術(shù)品進(jìn)出口（北京）有限公司等低報價走私藝術(shù)品進(jìn)境案，總案值11.38億元，涉嫌偷逃稅額2.36億元，抓獲犯罪嫌疑人15名，查扣了總價值近5億元的油畫、國畫、瓷器、古董家具等涉案私貨，取得了顯著戰(zhàn)績，有效遏制了關(guān)區(qū)內(nèi)藝術(shù)品市場走私的囂張氣焰，被列為海關(guān)總署一級掛牌督辦案件。

（二）案件線索來源

近年來，北京海關(guān)緝私局依據(jù)關(guān)區(qū)內(nèi)的商品特色，將奢侈品、藝術(shù)品、醫(yī)療器械、精密儀器等高稅率和敏感商品納入重點監(jiān)控范圍。辦案人員在對互聯(lián)網(wǎng)上行業(yè)市場動態(tài)掌控中發(fā)現(xiàn)：2006年后，國內(nèi)藝術(shù)品市場愈發(fā)活躍，海外回流作品逐年增多，中國已經(jīng)成為國際市場上最具有活力、最有成長性的地區(qū)。拍賣記錄顯示，不管是國內(nèi)一流畫家還是二三流水平的畫家，作品在國際上的拍賣成交價格都在幾萬幾十萬美元以上不等。但據(jù)海關(guān)通關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2006至2011年間北京關(guān)區(qū)申報進(jìn)口的藝術(shù)品類作品多達(dá)4.8萬件，其中油畫作品的申報價格卻僅每幅30至3000美元不等，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于互聯(lián)網(wǎng)上所反映出的價格。據(jù)此，情報人員敏銳地捕捉到了關(guān)區(qū)內(nèi)藝術(shù)品進(jìn)口存在走私的巨大風(fēng)險。

（二）案件偵辦難點

此次偵辦的藝術(shù)品走私案屬全國首例，尚無可借鑒利用的經(jīng)驗。辦案人員對該商品、該行業(yè)從未有過接觸，以致對藝術(shù)品市場行情、價格認(rèn)定、交易方式、進(jìn)口模式以及作品的唯一性標(biāo)識與保存條件要求等都十分模糊，取證方向更是不明確，亟需確定一個科學(xué)準(zhǔn)確的偵查方向。面臨這樣一個陌生的行業(yè)，辦案人員決定不貿(mào)然出擊，轉(zhuǎn)而充分利用起手中的資源開展分析研判，按照“三網(wǎng)聯(lián)動”分析法中“商品—企業(yè)—人員”的思路，從商品入手，從零開始，一步一步展開工作。

（三）案件偵辦過程

1.商品入手，開展互聯(lián)網(wǎng)調(diào)研

在先期缺少實地調(diào)研條件的情況下，辦案人員對互聯(lián)網(wǎng)上的藝術(shù)品行業(yè)專業(yè)網(wǎng)站、論壇等進(jìn)行廣泛涉獵、細(xì)心歸納。首先對影響藝術(shù)品價格的因素進(jìn)行了整體了解，以輔助價格研判。經(jīng)調(diào)研，作品的價格由藝術(shù)家本人身價決定，不同藝術(shù)家的“潤格”（潤格即作品每平尺價格，就是對一位藝術(shù)家作品價格的初步預(yù)算，可以說是作品賣出的最低價格）不同，其作品價格也不同，同一個藝術(shù)家不同時期的作品創(chuàng)作差異也很大，其中以代表作、成品作價格最高。其次，辦案人員經(jīng)相關(guān)資訊進(jìn)一步了解到，藝術(shù)品市場的交易模式不同于一般普通貨物，不管是海外還是國內(nèi)，其交易模式為畫廊經(jīng)營及拍賣行拍賣兩種，這其中，拍賣行占據(jù)了整個藝術(shù)品市場中最大的交易量，拍賣會對其交易內(nèi)容有著公開透明的特點，往往是在拍賣前有預(yù)展、公告，拍賣后有報道、公示，這使得拍品的具體信息及成交價格都是有據(jù)可查的。這種特有的交易方式，也給實際辦案指明了取證方向，在本案中，通過佳士得、蘇富比等拍賣行的官方網(wǎng)站，明確查詢到了涉案作品在海外拍賣會上的競拍詳細(xì)信息及成交價格。

2.進(jìn)口分析，發(fā)現(xiàn)可疑風(fēng)險點

辦案人員通過海關(guān)網(wǎng)對關(guān)區(qū)內(nèi)藝術(shù)品的進(jìn)口申報情況展開了工作:一是掌握了藝術(shù)品進(jìn)口程序。藝術(shù)品在進(jìn)口過程中需要向文化部門備案，接受內(nèi)容上的審核；在海關(guān)監(jiān)管方式中，臨時進(jìn)口參展類藝術(shù)品因涉及到后期的二次申報，退運、退稅等問題，手續(xù)復(fù)雜且有時限要求，存在諸多不便，所以藝術(shù)品的進(jìn)口多選擇一般貿(mào)易渠道。事實上，2012年開展“丹青”行動時，我國尚無文化保稅政策，藝術(shù)品也多采用一般貿(mào)易方式進(jìn)口完稅后在國內(nèi)展覽和銷售。二是通過分析海關(guān)申報記錄發(fā)現(xiàn)諸多風(fēng)險點：（1）作品申報信息不規(guī)范，重要的作品名稱及中文翻譯、作者姓名等申報得十分模糊，有逃避海關(guān)監(jiān)管的風(fēng)險；（2）不同級別的作品申報價格差額度較小，有時在行業(yè)網(wǎng)站中標(biāo)注十分明確的兩個級別的作者，卻有著申報價格近似的作品，這與作品價格受藝術(shù)家本人身價影響的市場規(guī)律不符；（3）申報價格普遍低于市場行情，辦案人員從互聯(lián)網(wǎng)中了解到，不管是國內(nèi)一流畫家還是二三流水平的畫家，作品在國際上的拍賣成交的價格也均在幾萬幾十萬美元以上不等，而北京關(guān)區(qū)內(nèi)油畫（手繪原件） 進(jìn)口申報價格則普遍在300～2000美元/幅不等，這與調(diào)研情況明顯有悖，且這種情況在進(jìn)口量排名靠前的幾家代理公司身上體現(xiàn)地更為集中，存在行業(yè)性普遍低報的風(fēng)險。

3.科學(xué)決策，選定分析突破口

在此基礎(chǔ)上，辦案人員通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行了更為廣泛深入的調(diào)研。得知2008年后我國藝術(shù)品價格飆升，尤其以當(dāng)代名家的畫作為代表。對此，辦案人員針對海關(guān)申報記錄中所體現(xiàn)出的藝術(shù)家名錄，在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行一一相應(yīng)的資訊查詢，充分了解各位藝術(shù)家的簡歷、業(yè)界地位、繪畫風(fēng)格、潤格及主要創(chuàng)作等。經(jīng)過上述分析研判工作，最終確定了以當(dāng)代名家的進(jìn)口油畫為研析突破口，將作品“拍賣價格”和藝術(shù)家“潤格”作為重要的價格依據(jù)。

4.聯(lián)動分析，獲取低報價事實

辦案人員以名家姓名為篩選條件，對關(guān)區(qū)內(nèi)以一般貿(mào)易方式進(jìn)口的名家油畫作品進(jìn)行了篩選匯總，一一整理出每位名家的畫作進(jìn)口記錄，并按照申報價格的高低進(jìn)行了排序，便于清楚地了解到每一位名家作品在進(jìn)口中申報價格的大體區(qū)間，及相應(yīng)的進(jìn)口油畫名稱、題材、尺寸等。辦案人員將整理出的藝術(shù)家姓名、作品名稱題材作為查詢條件輸入到“雅昌藝術(shù)網(wǎng)”及佳士得、蘇富比等拍賣行的官方網(wǎng)站中，查找相應(yīng)的拍賣時間、地點及拍品名稱、成交價格等。將從互聯(lián)網(wǎng)上獲取到的作品“拍賣價格”作為參考價格，再結(jié)合藝術(shù)家的“潤格”，與申報價格進(jìn)行比對，通過聯(lián)動分析后，確定低報價的事實，再按照風(fēng)險高低進(jìn)行排序，找出低報幅度偏大的代理公司。利用此方法，辦案人員對近15萬條申報記錄進(jìn)行了大量的比對分析工作，陸續(xù)發(fā)現(xiàn)了諾亞洲際藝術(shù)品進(jìn)出口（北京）有限公司等8家代理公司存在重大走私嫌疑。

5.統(tǒng)計風(fēng)險，初算逃稅額度

確定嫌疑公司后，辦案人員利用海關(guān)風(fēng)險管理平臺，匯總每一家嫌疑公司的所有進(jìn)口記錄，查看其所涉及的主要藝術(shù)品種類、名稱、規(guī)格、作者等，再據(jù)此進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)中查找相同或相似作品的拍賣價格，通過整合固定，初步核算出每家嫌疑公司涉嫌偷逃稅款的大概額度。

6.實地調(diào)研，印證分析結(jié)果

在“三網(wǎng)聯(lián)動”分析研判基礎(chǔ)上，辦案人員在后期集中對798藝術(shù)區(qū)、拍賣行、業(yè)內(nèi)人士等進(jìn)行了暗中走訪與實地調(diào)研，了解當(dāng)代藝術(shù)品市場的發(fā)展行情、藝術(shù)家作品的潤格、藝術(shù)品銷售模式等，與之前“三網(wǎng)聯(lián)動”分析得到的結(jié)論互相印證。

7.目標(biāo)落地，實施精確打擊

辦案人員結(jié)合“三網(wǎng)”資源，如公司網(wǎng)站、招聘消息、采訪報道、工商社保、人口查詢等對目標(biāo)公司的辦公地址、主要人員、部門組成、名下車輛、業(yè)務(wù)郵箱、手機(jī)電話等信息要件進(jìn)行廣泛搜集、挖掘。同時，在重視信息化手段的同時不能忽略傳統(tǒng)辦案方法，通過外圍的摸排、踩點工作加以配合，進(jìn)行實地印證、掌握活動規(guī)律，為下一步的行動及突破口供提供支持。

通過上述工作，辦案部門在開案前已明確判定出關(guān)區(qū)內(nèi)藝術(shù)品市場存在行業(yè)性重大走私風(fēng)險，并充分掌握了嫌疑企業(yè)、人員信息及違法事實證據(jù)，為開案后的偵辦工作奠定了堅實基礎(chǔ)。在本案中，辦案人員以整合現(xiàn)有信息資源為主線，強(qiáng)化數(shù)據(jù)資源的統(tǒng)一集中利用與共享，以提升信息搜集、研判、處理能力，綜合發(fā)揮出了“網(wǎng)上緝私、情報先導(dǎo)”這種現(xiàn)代緝私模式所帶來的優(yōu)勢?？梢哉f，三網(wǎng)所開放的資源就是目前現(xiàn)有的緝私情報庫，如何在“網(wǎng)上緝私”的整個過程中協(xié)調(diào)使用這些資源、技術(shù)來取得良好的實戰(zhàn)效果，則需要一個統(tǒng)一思想作為指導(dǎo)，這就是“聯(lián)動”分析的思想，即通過聯(lián)動，充分利用有限的資源來實現(xiàn)偵查的最優(yōu)化，獲取最大的打私效益。

“網(wǎng)上緝私”偵查模式的構(gòu)建，是科技強(qiáng)警的必然要求，是網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)時代緝私職能實現(xiàn)方式的重大轉(zhuǎn)變，是提高反走私戰(zhàn)斗力的重要途徑，更是現(xiàn)代海關(guān)緝私工作的發(fā)展方向。雖然緝私部門已經(jīng)取得了一些成果和進(jìn)步，但還是存在著一些問題和不足，例如沒有完全樹立情報信息主導(dǎo)緝私警務(wù)的理念、缺乏對現(xiàn)有信息資源的整合運用、“網(wǎng)上緝私”工作機(jī)制不夠健全、“網(wǎng)上緝私”裝備保障嚴(yán)重不足、未能依托信息化全面推進(jìn)執(zhí)法規(guī)范化等。目前，緝私部門正在從網(wǎng)上發(fā)現(xiàn)、網(wǎng)上經(jīng)營、網(wǎng)上評估、網(wǎng)上設(shè)計、網(wǎng)上指揮、網(wǎng)上辦案、網(wǎng)上審查、網(wǎng)上監(jiān)督、網(wǎng)上反饋、網(wǎng)上協(xié)同等方面著手，致力于實現(xiàn)“網(wǎng)上緝私”偵查模式的“流程化、標(biāo)準(zhǔn)化、模板化”，幫助緝私民警和緝私部門各級領(lǐng)導(dǎo)提升意識、理順?biāo)悸?、抓住重點，進(jìn)而規(guī)范“網(wǎng)上緝私”偵查模式，由此提高“網(wǎng)上緝私”的效率和質(zhì)量。海關(guān)緝私部門必須跟上時代發(fā)展步伐，在實踐中探索、豐富和發(fā)展“網(wǎng)上緝私”偵查模式，不斷提高信息化作戰(zhàn)能力和水平，才能切實擔(dān)負(fù)起把好國門的光榮職責(zé)，牢牢掌握反走私斗爭的主動權(quán)。

[1]許文榮.網(wǎng)上緝私工作研究[G].2014.6-8.

[2]于改之.中國（上海）自由貿(mào)易區(qū)藝術(shù)品進(jìn)出境（區(qū)）法律規(guī)制研究[M].2015.3-10.

The Art Smuggling and Online Investigation Model of Anti-Smuggling

ZHANGBo
（Anti-smuggling bureau of General Administration of Customs,Beijing,100730）

In recent years,art market in China is very hot,led to the rise of art smuggling.The antismuggling departments strengthen the study of art smuggling cases.Adhere to the“anti-smuggling online, intelligence-led”detection concept,create a unique“anti-smuggling online”detection model,implement the customs,public security,social and other kinds of information,to get the effect of“Dynamic control,take the initiative to find,analyze,precision strike“,solved many cases.Beijing anti-smuggling bureau has probed typical cases,accumulated rich theoretical knowledge and practical material for probing the art smuggling cases.

art;smuggling;anti-smuggling online

D631.2

A

2095-1140（2016）04-0082-07

2016-05-18

張博（1982- ），男，河北邯鄲人，海關(guān)總署緝私局緝私一處主任科員，主要從事偵查學(xué)、物證技術(shù)學(xué)研究。

（責(zé)任編輯：天下溪）